Бухгалтерский учет наличных средств (проводки)

2455

Вопрос

Помогите пожалуйста разобраться в проводках с наличными денежными средствами: а именно с применением заболансовых счетов 17 и 18. НДС не применяем. Бюджетное учреждение. Операции: 1.1. Получены денежные средства в кассу учреждения от оказания платных услуг. 1.2. Выданы д/с из кассы (от оказания платных услуг) для сдачи на л/с учреждения открытый в Казначействе с использованием дебитовых карт. 1.3. Зачислена данная сумма на л/с.2.1. Возращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем году д/с согласно авансового отчета. 2.2. Выдана из кассы сумма наличных д/с под отчет на командировку.3.2. Списана сумма с л/с на получение денежных средств на счет 40116 для получения стипендии. 3.3. Получили эти деньги в кассе Банка СПб с использования дебитовой карты. 3.4. Получена в кассу сумма наличных д/с с использованием дебитовой карты. 3.5. Выплачена стипендия. Большое спасибо за понимание. Просто уже столько всего прочла об этом, что запуталась. С уважением, Марина

Ответ

Отвечает Галина Нефедова, эксперт


1.1. Получены денежные средства в кассу учреждения от оказания платных услуг:

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.205.31.660 – отражено поступление выручки в кассу;

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130).

1.2. Выданы д/с из кассы (от оказания платных услуг) для сдачи на л/с учреждения открытый в Казначействе с использованием дебетовых карт:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 с использованием карт через банкомат (электронный терминал) (на основании расходного кассового ордера);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610).

1.3. При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610 – поступили средства на балансовый счет № 40116, внесенные с использованием расчетных (дебетовых) карт учреждения через банкомат на основании сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ510);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610).

При зачислении средств на лицевой счет:

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ510);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610).

Данные проводки нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы.

Изменения в Инструкцию по бухгалтерскому учету № 174н еще не приняты, но из письма Минфина от 01.07.2015г№02-07-07/38257 (пример №1 п.6 и 7) следует, что проводки по внесению денежных средств с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116 с применением счета 201.23 можно использовать уже сейчас.

2.1. Возращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем году д/с согласно авансового отчета.

Возврат неизрасходованных подотчетных сумм прошлых лет на счет учреждения отразите следующими проводками:

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.208.ХХ.660
Уменьшение забалансового счета 18 (по кодам КОСГУ).

2.2. Выдана из кассы сумма наличных д/с под отчет на командировку.

Выдачу сотруднику аванса на командировку по России отразите проводкой:

Дебет 0.208.12.560 Кредит 0.201.34.610
– выданы под отчет деньги командированному сотруднику;

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112)
– отражено выбытие средств из кассы (со счета) учреждения.


3.2. Списана сумма с л/с на получение денежных средств на счет 40116 для получения стипендии.

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – списаны деньги с лицевого счета учреждения;

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510);

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610);

3.3. Получили эти деньги в кассе Банка СПб с использованием дебетовой карты.

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – списаны деньги с лицевого счета учреждения на карту;

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510);

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610);

3.4. Получена в кассу сумма наличных д/с с использованием дебетовой карты.

Сняты денежные средства с расчетной (дебетовой) карты и внесены в кассу учреждения:
Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510);

Увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610).

3.5. Выплачена стипендия.

Дебет 0.302.91.830 Кредит 0.201.34.610
– выплачена стипендия из кассы;

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 290, КВР 340)

Дебет 0.302.91.830 Кредит 0.201.11.610 – на банковские карточки студентам;

Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 290, КВР 340).

Обоснование

Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход

Бухучет средств на счетах

Деньги, поступившие учреждению на счета в банке или Казначействе России (финоргане), отражайте на бухгалтерских счетах:

0.201.11.000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»;

0.201.21.000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации».

Это следует из пункта 155 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктов 7176 Инструкции № 183н, пункта 71Инструкции № 174н.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с движением денежных средств от платной деятельности на счетах учреждений, зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Поступление и выбытие денег на счетах оформите следующим образом:

Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.205.31.660 (2.206.26.660, 2.303.06.730…)
– отражено поступление денег на счет учреждения;

Дебет 2.302.22.830 (2.206.26.560, 2.303.06.830…) Кредит 2.201.11.610
– отражено выбытие денег со счета учреждения.

Такой порядок установлен пунктами 72–73 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счет 201.01).

Кроме того, к счету 201.11 нужно открыть забалансовые счета. Ниже на примере посмотрим, как это сделать.

Пример отражения в бухучете денег, поступивших на счет учреждения

Бюджетное учреждение «Альфа» в рамках платной деятельности проводит подготовительные курсы. Стоимость обучения на курсах – 10 000 руб. 15 сентября поступила оплата за обучение от слушателя курсов.

15 сентября в учете «Альфы» сделаны следующие записи:

Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.205.31.660
– 10 000 руб. – поступила предварительная оплата за подготовительные курсы;

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130)
– 10 000 руб. – отражено поступление средств на счет учреждения.*

Бухучет средств в кассе

Для учета денежных средств от платной деятельности в кассе учреждения используйте счет 0.201.34.000 «Касса». На этом счете деньги учитывайте как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 166 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Учет операций по счету ведите в журнале операций «Касса» (ф. 0504071) на основании документов, прилагаемых к отчету кассира (п. 168 Инструкции к Единому плану счетов № 157нМетодические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н).

Прием денежных средств в кассу учреждения оформите квитанцией (ф. 0504510) и приходным кассовым ордером (ф. 0310001).

При выбытии денежных средств из кассы учреждения оформите:

расходный кассовый ордер (ф. 0310002);

ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).

Учет кассовых операций ведите в кассовой книге. О том, какую форму кассовой книги должны применять бюджетные и автономные учреждения, см. Какую форму кассовой книги должны применять бюджетные и автономные учреждения.

Такой порядок установлен пунктом 167 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с движением денежных средств от платной деятельности в кассе учреждения, зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Поступление и выбытие денег в кассе учреждения оформите следующими проводками:

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.210.03.660 (2.205.31.660, 2.208.22.660…)
– отражено поступление наличных денег в кассу;*

Дебет 2.208.22.560 (2.210.03.560, 2.205.31.560…) Кредит 2.201.34.610
– отражено выбытие денег из кассы.

Такой порядок установлен пунктами 84–85 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счет 201.34).

Кроме того, к счетам 201.34 и 210.03 нужно открыть забалансовые счета. Ниже на примере посмотрим, как это сделать.

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк


Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения отразите проводками:*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными)* 0.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики510)
0.201.34.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики610)
2. Зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета)* 0.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики510)
0.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики610)

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н и пунктами 365367Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

ВАЖНО! Четких правил, как применять забалансовые счета 17 и 18 по операциям касса–лицевой счет и наоборот, нет. Ранее (в письме 2012 года) Минфин России давал такие разъяснения: и поступление, и выбытие проводить по счету 17 соответственно с кодами 510и 610. А вот в письмах 2015 года приведен другой вариант (более логичный). Когда поступление проводят по счету 17 и коду 510, а выбытие – по счету 18 и коду 610. Учитывая неоднозначность в данном вопросе, выбранный вариант согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике. Это поможет избежать разногласий при сдаче отчетности.

О том, как отразить в бухучете поступление денег с лицевого счета в кассу, см. здесь.

Из справочника

Основные изменения, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н

Справочная таблица подготовлена на основе проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г., который вносит изменения в Инструкцию № 174н (см. проект). В Системе размещена для предварительного ознакомления.*

Измененные положения и нововведения До внесения изменений После внесения изменений
Учет денежных средств в пути
Расширен перечень операций, при совершении которых нужно применять счет 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»*

Поступление средств

1. При поступлении оплаты дебиторской задолженности по карте через платежный терминал, установленный в кассе:

Дебет 2.201.23.510 Кредит 2.205.31.660 (0.206.00.660, 0.208.00.660, 0.209.00.660)
– принята оплата за товары (работы, услуги), возврат ранее выданных авансов, средств в возмещение ущерба через платежный терминал.

2. При работе с инкассаторами:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610
– переданы деньги из кассы инкассаторам.

Аналогичная проводка оформляется при выбытии денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(п. 3.44 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. б/н).*

Выбытие средств

Основанием для отражения в учете нижеприведенных проводок являются документы, которые подтверждают зачисление средств на лицевой счет.

1. При зачислении средств, полученных через терминал или переданных инкассаторам на лицевой счет:

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.201.23.610
– поступили на лицевой счет инкассируемые суммы, а также суммы, полученные от плательщиков через терминал.

2. При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(п. 3.45 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. б/н)

<…>

Из письма Минфина России от 01.07.2015 № 02-07-07/38257

«Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к письму Минфина России от 15.04.2015 № 02-07-07/21402направляет примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям.

Примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведены в приложении к настоящему письму.*

Примеры заполнения форм Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности

(ф. 0503737) (далее – Отчет ф.0503737)*

Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с субсидиями на иные цели.

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737. Вид финансового обеспечения - субсидии на иные цели

           
№ п/п Содержание операции учреждения

Сумма,

руб

Дебет Кредит
1 2 3 4 5
<…>

6.

Внесены денежные средства с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116 *

1 950,00

5 201 23 510

Увеличение забалансового счета 17 (510)

5 201 34 610

Увеличение забалансового

счета 18 (610)

Бухгалтерский учет наличных средств (проводки) В примере рассматриваются операции с дебетовыми картами к счету 40116, открытому органу Федерального казначейства в кредитной организацией.

7.

Зачислены на счет 40116 денежные средства, внесенные с использованием дебетовой карты через банкомат*

1 950,00

5 210 03 560

Увеличение забалансового счета 17 (510)

5 201 23 610

Увеличение забалансового

счета 18 (610)

»

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как принять не израсходованную сотрудником часть суммы, выданной под отчет

Внесение в кассу

Неизрасходованные подотчетные деньги сотрудник должен внести в кассу организации. При этом нужно оформить приходный кассовый ордер. Такой вывод следует из указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 и пункта 1приложения 1 к приказу Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н.

Это касается и сотрудников, которым подотчетные суммы были перечислены на банковскую карту. В данном случае сотрудник вправе снять деньги с карты, а остаток неиспользованных сумм вернуть в кассу организации наличными или перечислить их в безналичном порядке. Ведь указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У регулируют вопросы только выдачи под отчет наличных денег.

Бухучет

В бухучете возврат неизрасходованных подотчетных сумм отразите следующим образом.*

В учете бюджетных учреждений:

Возврат неизрасходованных подотчетных сумм отразите проводкой:*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Внесен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных средств* 0.201.34.510 0.208.ХХ.660
Уменьшение забалансового счета 18 (по кодам КОСГУ)
XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

Такой порядок установлен пунктом 106 Инструкции № 174н.

При увольнении подотчетника его задолженность на момент увольнения перенесите на счет 0.209.30.000 «Расчеты по компенсации затрат». Подробнее об этом см. здесь.

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как оформить и отразить в бухучете выдачу аванса на командировку по России

Бухучет

КВР и КОСГУ

Аванс на командировочные расходы выплачивайте по одному из следующих видов расходов:

– 112 – если аванс выплачен сотруднику учреждения: бюджетного, казенного или автономного;
– 122 – для персонала государственных (муниципальных) органов;
– 134 – военнослужащим и приравненным к ним лицам;
– 142 – для сотрудников государственных внебюджетных фондов.

Для справки: в бухучете и отчетности аванс на командировку в любом случае должен пройти по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты». То есть отражать его нужно на счетах, которые увязаны с этим кодом:109.00.212, 401.20.212, 28.12.

Иногда учреждение от своего имени заключает контракты на покупку билетов и гостиницы. В этом случае оплата пройдет по элементу вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». А в бухучете и отчетности расходы нужно будет распределить:
– проезд – по подстатье КОСГУ 222 «Транспортные услуги»;
– проживание – по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».

Об этом сказано в разделах IIIV указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Также подтверждает правильность использования КВР и КОСГУ увязка этих кодов между собой.

Порядок отражения в бухучете операций по выдаче аванса на командировку по России зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Выдачу сотруднику аванса на командировку по России отразите проводкой:

Дебет 0.208.12.560 Кредит 0.201.34.610 (0.201.11.610)
– выданы под отчет деньги командированному сотруднику;

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112)
– отражено выбытие средств из кассы (со счета) учреждения.*

Такой порядок установлен пунктом 105 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 208.00201.34201.01забалансовый счет 18).

Пример, как отразить в бухучете выдачу денег сотруднику на командировку по России

Бюджетное учреждение «Альфа» направляет экономиста А.С. Кондратьева, занятого в платной деятельности, в командировку в г. Самару. Срок командировки – с 18 по 21 января. Задолженности по ранее выданным авансам у Кондратьева нет.

В заявлении на получение денег сотрудник указал, что примерная сумма расходов накомандировку составит 8550 руб., в том числе:

суточные в размере 400 руб. (100 руб./дн. × 4 дн.);

расходы на проживание в размере 1650 руб. (550 руб./дн. × 3 дн.);

расходы на проезд в размере 6500 руб.

16 января сотрудник получил из кассы деньги в сумме 8550 руб.

Бухгалтер оформил эту операцию расходным кассовым ордером и сделал в учете проводки:

Дебет 2.208.12.560 Кредит 2.201.34.610
– 8550 руб. – выдан Кондратьеву аванс на командировочные расходы;

Увеличение забалансового счета 18 (КВР 112)
– 8550 руб. – отражено выбытие средств из кассы учреждения.

Из рекомендации

Татьяны Кочновой, заместитель директора департамента бухгалтерского учета Минобрнауки России, к. э. н.

Как отразить в бухучете и при налогообложении обеспечение обучающихся (студентов) стипендией, материальной поддержкой


Бухучет: стипендии и другие выплаты

Стипендии и другие выплаты обучающимся из стипендиального фонда отражайте по коду вида расходов 340 «Стипендии» (раздел III указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

Для справок: в бухучете и отчетности стипендии, а также другие выплаты (материальная помощь, пособия на приобретение литературы аспирантам, другие выплаты, связанные с материальной поддержкой) обучающимся, должны пройти по статье КОСГУ 290. То есть отражать их нужно на счетах, которые увязаны с этим кодом: 401.20.290, 302.91.

Бухучет операций по начислению стипендий (других выплат) зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

На региональном и муниципальном уровне порядок проведения кассовых расходов за счет средств субсидий устанавливает высший исполнительный орган госвласти субъекта РФ или органы местного самоуправления (абз. 4 п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ).

На федеральном уровне за счет средств целевых субсидий выплачивать стипендию (материальную помощь, пособия и др.) можно при условии представления в Казначейство России:

перечня целевых субсидий на очередной год (ф. 0501015) – представляет учредитель;

сведений об операциях с целевыми субсидиями на очередной год (ф. 0501016) – представляет учреждение.

Порядок санкционирования оплаты на федеральном уровне установлен приказом Минфина России от 16 июля 2010 г. № 72н.

В бухучете начисление и выплату стипендии (независимо от ее вида) и других выплат за счет средств целевых субсидий обучающимся отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Начислена стипендия (материальная помощь, пособия и др.) 5.401.20.290 5.302.91.730
2. Выплачена стипендия (материальная помощь, пособия и др.):
– из кассы* 5.302.91.830 5.201.34.610
одновременно увеличение забалансового счета 18
(КОСГУ 290, КВР 340)
– на банковские карточки студентам* 5.302.91.830  5.201.11.610
одновременно увеличение забалансового счета 18
(КОСГУ 290, КВР 340)

Из рекомендации

Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Деньги поступили в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов 5 и 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

О том, как документально оформить возврат из кассы неиспользованных денег в банк (восстановление кассовых расходов), см. здесь.

Порядок отражения в бухучете поступления денег со счета в кассу зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Получение наличных денег со счета учреждения в кассу отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Списаны деньги с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802)* 0.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.201.11.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
2. Поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера)* 0.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)*
0.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н. А в части забалансовых счетов (далее – ЗБ) подтвержден проводками Минфина России, приведенными вприложении 1 к письму от 10 апреля 2015 г. № 02-02-07/20475 и приложении 1 к письму от 26 июня 2012 г. № 02-06-07/2335. Единственное, в письмах есть расхождения. Так, в письме 2012 года сказано, что при выбытии средств нужно делать уменьшение ЗБ 17 по коду КОСГУ 610, а в письме 2015 года – увеличение ЗБ 18 по коду КОСГУ 610. Так как четкого порядка нет, целесообразно закрепить его в учетной политике. Если следовать буквальной логике, то все же по КОСГУ 610 нужно делать операции с ЗБ 18. Ведь счет предназначен для операций по выбытию, а КОСГУ 610 как раз отражает выбытие средств.

О том, как отразить в бухучете возврат неиспользованных денег на лицевой счет(восстановление кассовых расходов), см.:

бухучет: сдача налички кассиром;

бухучет: сдача налички инкассаторами.

Ситуация: как отразить в бухучете удаленного учреждения поступление денег в кассу для выдачи сотрудникам. Дата списания со счета и дата поступления средств в кассу не совпадают

Чтобы получить деньги в кассу, удаленное учреждение должно подать в финорган платежный документ на перечисление денег со счета финоргана на счет № 40116.

Далее финорган перечислит со своего счета деньги на счет № 40116 органа Федерального казначейства. После того как деньги поступили, орган Казначейства России отправит учреждению ведомость (ф. 0531244,ф. 0531245). И только после этого учреждение может получить наличку в кассу, подав в банк денежный чек.

Такой вывод следует из пункта 48 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Для удаленных учреждений (в тех случаях, когда операционные даты не совпадают) порядок учета не установлен. Однако в свете планируемых изменений можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации нужно использовать счет 201.23 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути».

В учете бюджетных учреждений:

В бухучете операции по движению денег отразите так:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании выписки со счета)* 0.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета17 (код аналитики 510)
0.201.11.610
одновременно увеличение забалансового счета18 (код аналитики 610)
2. Отражено перечисление средств на счет Казначейства России № 40116 для снятия налички (на основании платежки в финорган)* 0.201.23.510
одновременно увеличение забалансового счета17 (код аналитики 510)
0.210.03.660
одновременно увеличение з абалансового счета18 (код аналитики 610)
3. Отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера)* 0.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета17 (код аналитики 510)*
0.201.23.610
одновременно увеличение забалансового счета18 (код аналитики 610)

Такой вывод следует из пункта 3.45 проекта приказа Минфина России от 18 сентября 2014 г. Правда, в этом пункте рассмотрена обратная ситуация, когда деньги из кассы выбыли в один день, а зачислены в другой. В любом случае пока это только проект, а значит, чтобы использовать эту корреспонденцию, согласуйте ее с учредителем.

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль