Лимит кассы в учреждениях

284

Вопрос

Помогите написать приказ по утверждению лимита кассы в органе исполнительной власти субъекта и расчет к нему. В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 года № 3210–У «О прядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание), Правилами обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденными приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. № 10-н (далее – Правила). Излишки сдаем в банк который выиграл торги в Управлении Федерельного казначейства. должен ли в приказе отражаться год на который утверждается лимит или только начало периода действия лимита

Ответ

Отвечает Ольга Моргунова, эксперт

Размер такого лимита определяет руководитель учреждения своим приказом (распоряжением).

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

Наиболее подходящий способ расчета лимита учреждение вправе выбрать самостоятельно.

Учреждение может устанавливать и пересматривать лимит остатка кассы на месяц, квартал, год или другой разумный срок.

Ниже приведены примеры расчета лимита кассы и распоряжения об установлении лимита кассы.

Обоснование
 

1.Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

Наличные деньги учреждения могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель учреждения своим приказом (распоряжением). И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 2.2 Положения Банка России и Минфина России от 18 февраля 2014 г. № 414-П, № 8н.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы должны самостоятельно определить, как часто будете сдавать выручку: не реже семи рабочих дней или, если в вашем населенном пункте нет банка, – не реже 14 дней. Важно: к действительным срокам сдачи денег в банк установленный вами срок никакого отношения не имеет. То есть, возможно, вам придется сдавать деньги в банк каждый день (если на конец дня остаток в кассе больше, чем лимит) либо не придется сдавать ни разу за месяц, квартал и т. д. (если лимит не будет превышен). У вас может возникнуть вопрос, а для чего же устанавливать частоту сдачи денег в банк, если соблюдать ее не нужно? Ответ – это нужно для расчета лимита кассы.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

Наиболее подходящий способ расчета лимита учреждение вправе выбрать самостоятельно.

Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к Указаниям Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Главбух советует: новый порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе в соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У действует с 1 июня 2014 года. Поэтому, чтобы избежать претензий контролирующих ведомств, переутвердите старый лимит новым приказом руководителя.

В старом приказе, утверждающем лимит, стоит дата его утверждения и, скорее всего, ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит – нулевым, а выручку в кассе – сверхлимитной. За такие нарушения предусмотрена административная ответственность. Поэтому учреждению следует с 1 июня утвердить новый приказ о расчете лимита в соответствии с действующим указанием Банка России.

<…>

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

Лимит остатка наличных денег в кассе = Объем поступлений наличной выручки за расчетный период : Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) × Период времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 (14) рабочих дней)

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный (т. е. учреждение устанавливает его само). Это может быть период:

  • предшествующий проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал);
  • максимального поступления наличных денег (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
  • аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если учреждение работает и принимает наличную оплату в выходные и праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта 1 приложения к Указаниям Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям – как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876). Указанные письма выпущены в период действия утратившего силу Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П. Несмотря на это, ими можно руководствоваться и сейчас, поскольку Указаниями Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У правила округления не изменены.

Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличная выручка поступает ежедневно

Бюджетное учреждение «Альфа» определяет лимит кассового остатка ежеквартально исходя из периода максимального поступления наличных денег за последние 12 календарных месяцев.

На III квартал «Альфа» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета. Периодом максимального поступления наличных денег является I квартал текущего года (январь, февраль и март). Обособленных подразделений у «Альфы» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Альфа» работает без выходных с 9 до 18 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 0.201.34.000 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 0.205.00.000 «Расчеты по доходам» в расчетном периоде составил 2 699 998 руб.:

  • в январе – 887 388 руб.;
  • в феврале – 802 015 руб.;
  • в марте – 1 010 595 руб.

Бухгалтер «Альфы» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
149 999,89 руб. (2 699 998 руб. : 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель учреждения своимраспоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб. на III квартал текущего года.

Расчет лимита, когда выручки нет

Если у учреждения наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то при расчете лимита учитывайте объем выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, – их при расчете лимита не учитывайте.

Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:

Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки = Объем выдач за расчетный период : Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) × Период времени между днями получения денег в банке (не более 7 (14) рабочих дней)

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

  • предшествующий проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал);
  • максимального поступления наличных денег (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
  • аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни учреждение работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта 2 приложения к Указаниям Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письмаБанка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличной выручки нет, деньги снимаются с лицевого счета учреждения, открытого в финансовом органе

Обособленных подразделений у ГУ НИИ «Альфа» нет. Наличные деньги снимаются по чеку с лицевого счета раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март текущего года.

В «Альфе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 57 рабочих дней (17 дн. + 20 дн. + 20 дн.).

Учреждение осуществляет следующие кассовые операции с наличными:

  • выплата зарплаты сотрудникам и другие аналогичные выплаты;
  • выдача средств под отчет на командировочные расходы, ГСМ и хозяйственные нужды учреждения.

Оборот по кредиту счета 1.201.34.000 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 168 000 руб.:

  • в январе – 20 000 руб.;
  • в феврале – 52 000 руб.;
  • в марте – 96 000 руб.

Бухгалтер «Альфы» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
8842 руб. (168 000 руб. : 57 дн. × 3 дн.).

На основе этих данных руководитель учреждения установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 8842 руб.

<…>

Как часто пересматривать лимит

Ситуация: может ли учреждение пересматривать лимит кассового остатка ежемесячно, ежеквартально

Да, может.

Учреждение самостоятельно устанавливает лимит кассового остатка в целом по учреждению и отдельно по его обособленным подразделениям (абз. 2 п. 2 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Причем Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У не оговаривают, на какой период нужно устанавливать лимит кассы. Следовательно, учреждение может устанавливать и пересматривать лимит остатка кассы на месяц, квартал, год или другой разумный срок. Например, изменение объема поступлений наличных денег за оказанные услуги (выполненные работы, проданные товары) или объема выдачи наличных денег может являться основанием для очередного пересмотра лимита кассового остатка.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25.

<…>

2.Распоряжение об установлении лимита остатка кассы, если в расчетном периоде была наличная выручка

Когда понадобится: для того чтобы установить лимит кассового остатка на очередной период исходя из объема выручки. Если в кассе денег окажется больше этого лимита, то разницу нужно будет сдать в банк.

Государственное учреждение научно-исследовательский институт «Альфа»


ИНН 7708123459, КПП 770801009, ОКПО 98756423

полное наименование учреждения
 

РАСПОРЯЖЕНИЕ № 10

об установлении лимита остатка кассы учреждения

г. Москва 16.06.2014
   

1. Установить на III квартал 2014 года лимит остатка наличных денег в главной кассе

в размере 150 000 руб.

2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка

денежных средств в кассе.

Директор   А.В. Львов
     

Если в расчетном периоде выручка была, то лимит остатка кассы определяйте исходя из объема поступлений за проданные товары (работы, услуги)

Срок действия лимита устанавливает руководитель учреждения

Документ должен содержать расшифровку подписи

3.Распоряжение об установлении лимита остатка кассы, если в расчетном периоде наличной выручки нет

Когда понадобится: чтобы установить лимит кассового остатка на очередной период исходя из объема выданной налички. Если в кассе денег окажется больше этого лимита, то разницу нужно будет сдать в банк.

Государственное казенное учреждение научно-исследовательский институт «Альфа»


ИНН 7708123459, КПП 770801009, ОКПО 98756423

полное наименование учреждения
 

РАСПОРЯЖЕНИЕ № 10


об установлении лимита остатка кассы

г. Москва 16.06.2014
   

1. Установить на III квартал 2014 года лимит остатка наличных денег в главной кассе в

размере 8842 (Восемь тысяч восемьсот сорок два) руб.

2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных

средств в кассе.

Директор   А.В. Львов
     

Если в расчетном периоде наличной выручки не было, то лимит остатка кассы определяйте исходя из объема выданной налички

Срок действия лимита устанавливает руководитель учреждения

Документ должен содержать расшифровку подписи



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль