КОСГУ, проживание в ф. № 0503769

58

Вопрос

Подскажите, в 2016 году поменялась инструкция по применению КОСГУ проживание было по 226 было а стало по 212, как отражать в отчетности задолженность на начало года.Любовь Костылева 17:39:54, 12 апр.Здравствуйте, Лилия Александровна, рады видеть Вас на нашем сайте17:51:26, 12 апр.Лилия Александровна, надеюсь, что Вам будет полезна данная рекомендация budget.1gl.ru/#/document/11/43021/dfas30wzpqЕсли Вам не подошли ссылки, предоставленные выше, я могу подобрать еще материал по заданному вопросуЛилия Александровна Котова 17:55:52, 12 апр.А в ф.0503769 в графе аналогичный период прошлого года как отражается по старой классификации?

Ответ

Отвечает Галина Нефедова, эксперт

В Форме № 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» укажите данные о дебиторской и кредиторской задолженности на начало года по новым номерам счетов. Ведь все показатели формы № 0503769 должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухучета. А остатки по счетам вы перенесли на новые счета в межотчетный период. То есть, после завершающих операций 2015 года вы сделайте проводки по переносу остатков из Главной книги (ф. 0504072) на новые счета на дату 31 декабря 2015 года.

Обоснование
 

Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как бюджетному и автономному учреждению составить Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760)

Бюджетные и автономные учреждения (и их обособленные подразделения) сдают в составе бухгалтерской отчетности Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760) (п. 56 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).


Форма № 0503769

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) формируют учреждения и обособленные подразделения.

Периодичность сдачи – ежеквартальная.

В приложении укажите обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период.

Приложение составляйте:

раздельно по всем видам финансового обеспечения (КФО 2, КФО 4, КФО 5, КФО 6, КФО 7);

отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.*

Приложение состоит из трех разделов:
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения.
2. Сведения о просроченной задолженности.
3. Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения

По дебиторской задолженности раздел составьте по следующим счетам бухучета (в части дебетовых остатков):

0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;

0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»;

0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;*

0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;

0.210.10.000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;

0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами»;

0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

По кредиторской задолженности раздел составьте по следующим счетам бухучета (в части кредитовых остатков):

0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;

0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;

0.304.02.000 «Расчеты с депонентами»;

0.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;

0.304.04.000 «Внутриведомственные расчеты»;

0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;

0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;*

0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;

3.304.01.000 «Средства во временном распоряжении».

Все показатели должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухучета.*

В разделе 1 на начало года и конец отчетного периода выделите суммы:

долгосрочной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев);

просроченной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил).

Кроме того, приведите показатели уменьшения и увеличения общей суммы задолженности по:

денежным расчетам – в корреспонденции со счетами 0.201.00.000 «Денежные средства учреждения»;

по неденежным расчетам: зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей, авансовых платежей, обязательств, субсидий и т. п. – в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета: 205.00206.00,208.00209.00302.00303.00304.06.

Раздел 2. Сведения о просроченной задолженности

В этом разделе укажите информацию только о просроченной задолженности – ее сумму, кредитора (дебитора), причину образования, дату возникновения и дату, в которую задолженность должна быть исполнена по правовому основанию (договору, счету, исполнительному документу и т. п.).

Раздел 3. Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности

В этом разделе раскройте сведения о просроченной задолженности в динамике. То есть укажите в денежном выражении, как увеличивалась или уменьшалась задолженность, а также приведите показатели о ее состоянии на начало и конец года.

Каждый из показателей расшифруйте. Укажите размер задолженности:

по которой ведете досудебную претензионную работу,

которая направлена на взыскание через суд,

которая присуждена судом и находится на принудительном взыскании, в следственных органах и т. п.

Полный перечень показателей, которые необходимо раскрыть подробно, представлен непосредственно в разделе 3Сведений.

Такие правила установлены пунктом 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Подробнее о формировании приложения (ф. 0503769) см. в таблице.

Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как бюджетным и автономным учреждениям сформировать балансовые счета бухгалтерского учета


Перенос остатков по счетам

Входящие остатки на 1 января 2016 года нужно сформировать по-новому. Ведь с 2016 года изменились бюджетная классификация и порядок формирования разрядов счетов.

Как правильно отразить входящие остатки, разъяснил Минфин России в письме от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989.

Остатки по счетам переносите прямыми проводками в межотчетный период. То есть, после завершающих операций 2015 года сделайте проводки по переносу остатков из Главной книги (ф. 0504072) на новые счета на дату 31 декабря 2015 года.* Например, если у подотчетника остались командировочные деньги на транспортные расходы, сделайте прямую проводку так:
Дебет 00000000000000 000.4.208.12.000 Кредит 0000000000000 112.4.208.22.000.

Подробнее о переносе остатков по расчетам с командированными сотрудниками см. ниже.

Здесь рассмотрим общий порядок переноса. Так, при формировании входящих остатков в номере счета укажите:

в 1–4 разрядах – нули (до 1 января 2017 года), если другое не предусмотрено учетной политикой учреждения;

в 5–14 разрядах – нули, если другое не предусмотрено учетной политикой учреждения;

в 15–17 разрядах укажите код вида поступлений или выбытий, соответствующий:
– аналитической группе подвида доходов бюджетов (эти коды аналогичны доходным кодам КОСГУ);
– коду вида расходов (КВР);
– аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов (эти коды аналогичны кодам КОСГУ).

Все операции оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). К ней приложите таблицу соответствия счетов 2015 года счетам 2016 года.

Таблица будет выглядеть так:

Счета 2015 года Счета 2016 года
00000000000000 000 0 205 00 000 00000000000000 ХХХ1 0 205 00 000
00000000000000 000 0 208 00 000 00000000000000 ХХХ2 0 208 00 000
00000000000000 000 0 201 00 000 00000000000000 ХХХ3 0 201 00 000

1 Вместо ХХХ укажите применяемую аналитическую группу подвида доходов.

2 Вместо ХХХ укажите применяемый код вида расходов (КВР).

3 Вместо ХХХ по счетам денежных расчетов укажите:
– в части собственных средств – нули;
– в части расчетов по заимствованиям – код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов.

А в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) это отразится следующим образом:

КОСГУ, проживание в ф. № 0503769

Отдельное внимание обратите на дебетовые (кредитовые) остатки по возмещению командировочных расходов. Их со счетов 208.22208.26 перенесите на счет 208.12 прямыми проводками.

В Бухгалтерской справке это будет отражено так:*

Наименование и основание проводимой операции Номер документа Дата Номер счета Сумма
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5 6
1. Перенос остатков в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухучета* 3 31.12.2015 00 00 00000 112 4 208 12 000 000 00 00 0000000 000 4 208 22 000 30 000

Подробные разъяснения можно посмотреть в письме Минфина России от 14 марта 2016 г. № 02-07-

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль