Перечисление НДС, КВР

3900

Вопрос

Напишите, пожалуйста, как правильно в новых условиях оплатить НДС.Мы ГБПОУ всегда платили НДС по КОСГУ 130, теперь при применении КВР возникли затруднения с оплатой.Отправляли платежное поручение КВР 852 КОСГУ 130, его казначейство признало неверным а как правильно?(КВР 852 КОСГУ 290?????)Очень ждем ответ, спасибо.

Ответ

Отвечает Галина Нефедова, эксперт

Оплата расходов теперь проходит не по КОСГУ, а по коду видов расходов (КВР).

Для бюджетных и автономных учреждений Минфин России дополнительно привел уточняющую таблицу соответствия КВР и КОСГУ.

Из этой таблицы видно, что применять элемент вида расходов 852 нужно в случае перечисления налогов и недоимки по налогам, включаемым в состав расходов, за исключением налога на имущество и земельного, которые отражаются по элементу 851.

А налоги, не включаемые в состав расходов (НДС, налог на прибыль) по коду вида расходов не отражаются, ведь они не являются расходами. Поэтому при перечислении НДС, налога на прибыль указывайте (130).

Ниже приведен образец платежного поручения на перечисление налога на прибыль.

Обоснование
 

Из рекомендации

Игоря Кузьмина, советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса

(департамент бюджетной политики и методологии Минфина России)

Как определить вид расходов классификации расходов бюджетов

Кто должен применять

Коды видов расходов (КВР) должны применять все госорганы, внебюджетные фонды, органы местного самоуправления и государственные (муниципальные) учреждения. Бюджетные и автономные учреждения КВР применяют с 1 января 2016 года.*

Общие положения

Код вида расходов является составной частью классификации расходов бюджетов. Структура кода вида расхода состоит из соответствующей группы, подгруппы и элемента (18–20-й разряды).

Перечень и правила применения видов расходов едины для всех бюджетов бюджетной системы. Они приведены в пункте 5раздела III указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н, и в приложении 3 к данному приказу.*

В выделены следующие группы видов расходов:

100 – расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами;

200 – закупка товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд;

300 – социальное обеспечение и иные выплаты населению;

400 – капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности;

500 – межбюджетные трансферты;

600 – предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям;

700 – обслуживание государственного (муниципального) долга;

800 – иные бюджетные ассигнования.

Они детализированы до подгрупп (к примеру, 110, 340 и др.) и элементов (в частности, 111, 119, 244).

Для бюджетных и автономных учреждений этот перечень урезан. Они могут применять такие коды:

на зарплату и другие выплаты сотрудникам – КВР 111112113;

на страховые взносы и выплату пособий за счет ФСС России – КВР 119;

на закупку товаров, работ, услуг – КВР 220240 (кроме КВР 242);

на социальные выплаты гражданам – КВР 321 или приобретение товаров, работ, услуг для соцобеспечения – КВР 323;

на стипендии – КВР 340, премии, гранты отдельным физлицам – КВР 350, иные выплаты населению – КВР 360;

на капвложения: в рамках переданных полномочий – КВР 410416, в строительство недвижимости – КВР 417;

на исполнение судебных актов – КВР 831;

на уплату налогов, сборов и иных платежей – КВР 850;

на взносы в международные организации – КВР 862, а также платежи по соглашениям с правительствами иностранных государств и международными организациями – КВР 863.

Увязка видов расходов и КОСГУ

При распределении затрат по видам расходов нужно обязательно руководствоваться таблицей соответствия этих кодов и кодов КОСГУ (п. 5.1 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н). Это должны делать все госорганы (органы местного самоуправления), внебюджетные фонды и учреждения.

Для бюджетных и автономных учреждений Минфин России дополнительно привел уточняющую таблицу соответствия КВР и КОСГУ.*

Из справочника

Отнесение затрат на соответствующий вид расходов бюджетной классификации

Внимание! Таблица подготовлена с учетом изменений, которые внесли приказами Минфина России от 8 июня 2015 г. № 90нот 1 декабря 2015 г. № 190н (важно: приказ № 90н пока находится на регистрации в Минюсте России).

С 2016 года применять код вида расходов (КВР) должны не только ПБС, а также бюджетные и автономные учреждения.

Затраты Код вида расходов (в разрезе групп, подгрупп, элементов) Подтверждающие документы
Подгруппа 850 Уплата налогов, сборов и других платежей

Уплата:

налога на имущество организаций и земельного налога (в т. ч. в период строительства объектов капитального строительства);

недоимки по налогу на имущество организаций и земельному налогу (в т. ч. организацией-правопреемником)

Элемент 851 «Уплата налога на имущество организаций и земельного налога» Пункт 5.1раздел III указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н

Уплата:

транспортного налога;

платы за загрязнение окружающей среды;

государственных пошлин (в т. ч. уплата государственной пошлины учреждением – ответчиком по решению суда), сборов (в т. ч. консульских);

других налогов, включаемых в состав расходов (за исключением налога на имущество организаций и земельного налога, которые отражаются по элементу 851);

недоимки по сборам и налогам (за исключением недоимки по налогам на имущество и земельному, которые отражаются по элементу 851), в том числе организацией-правопреемником*

Элемент 852 «Уплата прочих налогов, сборов»*

Пункт 5.1раздел III указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н

письма Минфина России от 27 июня 2014 г. № 02-05-11/13346от 27 июня 2014 г. № 02-05-10/13347

Выплаты исполнительными органами госвласти субъектов РФ собственникам животных и продуктов животноводства, изъятых при ликвидации очагов особо опасных болезней животных (в соответствии со ст. 19 Закона от 14 мая 1993 г. № 4979-1)  
Выплаты собственникам компенсаций стоимости сносимых (переносимых) строений, а также убытков от изъятия земельных участков, ограничения прав на них, если эти расходы не включены в сводный сметный расчет  

Из справочника

Отнесение расходов на соответствующие статьи (подстатьи) КОСГУ 

Вид расходов Статья (подстатья) КОСГУ Подтверждающие документы
Уплата налогов, не включаемых в состав расходов (НДС, налог на прибыль)*
Налоги бюджетных и автономных учреждений с полученных доходов (в т. ч. с доходов от сдачи имущества в аренду):
– НДС;
– налог на прибыль

Уменьшение доходов по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» или по статье 180 «Прочие доходы»

(в соответствии с решением, принятым в рамках формирования учетной политики учреждения)*

Раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н
Уплата налогов (включаемых в состав расходов), государственных пошлин и сборов, разного рода платежей в бюджеты всех уровней*
Налоги:
– НДС и налог на прибыль (в части обязательств казенных учреждений);
– налог на имущество;
– земельный налог, в том числе в период строительства объекта;
– транспортный налог*
Статья 290 «Прочие расходы»* Раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н
Плата за загрязнение окружающей среды*
Госпошлина и сборы в установленных законодательством случаях
Штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов и сборов

Оплата санкций:
– за несвоевременную оплату поставки товаров, работ, услуг;
– других экономических санкций

(за исключением штрафов за несвоевременное погашение бюджетных кредитов)

Погашение задолженности по налогам (в т. ч. организацией-правопреемником)
Исполнительский сбор, наложенный судебным приставом-исполнителем, а также судебные штрафы, наложенные судом, штрафы и сборы, наложенные другими органами по делам об административных правонарушениях Письма Минфина России от 27 июня 2014 г. № 02-05-11/13346от 27 июня 2014 г. № 02-05-10/13347

Из информации Минфина России от 16.12.2015

Сопоставительная таблица соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам и применяемых бюджетными и автономными учреждениями

Вид расходов КОСГУ
Код Наименование Код Наименование
850 Уплата налогов, сборов и иных платежей*
851* Уплата налога на имущество организаций и земельного налога 290* Прочие расходы
852* Уплата прочих налогов, сборов 290* Прочие расходы

Из формы

Платежное поручение на перечисление налога на прибыль в региональный бюджет по итогам года

Когда понадобится: для уплаты налога, если счет открыт в финоргане или банке.*

        0401060
Поступ. в банк плат.   Списано со сч. плат.    
 
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 251   27.03.2016       01
  Дата   Вид платежа    

Сумма


прописью

Двадцать семь тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708123459 КПП 770801009 Сумма 27 000-00
Департамент финансов города Москвы (ГБУ НИИ «Альфа» л/с 20345649876)    
  Сч. № 40201810200000000001
Плательщик    
Отделение 1 Москва БИК 044583001
  Сч. №  
Банк плательщика    
Отделение 1 Москва БИК 044583001
  Сч. №  
Банк получателя    
ИНН 7708034472 КПП 770801001 Сч. № 40101810800000010041
УФК по г. Москве (ИФНС России № 8 по г. Москве)    
  Вид оп. 01 Срок плат.  
Наз. пл.   Очер. плат. 5
Получатель Код  0 Рез. поле  
18210101012021000110 45378000 ТП ГД.00.2015 0 27.03.2016 0
(130*): 27 000.00 Налог на прибыль за2015 год, зачисляемый в региональный бюджет
Назначение платежа
  Подписи Отметки банка  
       
М.П.    
                                   
                                   
                                   
                                   
                                   



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль