Дебетовые карты

46

Вопрос

Какими проводками оформлять:1) списание с лицевого счета бюджетного учреждения, открытого в ФК, денежных средств и зачисление на дебетовую карту (Сбербанк) (заявка на наличные (банковская карта))2) поступление денежных средств, полученных с дебетовой карты в кассу учрежденияСпасибо!

Ответ

Отвечает Галина Нефедова, эксперт

С использованием расчетной дебетовой банковской карты можно получать наличные деньги в кассу. При этом уполномоченный сотрудник получает деньги с помощью дебетовой карты и сдает в кассу. Операции в бухучете отражайте в следующем порядке:
Перечислены денежные средства с лицевого счета учреждения на расчетную (дебетовую карту):

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – перечислены со счета учреждения деньги на карту (на основании выписки из лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510);

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610);
Сняты денежные средства с расчетной (дебетовой) карты и внесены в кассу учреждения:
Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510);

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610).
Поскольку четкого порядка в части учета на забалансовых счетах нет, целесообразно закрепить его в учетной политике.

Обоснование

Из рекомендации

Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Деньги поступили в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов 5 и 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

О том, как документально оформить возврат из кассы неиспользованных денег в банк (восстановление кассовых расходов), см. здесь.

Порядок отражения в бухучете поступления денег со счета в кассу зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Получение наличных денег со счета учреждения в кассу отразите проводками:*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Списаны деньги с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802)* 0.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.201.11.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
2. Поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера)* 0.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н. А в части забалансовых счетов (далее – ЗБ) подтвержден проводками Минфина России, приведенными в приложении 1 к письму от 10 апреля 2015 г. № 02-02-07/20475 и приложении 1 к письму от 26 июня 2012 г. № 02-06-07/2335. Единственное, в письмах есть расхождения. Так, в письме 2012 года сказано, что при выбытии средств нужно делать уменьшение ЗБ 17 по коду КОСГУ 610, а в письме 2015 года – увеличение ЗБ 18 по коду КОСГУ 610. Так как четкого порядка нет, целесообразно закрепить его в учетной политике. Если следовать буквальной логике, то все же по КОСГУ 610 нужно делать операции с ЗБ 18. Ведь счет предназначен для операций по выбытию, а КОСГУ 610 как раз отражает выбытие средств.

О том, как отразить в бухучете возврат неиспользованных денег на лицевой счет(восстановление кассовых расходов), см.:

бухучет: сдача налички кассиром;

бухучет: сдача налички инкассаторами.

Пример, как получить наличные деньги в кассу бюджетного учреждения

В бюджетном учреждении «Альфа» начислена зарплата за сентябрь. Срок выплаты зарплаты – 5 октября. Сумма выплаты – 500 000 руб. Источник выплаты – субсидия на выполнение госзадания.

4 октября кассир А.В. Дежнева оформила и представила в орган Казначейства России денежный чек и заявку на получение наличных денег(ф. 0531802).

В денежном чеке на получение наличных денег в реквизите «Цели расхода» Дежнева указала символ 40 – «Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера».

5 октября денежные средства оприходованы в кассу. В бухучете кассир сделала следующие записи:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802) 4.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
4.201.11.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
500 000 
2. Отражено поступление в кассу средств на выплату зарплаты (на основании приходного кассового ордера) 4.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
4.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
500 000 



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 32.35%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.82%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 64.71%
  • Над налоговой отчетностью 23.53%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль