Учет наличных денег

30

Вопрос

у нас бюджетное учреждение. Какие проводки делать: при поступлении денежных средств в кассу от оказанных платных услуг; сдача наличных денег на лицевой счет, применяя забалансовые счета и коды

Ответ

Отвечает Елена Павленко, эксперт

Четких правил, как применять забалансовые счета 17 и 18 по операциям касса–лицевой счет и наоборот, нет. По последним разъяснениям Минфина приведен вариант, когда поступление проводят по счету 17 и коду 510, а выбытие – по счету 18 и коду 610, тогда проводки будут такие:

1. Деньги внесены в кассу:

Д. 2.201.34.510, одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130)

К. 2.205.31.660;

2. Сданы деньги из кассы на счет (на основании расходного кассового ордера и объявления на взнос наличными):

Д. 2.210.03.560, одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)

К. 2.201.34.610, одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

3. Поступили деньги на лицевой счет:

Д. 2.201.11.510, одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)

К. 2.210.03.660, одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610). Учитывая неоднозначность в данном вопросе, выбранный вариант согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике. Это поможет избежать разногласий при сдаче отчетности.

Обоснование
 

1. Из рекомендации
Тамары Грековой, начальника Управления бухгалтерского учета и отчетности департамента здравоохранения г. Москвы

Как отразить в бухучете и при налогообложении предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по договору

<…>

Бухучет

Все затраты, связанные с оказанием платных медицинских услуг по договору, отразите на соответствующих аналитических счетах счета 109.00 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» (п. 134 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Порядок отражения поступления доходов по договору на оказание платных медицинских услуг в учете зависит от типа учреждения.

<…>

В учете бюджетных учреждений:

В бухучете расчеты по платным медуслугам учитывайте на счете 2.205.31.000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг». Поступление доходов отразите по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

Начисление доходов от оказания медуслуг отражайте на основании первичного документа (например, акта об оказанных услугах). Проводку сделайте на дату оказания услуги: дату составления и подписания акта. Такой вывод следует из пунктов 3, 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

При начислении и поступлении на счет денежных средств в учете сделайте проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Начислен доход от оказания платных медуслуг по договору 2.205.31.560 2.401.10.130
2. Поступление платы через кассу:
2.1 Деньги внесены в кассу 2.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130)
2.205.31.660
2.2 Сданы деньги из кассы на счет (на основании расходного кассового ордера и объявления на взнос наличными) 2.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
2.201.34.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
2.3 Поступили деньги на лицевой счет  2.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
2.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
3. Поступление платы в безналичной форме:
3.1 Поступили средства от оказания платных медуслуг на лицевой счет 2.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 130)
2.205.31.660

Такой порядок установлен пунктами 93–94 Инструкции № 174н, пунктах 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

<…>

2. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк

<…>

Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

<…>

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными) 0.210.03.560
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.201.34.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
2. Зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета) 0.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

Такой порядок установлен пунктами 114, 115 Инструкции № 174н и пунктами 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

ВАЖНО! Четких правил, как применять забалансовые счета 17 и 18 по операциям касса–лицевой счет и наоборот, нет. Ранее (в письме 2012 года) Минфин России давал такие разъяснения: и поступление, и выбытие проводить по счету 17 соответственно с кодами 510 и 610. А вот в письмах 2015 года приведен другой вариант (более логичный). Когда поступление проводят по счету 17 и коду 510, а выбытие – по счету 18 и коду 610. Учитывая неоднозначность в данном вопросе, выбранный вариант согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике. Это поможет избежать разногласий при сдаче отчетности.

<…>



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 32.35%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.82%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 64.71%
  • Над налоговой отчетностью 23.53%
результаты

Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль