Выплата заработной платы через корпоративную карту

232

Вопрос

Наша организация тем сотрудникам, которые не хотят получать з/п на пластиковую карту, получает заработную плату на корпоративную карту клиента, затем кассир снимает их скарты, приходует в кассу, и выдает заработную плату работникам. срок выдачи заработной платы за апрель - 4 мая, деньги на корпоративную карту мы перечислим в конце апреля, а снимем с карты 4 мая, получится ли так, что эти суммы будут в пути (т.к. со счета они уйдут в конце апреля, а в кассу будут оприходованы в мае)? Какие проводки следует сделать? Спасибо!

Ответ

Отвечает Елена Павленко, эксперт

В связи с изменениями в Инструкцию № 174н, операции с использованием расчетных (дебетовых) карт отражаются с использованием счета 201.03 «Денежные средства учреждения в пути». Проводки будут такие:

Д. 201.13.510 (201.23.510) – К. 201.11.610 – перечислены деньги с лицевого счета на корпоративную карту;

Д. 210.03.560 – К. 201.13.610 (201.23.610) – поступили деньги на корпоративную карту;

Д. 201.34.510 – К. 210.03.660 – поступили в кассу деньги, полученные с помощью корпоративной карты через банкомат.

Если деньги поступят на карту в мае, то в учете будет задолженность на 01.05. по счету 201.13 (201.23), если деньги успеют поступить на карту в апреле, тогда задолженность на 01.05. будет по счету 210.03.

Обоснование
 

1. Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход

<…>

Бухучет средств в кассе

Для учета денежных средств от платной деятельности в кассе учреждения используйте счет 201.34 «Касса». На этом счете деньги учитывайте как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 166 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Учет операций по счету ведите в журнале операций «Касса» (ф. 0504071) на основании документов, прилагаемых к отчету кассира (п. 168 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н).

<…>

В учете бюджетных учреждений:

Поступление и выбытие денег в кассе учреждения оформите следующими проводками:

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.210.03.660 (2.205.31.660, 2.208.22.660…)
– отражено поступление наличных денег в кассу;

Дебет 2.208.22.560 (2.210.03.560, 2.205.31.560…) Кредит 2.201.34.610
– отражено выбытие денег из кассы.

Такой порядок установлен пунктами 84–85 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счет 201.34).

Кроме того, к счетам 201.34 и 210.03 нужно открыть забалансовые счета.

<…>

Бухучет средств в пути

Денежные средства в пути учитывайте на следующих аналитических счетах к счету 201.03 «Денежные средства учреждения в пути»:

  • 201.13 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»;
  • 201.23 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути».

К ним относят:

  • средства, перечисленные учреждению, но зачисленные в другой операционный день;
  • деньги, переведенные учреждением с одного счета на другой (при условии перечисления или зачисления средств не в один операционный день). Причем сюда относятся также и операции с использованием дебетовых (банковских) карт;
  • денежные средства, перечисленные на конвертацию.

Это следует из положений пункта 162 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктов 74–75, 80–81 Инструкции № 183н, пунктов 74–75, 77–78 Инструкции № 174н.

Учет операций по движению денежных средств в пути ведите в журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) (п. 163 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н).

Порядок отражения в бухучете денежных средств в пути зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Операции по перечислению средств оформите следующими проводками:

Дебет 2.201.13.510 (2.201.23.510) Кредит 2.201.11.610 (2.201.26.610, 2.201.27.610, 2.304.04.200...)
– отражены деньги, перечисленные учреждению в одном периоде (месяце), но подлежащие зачислению на его счет в другом (переведенные учреждением с одного счета на другой, перечисленные на конвертацию);

Дебет 2.201.11.510 (2.201.26.510, 2.201.27.510) Кредит 2.201.13.610 (2.201.23.610)
– отражено поступление денег на счет учреждения, перечисленных учреждению в предыдущем периоде (месяце).

Такой порядок установлен пунктами 74, 75, 77, 78 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счет 201.03).

Кроме того, к счету 201.00, в том числе и по средствам в пути, нужно открыть забалансовые счета.

<…>

2. Справочник: Основные изменения Инструкции № 174н, принятые в 2016 году

Изменения с 1 января 2016 года

Измененные положения и нововведения До внесения изменений После внесения изменений
<…>
Денежные средства в пути
Расширен перечень операций, при совершении которых нужно применять счет 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»

Поступление средств

1. При поступлении оплаты дебиторской задолженности по карте через платежный терминал, установленный в кассе:

Дебет 2.201.23.510 Кредит 2.205.31.660 (0.206.00.660, 0.208.00.660, 0.209.00.660)
– принята оплата за товары (работы, услуги), возврат ранее выданных авансов, средств в возмещение ущерба через платежный терминал.

2. При работе с инкассаторами:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610
– переданы деньги из кассы инкассаторам.

Аналогичная проводка оформляется при выбытии денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(подп. «а» п. 3.45 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н).

Выбытие средств

Основанием для отражения в учете нижеприведенных проводок являются документы, которые подтверждают зачисление средств на лицевой счет.

1. При зачислении средств, полученных через терминал или переданных инкассаторам на лицевой счет:

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.201.23.610
– поступили на лицевой счет инкассируемые суммы, а также суммы, внесенные через банкомат с использованием расчетных (дебетовых карт), возврата задолженности через терминал.

2. При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(подп. «б» п. 3.46 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н)

Касса
Новые корреспонденции по учету денежных средств в кассе

1. Если в кассу поступили деньги, полученные с помощью банковской карты через банкомат, сформируйте проводку:

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660
– поступили в кассу деньги, полученные с помощью банковской карты через банкомат

(абз. 2 подп. «в» п. 3.49 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н).

2. Не учтенные в кассе деньги отразите проводкой:

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.401.10.180
– оприходованы неучтенные деньги, выявленные при инвентаризации

(абз. 3 подп. «в» п. 3.49 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н)

<…>



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 26.83%
  • Над составлением бюджетной сметы 9.76%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 65.85%
  • Над налоговой отчетностью 24.39%
результаты

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль