Остатки на счетах на конец года

47

Вопрос

подскажите пожалуйста, может ли на счете 2.205.31 (расчеты с плательщиками доходов от оказания платных раб. усл.) в конце года оставаться остаток в виде переплаты, то есть по акту выполненных работ 70 050,00 руб., а поступило на л.сч. организации 70 060,00 руб. Муниципальное бюджетное учреждение

Ответ

Отвечает Олеся Орлова, эксперт

Переплата по оказанным платным услугам должна быть отражена на счете 2.205.31 в конце года в качестве дебетового остатка – этот дебетовый остаток отражается, в том числе, в балансе по строке 230 (Приказ Минфина России от 25.03.2011 № 33н) и Пояснительной записке к балансу (ф.0503769).

Обоснование
 

Из рекомендации
Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как бюджетному и автономному учреждению составить Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760)

Форма № 0503769

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) формируют учреждения и обособленные подразделения.

Периодичность сдачи – ежеквартальная.

В приложении укажите обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период.

Приложение составляйте:

  • раздельно по всем видам финансового обеспечения (КФО 2, КФО 4, КФО 5, КФО 6, КФО 7);
  • отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

Приложение состоит из трех разделов:
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения.
2. Сведения о просроченной задолженности.
3. Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения

По дебиторской задолженности раздел составьте по следующим счетам бухучета (в части дебетовых остатков):

  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
  • 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0.210.10.000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;
  • 0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

По кредиторской задолженности раздел составьте по следующим счетам бухучета (в части кредитовых остатков):

  • 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
  • 0.304.02.000 «Расчеты с депонентами»;
  • 0.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;
  • 0.304.04.000 «Внутриведомственные расчеты»;
  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 3.304.01.000 «Средства во временном распоряжении».

Все показатели должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухучета.

В разделе 1 на начало года и конец отчетного периода выделите суммы:

  • долгосрочной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев);
  • просроченной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил).

Кроме того, в графах 5–8 нужно привести данные уменьшения и увеличения общей суммы задолженности. Важно: при сдаче формы в МОУ ФК эту информацию впервые заполняют за первое полугодие (п. 4 письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178). Но учредитель может попросить заполнить эти графы при сдаче Сведений ему и за I квартал.

А когда будете заполнять графы, приведите показатели уменьшения и увеличения общей суммы задолженности по следующему:

  • денежным расчетам – в корреспонденции со счетами 0.201.00.000 «Денежные средства учреждения»;
  • по неденежным расчетам: зачет переплаты одних видов платежей в счет других видов платежей, авансовых платежей, обязательств, субсидий и т. п. – в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета: 205.00206.00,208.00209.00302.00303.00304.06.
Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль