Отражение на счете 502.12 НДФЛ

129

Вопрос

НАМИ БЫЛ ЗАДАН ВОПРОС: Можно пример отражения на счете 502.12 НДФЛ?Принимаются денежные обязательства по зарплате Дт 502.11 Кт 502.12 в этой сумме находится НДФЛ. Начисление зарплаты с ндфл конкретно по каждому сотруднику начисляется,затем удерживается ндфл. Проводиться красным сторно уменьшение начисления зарплаты на ндфл. Но ндфл оплачивается уже налоговой. Как же тогда правильно отражать по счету 502.12 НДФЛ. А вообще должны ли принематься обязательства по ндфп?ПОЛУЧЕН ОТВЕТ:Отвечает Лидия Меркутова, эксперт Системы Главбух18 апреля, 12:13Бюджетные и денежные обязательства по НДФЛ отдельно не принимают.То есть на счетах 0.502.01.211, 0.502.02.211 отражаются общие обязательства учреждения по КОСГУ 211 – и по выплате сотрудникам зарплаты, и по перечислению в бюджет удержанного из нее НДФЛ.Но хотелось бы уточнить:Немножко непонятно на практике: НДФЛ перечисляем в налоговую,значит обязательства уже перед налоговой возникают,а удерживаем с сотрудников,значит обязательства перед сотрудником уменьшается на сумму НДФЛ. Дело в том,что журнал обязательств не закрывается,если не делать сторно по НДФЛ. Тянется именно сумма НДФЛ как задолженность перед сотрудниками. Повторюсь,потому что НДФЛ перечисляем налоговой. Спасибо!

Ответ

Ваш вопрос от 20.04.2016«Здравствуйте! НАМИ БЫЛ ЗАДАН ВОПРОС:
Можно пример отражения на счете 502.12 НДФЛ? Принимаются денежные обязательства по зарплате Дт 502.11 Кт 502.12 в этой сумме находится НДФЛ. Начисление зарплаты с ндфл конкретно по каждому сотруднику начисляется, затем удерживается ндфл. Проводиться красным сторно уменьшение начисления зарплаты на ндфл. Но ндфл оплачивается уже налоговой. Как же тогда правильно отражать по счету 502.12 НДФЛ. А вообще должны ли принематься обязательства по ндфп?
ПОЛУЧЕН ОТВЕТ:
Отвечает Лидия Меркутова, эксперт Системы Главбух
18 апреля, 12:13
Бюджетные и денежные обязательства по НДФЛ отдельно не принимают.
То есть на счетах 0.502.01.211, 0.502.02.211 отражаются общие обязательства учреждения по КОСГУ 211 – и по выплате сотрудникам зарплаты, и по перечислению в бюджет удержанного из нее НДФЛ.
Но хотелось бы уточнить:
Немножко непонятно на практике: НДФЛ перечисляем в налоговую, значит обязательства уже перед налоговой возникают, а удерживаем с сотрудников, значит обязательства перед сотрудником уменьшается на сумму НДФЛ. Дело в том, что журнал обязательств не закрывается, если не делать сторно по НДФЛ. Тянется именно сумма НДФЛ как задолженность перед сотрудниками. Повторюсь, потому что НДФЛ перечисляем налоговой.»

Отвечает Лидия Меркутова, эксперт

По КОСГУ 211 обязательства отражаются общей суммой и по выплате сотрудникам и по перечислению НДФЛ в бюджет. НДФЛ отдельно выделять не нужно. Сторнирующих операций делать не нужно. Порядок отражения в учете зависит от типа учреждения и приведен далее.

Если у вас не закрывается журнал обязательств, проверьте настройки 1С. В 1С часто обязательства не закрываются, если указаны разные субконто в документе "Заявка на кассовый расход" и "Принятые денежные обязательства" (и "Принятые бюджетные обязательства").

Обоснование
 

Из рекомендации

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Как отразить зарплату на счетах санкционирования (учета обязательств)

Обязательства по зарплате на счетах санкционирования нужно отразить в начале года следующим образом.

Если плановые показатели (в бюджетной смете или плане финансово-хозяйственной деятельности) детализированы по КОСГУ, то и счета санкционирования (500.00) детализируйте также.

На основании плановых показателей примите годовые суммы обязательств перед сотрудниками и отразите их по кредиту счетов:

  • 0.502.11.211 «Принятые обязательства по заработной плате текущего финансового года»;
  • 0.502.21.211 «Принятые обязательства по заработной плате очередного финансового года»;
  • 0.502.31.211 «Принятые обязательства по заработной плате первого года, следующего за очередным»;
  • 0.502.41.211 «Принятые обязательства по заработной плате второго года, следующего за очередным».

Затем, по мере фактического начисления зарплаты (т. е. ежемесячно), принимайте денежные обязательства перед сотрудниками. Их отражайте по кредиту счета 0.502.12.211 «Принятые денежные обязательства по заработной плате текущего финансового года». Счета санкционирования следующих годов в этом случае не используются, так как зарплата начисляется за текущий период.

При всем при этом сумму обязательств по НДФЛ на практике не выделяют. То есть на счетах 0.502.01.211, 0.502.02.211 отражаются общие обязательства учреждения по КОСГУ 211 – и по выплате сотрудникам зарплаты, и по перечислению в бюджет удержанного из нее НДФЛ.

Денежные обязательства принимаются к учету на основании подтверждающих документов, перечень которых утверждается в учетной политике учреждения (абз. 2 п. 318 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Как правило, это расчетная (ф. 0504402) или расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401).

Далее рассмотрим проводки по отражению в бухучете обязательств по зарплате текущего года.

В учете казенных учреждений:

Принятие бюджетных и денежных обязательств по зарплате отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Принято обязательство по зарплате (с учетом НДФЛ) в объеме утвержденных ЛБО на соответствующий год<1> КРБ.1.501.13.211 КРБ.1.502.11.211
2. Принято денежное обязательство текущего года по выплате зарплаты (с учетом НДФЛ) при фактическом ее начислении на основании подтверждающих документов<1> КРБ.1.502.11.211 КРБ.1.502.12.211
<1> Увеличение бюджетных (денежных) обязательств отражайте дополнительной бухгалтерской записью, уменьшение – способом «красное сторно».

Такой порядок установлен пунктами 140, 141 Инструкции № 162н, пунктом 16 раздела II приложения 1 к Инструкции № 162н.

Подробнее об учете бюджетных и денежных обязательств, в том числе и по принятию сумм обязательств на последующие годы, см. здесь.

В учете бюджетных учреждений:

Принятие обязательств и денежных обязательств по зарплате отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Принято обязательство по зарплате (с учетом НДФЛ) в объеме утвержденных плановых назначений на соответствующий год<2> 0.506.10.211 0.502.11.211
2. Принято денежное обязательство текущего года по выплате зарплаты (с учетом НДФЛ) при фактическом ее начислении на основании подтверждающих документов<2> 0.502.11.211 0.502.12.211
<2> Увеличение обязательств и денежных обязательств отражайте дополнительной бухгалтерской записью, уменьшение – способом «красное сторно».

Такой порядок установлен пунктом 167 Инструкции № 174н.

Подробнее об учете бюджетных и денежных обязательств, в том числе и по принятию сумм обязательств на последующие годы, см. здесь.

В учете автономных учреждений:

Принятие обязательств и денежных обязательств по зарплате отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Принято обязательство по зарплате (с учетом НДФЛ) в объеме утвержденных плановых назначений на соответствующий год<3> 0.506.10.211 0.502.11.211
2. Принято денежное обязательство текущего года по выплате зарплаты (с учетом НДФЛ) при фактическом ее начислении на основании подтверждающих документов<3> 0.502.11.211 0.502.12.211
<3> Увеличение обязательств и денежных обязательств отражайте дополнительной бухгалтерской записью, уменьшение – способом «красное сторно».

В 24–26-м разрядах номера счета укажите код вида выбытий, соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 3, 196 Инструкции № 183н.

Подробнее об учете бюджетных и денежных обязательств, в том числе и по принятию сумм обязательств на последующие годы, см. здесь.

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль