Списание средств со счета 206.11

101

Вопрос

У муниципального бюджетного учреждения в конце года образовалась кредиторская задолженность по заработной плате (переплатили аванс сотруднику, который находится в отпуске) по счету 302.11, в конце года данная сумма была перенесена ручной проводкой на счет 206.11. В 1-м квартале 2016 года в результате счетной ошибки снова обрадовалась кредиторская задолженность по счету 302.11, которая была перенесена в конце квартала на счет 206.11. как списывать средства с данного счета 206.11. В первом случае задолженность была покрыта за счет следующей з/п сотрудника, а во втором сотрудники по заявлению вернули сумму переплаты на счет бюджетного учреждения.

Ответ

Отвечает Лидия Меркутова, эксперт

Если сумма переплаты удерживается из заработной платы работника:

Дт 0.302.11.830 Кт 0.304.03.730

- сумма переплаты удержана из заработной платы;

Дт 0.304.03.830 Кт 0.206.11.000

- погашение задолженности по переплате.

Если сумма переплаты возвращена через кассу учреждения:

Дт 0. 201.34.510 Кт 0.206.11.730

- внесена в кассу сумма излишне выплаченной заработной платы;

Дт 0.210.03.560 Кт 0.201.34.610

- сданы в банк, внесенные в кассу денежные средства;

Дт 0.201.11.510 Кт 0.210.03.660

- зачислены деньги на счет учреждения.

Если сотрудник самостоятельно возвращает сумму переплаты на счет учреждения:

Дт 0.201.11.510 Кт 0.206.11.000

- сумма переплаты возвращена на счет учреждения.

Обоснование
 

Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе

В учете бюджетных учреждений:

Суммы удержаний по заявлению сотрудника отразите проводкой:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Удержаны по инициативе сотрудника платежи:    
– из зарплаты; 0.302.11.830 0.304.03.730
– из дополнительных выплат и компенсаций (например, из пособия по уходу за ребенком до 3 лет); 0.302.12.830  
– из пособий (например, из больничного пособия); 0.302.13.830  
  – из выплат по соцобеспечению (например, из среднего заработка на период трудоустройства); 0.302.62.830  
  – из стипендии, выплачиваемой сотруднику, направленному на обучение 0.302.91.830  
2. Перечислены удержанные суммы их получателям 0.304.03.830 0.201.11.610
Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему КВР)

Такой порядок установлен пунктами 139, 140 Инструкции № 174н.

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как удержать излишне выплаченную зарплату

Пример исправления нарушения, связанного с излишней выплатой зарплаты по результатам внешней ревизии (проверки)

Сотруднику бюджетного учреждения «Альфа» Ю.И. Колесову в сентябре 2014 года в результате счетной ошибки была излишне начислена и выплачена зарплата (по КФО 4) в сумме 3750 руб. В 2015 году ревизорами в рамках проведения ревизии (проверки) ошибка была обнаружена. Колесов добровольно внес излишне выплаченные ему деньги в кассу учреждения. При этом бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Сторнирована излишне начисленная зарплата Методом «красное сторно» 3750
4.109.80.211 4.302.11.730
2. Внесена сотрудником в кассу излишне выплаченная зарплата 4.201.34.510
одновременно уменьшение забалансового счета 18 (КВР 111)
4.302.11.730 3750
3. Сданы в банк внесенные сотрудником средства 4.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
4.201.34.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
3750
4. Зачислены деньги на счет учреждения 4.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
4.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
3750



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 32.35%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.82%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 64.71%
  • Над налоговой отчетностью 23.53%
результаты

Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль