Возврат дебиторской задолженности в ф. 0503737

167

Вопрос

подскажите как в форме 0503737 "Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности" отразить возврат дебиторской задолженности текущего года по виду деятельности 4 "Субсидия на выполнение государственного задания" и 5 "Субсидия на иные цели". Сумма возврата дебиторской задолженности зачислена органами федерального казначейства на КВР 180 "Невыясненные поступления"

Ответ

Отвечает Ольга Трошина, старший эксперт
Если бюджетному учреждению от контрагента поступил возврат дебиторки по расходам текущего года, в бухучете это отражается как восстановление кассового расхода, а в отчете ф.0503737 эту сумму отразите в графе 5 раздела 2. Возврат дебиторской задолженности текущего года по доходам отразите в разделе 1.

Обоснование
 

Из рекомендации

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля ИДПО «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса


Как бюджетному и автономному учреждению составить Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Порядок формирования

Отчет (ф. 0503737) на 1 января составляйте без учета операций по закрытию счетов, проведенных 31 декабря (п. 35Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

Отчет формируйте отдельно по каждому виду финансового обеспечения (деятельности):

  • собственные доходы учреждения (КФО 2);
  • субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (КФО 4);
  • субсидии на иные цели (КФО 5);
  • субсидии на цели осуществления капитальных вложений (КФО 6);
  • средства по обязательному медицинскому страхованию (КФО 7).

По средствам во временном распоряжении (КФО 3) отчет не формируйте.

Такие правила содержатся в пункте 34 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

В Отчете (ф. 0503737) отражайте показатели кассового исполнения плана ФХД. Делайте это нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчет (ф. 0503737) состоит из четырех разделов:

  • доходы учреждения (раздел 1);
  • расходы учреждения (раздел 2);
  • источники финансирования дефицита средств учреждения (раздел 3);
  • сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет (раздел 4).

Показатели по разделам заполняйте по данным бухучета в разрезе аналитических кодов, которые входят в структуру бюджетной классификации РФ.

В разделах Отчета отразите:

Раздел Код классификации Как формировать
Раздел 1 коды аналитической группы подвида доходов бюджетов (эти коды аналогичны доходным кодам КОСГУ)<1> По данным о поступлении доходов с учетом их возвратов в текущем году
Раздел 2 коды видов расходов (КВР)<1>

На основании данных по выплатам расходов с учетом восстановления расходов текущего года в разрезе КВР

Возвраты расходов прошлых лет здесь не отражаются. Их нужно включить в Раздел 3

Раздел 3 коды<1> аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов (эти коды аналогичны кодам КОСГУ по источникам)

На основании данных о кассовых поступлениях и выбытиях источников финансирования дефицита средств учреждения

В этом же разделе отразите и данные о возвратах обеспечений, а также расходов прошлых лет

Раздел 4  

Это справочный раздел. Здесь отражайте:

  • данные возвратах на счета учреждения дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет);
  • выбытиях в доход бюджета остатков субсидий прошлых лет.

Важно: при заполнении отчета в 2016 году не детализируйте данные строки 950 раздела 4 в разрезе кодов аналитики

<1> Отчет формируйте только по тем кодам бюджетной классификации, которые применяете. Если по каким-то кодам показателей нет, то строки по ним не заполняйте. Пример формирования кодов и показателей см. здесь.

Заполнение раздела 3 имеет свои особенности. Так, все операции по движению денежных средств должны найти отражение в строке 700 (в т. ч. по строке 710 – операции поступления денег, а по строке 720 – операции по выбытию).

Остальные строки дополнительно раскрывают направление движения средств. В частности:
– по строкам 520620 отражаются операции поступления денежных средств, а также результат переоценки валюты;
– по строке 730 – операции по внутренним оборотам: перечисление денег со счета учреждения в кассу и обратно, между счетами учреждения;
– по строке 820 – движение денег между учреждением и обособленными подразделениями (филиалами), которые имеют статус юрлиц;
– по строке 830 – движение денег в пределах остатка средств на счете или в кассе (при внутренних заимствованиях), а также некассовые операции.

А в 2016 году в этом разделе также отражайте:

  • по строке 591 – общей суммой:
    – возвраты ранее перечисленных обеспечений;
    – возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет). Их расшифровку по кодам аналитики дайте в разделе 4;
  • по строке 592 – общей суммой:
    – возврат в бюджет субсидий, предоставленных в прошлые годы;
    – перечисления денежных обеспечений.

Данные всех разделов отражайте в разрезе исполнения через:

  • лицевые счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание (графа 5);
  • счета в рублях и иностранной валюте в кредитных организациях, в том числе с использованием банковских карт (графа 6);
  • кассу учреждения (графа 7);
  • некассовые операции (графа 8).

Такой порядок установлен пунктами 3642–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н. Особенности заполнения также разъяснены в пункте 4.1 письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178.

Подробнее о порядке формирования показателей Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) см. таблицу.

Внимание: После формирования Отчета (ф. 0503737) проверьте правильность его заполнения. Так, в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9 должно быть соблюдено следующее равенство: строка 450 = строка 500 с противоположным знаком (п. 41 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

2.Из справочника

Порядок заполнения бюджетным и автономным учреждением Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Порядок заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведен в соответствии с пунктами 34–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

1. Доходы учреждения

Наименование показателя Код строки Код аналитики Утверждено плановых назначений Исполнено плановых назначений   Не исполнено плановых назначений
через лицевые счета через банковские счета через кассу учреждения некассовыми операциями итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Доходы – всего 010 х Сумма строк показателей раздела «Доходы учреждения»

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)

(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе    

Укажите суммы запланированных доходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) год, которые отражены по аналитическим счетам к счету 504.10

(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений (с учетом их возвратов) на лицевые счета1 – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 201.11, 201.13.

Возврат остатков субсидий прошлых лет в бюджет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 592раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 4244Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений (с учетом их возвратов) на банковские счета2 – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 201.21 (для автономных учреждений), 201.23, 201.26, 201.27.

Возврат остатков субсидий прошлых лет в бюджет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 592раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 4244Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину поступлений в кассу – на основании данных по забалансовому счету 17, открытому к счету 201.34

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по аналитическим счетам, отражающим некассовые операции3 по доходам (в разрезе видов доходов, предусмотренных планом ФХД)2

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

2. Расходы учреждения

Наименование показателя Код строки Код аналитики Утверждено плановых назначений Исполнено плановых назначений   Не исполнено плановых назначений
через лицевые счета через банковские счета через кассу учреждения некассовыми операциями итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Расходы – всего 200 х Сумма строк показателей раздела «Расходы учреждения»

Графа 4 минус Графа 9

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе    

Укажите суммы запланированных расходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) год, – на основании аналитических данных по счету 504.10

(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых расходов (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных через лицевые счета, – на основании1данных по забалансовому счету 18, открытому к счету 201.11.

Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 4344Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых расходов (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных через банковские счета, – на основании2данных по забалансовым счетам 18, открытых к счетам 201.21, 201.26, 201.27.

Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591раздела 3 и справочно вразделе 4

(п. 4344Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину расходов (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных через кассу, – на основании данных по забалансовому счету 18, открытому к счету 201.34.

Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 4344Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по аналитическим счетам, отражающим некассовые операции по расходам (в разрезе видов расходов, предусмотренных планом ФХД)3

(п. 43Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 43Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

                   
Результат исполнения (дефицит/профицит) 450 х

Строка 010 раздела «Доходы учреждения» минус строки 200

(п. 40 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 40Инструкции, утвержденнойприказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 33.33%
  • Над составлением бюджетной сметы 5.56%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 72.22%
  • Над налоговой отчетностью 5.56%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль