Сведения по задолженности в ф. 0503769

404

Вопрос

Помогите разобраться с заполнением колонок с 5 по 8 формы 0503769 "Дебиторская задолженность". Конкретно интересует счёт 208.12 "Расчёты с подотчётными лицами". На начало периода (01.01.2016г.)- 0,00 Увеличение- это когда мы даём аванс. В корреспонденции Д 208.12 К 201.11 -значит суммы аванса за период в колонку №5. А уменьшение, когда подотчётное лицо предоставила документы (отчиталось за командировку) Д 109.81 К208.12 То в какую колонку ставить в №7 или в №8? Если правильно понимаю, то скорее всего это будет колонка №8 "Неденежные расчёты" Заранее, спасибо за ответ.

Ответ

Отвечает Екатерина Самодурова, старший эксперт
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф.0503738 заполняйте аналогично с примерами составления Отчета ф.050,169 по операциям с оплатой обязательств в валюте приведенными Минфин России в письме от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178. Поэтому, в приведенной Вами ситуации, в Отчете ф.0503769 в разделе 1 по дебиторской задолженности, сумма по авансовому отчету (командировочные расходы) должны отразиться по графе 8 «уменьшение, неденежные расчеты».

Обоснование
 

Из ситуации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как сформировать Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) сдают получатели бюджетных средств, администраторы источников финансирования дефицита бюджета и администраторы доходов бюджета.*

Главные распорядители и администраторы составляют консолидированное приложение на основании приложений (в т. ч. консолидированных), представленных подведомственными учреждениями.

Финансовый орган составляет консолидированное приложение на основании консолидированных приложений, представленных главными распорядителями и главными администраторами.

Периодичность представления – квартальная, годовая.

В приложении укажите обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период. Причем приложение составьте отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности раздельно по видам деятельности.

Приложение состоит из трех разделов:
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности.
2. Сведения о просроченной задолженности.
3. Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности

Приложение по дебиторской задолженности составьте по счетам бюджетного учета:*

  • 205.00 «Расчеты по доходам»;
  • 206.00 «Расчеты по выданным авансам»;
  • 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты».

Приложение по кредиторской задолженности составьте по счетам бюджетного учета:*

  • 205.00 «Расчеты по доходам»;
  • 208.00 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 302.00 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  • 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
  • 304.00 «Прочие расчеты с кредиторами».

Внимание: соблюдайте соответствие аналитических кодов приведенных счетов бухучета и кодов видов расходов согласно приложению 5 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н (п. 2.2 письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178).*

В разделе 1 на начало года и конец отчетного периода выделите суммы:

Кроме того, приведите показатели уменьшения и увеличения общей суммы задолженности:

  • по денежным расчетам – в корреспонденции со счетами 201.00 «Денежные средства учреждения», 210.02 «Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет», 202.00 «Средства на счетах бюджета», 304.05 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом»;
  • по неденежным расчетам: зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей, авансов, обязательств, субсидий, субвенций, иных трансфертов – в корреспонденции с аналитическими счетами: 205.00, 206.00208.00, 209.00,302.00, 303.00, 304.06.*

Внимание: главные администраторы и распорядители средств федерального бюджета при сдаче отчета в МОУ ФК показатели в графах 5–8 «Изменение задолженности» раздела 1 формируют с полугодовой отчетности 2016 года (п. 2.2 письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178).

Подробнее о формировании приложения (ф. 0503169) см. в таблице.*

Такие правила установлены в пункте 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н, и разъяснены в пункте 2.2 письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178.

Пример формирования Сведений (ф. 0503169) в части задолженности по расходам*

Пример составления Отчета по операциям с оплатой обязательств в валюте привел Минфин России в письме от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178.

Учреждение заключило в прошлом году контракт на сумму 10 000 руб. и перечислило по нему аванс в размере 1500 руб. Таким образом, на начало года перед учреждением числится дебиторская задолженность контрагента в размере 1500 руб. (остаток по дебету счета 01063960392795 244 1.206.26.000).

В I квартале текущего года контрагент оказал учреждению услуги по контракту на сумму 10 000 руб. «Альфа» оплатила часть этих услуг на сумму 4500 руб.

В учете учреждения в I квартале сформированы проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Приняты к учету услуги, оказанные по контракту 01063960392795 244
1.401.20.226
01063960392795 244
1.302.26.730
10 000
2. Отражен зачет аванса 01063960392795 244
1.302.26.830
01063960392795 244
1.206.26.660
1500
3. Оплачена часть выполненных работ 01063960392795 244
1.302.26.830
01063960392795 244
1.304.05.226
4500

На конец квартала у «Альфы» числится кредиторская задолженность перед контрагентом – 4000 руб. (остаток по кредиту счета 01063960392795 244 1.302.26.000).

К Пояснительной записке составлены:

ОКУД 0503169. Пример 10. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности*

Когда понадобится: при подготовке отчетности. Обращаем внимание, что пример подготовлен специалистами контролирующих ведомств и доведен письмом от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237, Казначейства России № 07-04-05/02-178.

Пример 10
                          Код формы по ОКУД 0503169
Наименование ГРБС       ГРБС            
Код главы по БК                            
                             
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности
                             
Вид деятельности бюджетная      
    (бюджетная, средства во временном распоряжении)      
Вид задолженности дебиторская      
    (дебиторская, кредиторская)      
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности          
Номер (код) счета
бюджетного учета
Сумма задолженности, руб
на начало года изменение задолженности на конец отчетного периода на конец аналогичного периода прошлого финансового года
всего из них: увеличение уменьшение всего из них: всего из них:
долгосрочная просроченная денежные расчеты неденежные расчеты денежные расчеты неденежные расчеты долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
0106 3960392795 244 1 206 26 000   1 500,00           1 500,00            
Итого по
коду счета
1 206 26 000 1 500,00           1 500,00            
                             
  Всего 1 500,00           1 500,00            
                             
2. Сведения о просроченной задолженности          
Номер (код) счета
бюджетного учета
Сумма, руб Дата Дебитор (кредитор) Причины образования
возникновения исполнения по правовому основанию ИНН наименование код пояснения
1 2 3 4 5 6 7 8
                 
                 
                 
Пример 10 (кредиторская задолженность)
                          Код формы по ОКУД 0503169
Наименование ГРБС       ГРБС          
Код главы по БК                            
                             
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности
                             
Вид деятельности бюджетная      
    (бюджетная, средства во временном распоряжении)      
Вид задолженности кредиторская      
    (дебиторская, кредиторская)      
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности          
Номер (код) счета
бюджетного учета
Сумма задолженности, руб
на начало года изменение задолженности на конец отчетного периода на конец аналогичного периода прошлого финансового года
всего из них: увеличение уменьшение всего из них: всего из них:
долгосрочная просроченная денежные расчеты неденежные расчеты денежные расчеты неденежные расчеты долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
0106 3960392795 244 1 302 26 000         10 000,00 4 500,00 1 500,00 4 000,00          
Итого по
коду счета
1 302 26 000         10 000,00 4 500,00 1 500,00 4 000,00          
                             
  Всего         10 000,00 4 500,00 1 500,00 4 000,00          
                             
2. Сведения о просроченной задолженности          
Номер (код) счета
бюджетного учета
Сумма, руб Дата Дебитор (кредитор) Причины образования
возникновения исполнения по правовому основанию ИНН наименование код пояснения
1 2 3 4 5 6 7 8
                 
                 
                 
Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль