НДФЛ с компенсации отпуска

13

Вопрос

к 760043. Как отразить в бухчете удержание и перечисление НДФЛ с компенсации отпуска за пределы РФ.

Ответ

Отвечает Людмила Абрамова, эксперт

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ удержать начисленную сумму налога нужно непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, а перечислить - не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Проводки:

Дебет 5.302.11.000 Кредит 5.303.01.000

- удержан НДФЛ с суммы компенсации расходов на проезд к месту проведения отпуска;

Дебет 5.303.01.000 Кредит 5.201.11.000 (увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 212, КВР 112))

- перечислен НДФЛ в бюджет.

Подробнее см. в рекомендации.

Обоснование
 

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как налоговому агенту перечислить НДФЛ в бюджет

<…>

«Чтобы вовремя перечислить НДФЛ в бюджет, нужно определить:

Удержанный НДФЛ перечислите по реквизитам той налоговой инспекции, в которой учреждение состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом для учреждений, у которых есть обособленные подразделения, действует особый порядок уплаты НДФЛ.

Платежные документы на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Правилами, утвержденными приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (подробнее об установленных правилах см. в таблице).

Пример расчетов с бюджетом по НДФЛ в рамках деятельности, приносящей доход. Лицевой счет автономного учреждения открыт в финансовом органе

Автономное учреждение «Альфа» начислило зарплату сотрудникам, занятым в производственном процессе в деятельности, приносящей доход, за март в размере 300 000 руб. Других налогооблагаемых выплат в марте не было. Сумма исчисленного НДФЛ составила 39 000 руб.

Срок выплаты зарплаты, установленный в учреждении, – 5-е число следующего месяца. 5 октября кассир получил в банке 261 000 руб. (300 000 руб. – 39 000 руб.) и выдал сотрудникам зарплату (за вычетом удержанного налога). 6 апреля учреждение представило в финансовый орган платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет.

Указанные операции бухгалтер «Альфы» отразил в учете так.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
31 марта:
1. Начислена зарплата сотрудникам 2.109.60.211 2.302.11.000 300 000 
5 апреля:
1. Подана заявка на получение наличных денег 2.210.03.000
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
2.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610) 261 000 
2. Получены деньги в кассу на выплату зарплаты 2.201.34.000 одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510) 2.210.03.000
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
261 000 
3. Удержан НДФЛ с зарплаты сотрудников 2.302.11.000 2.303.01.000 39 000 
4. Выплачена зарплата сотрудникам (КВР 111) 2.302.11.000 2.201.34.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211) 261 000 
6 апреля:
1. Перечислен в бюджет НДФЛ за март (КВР 111) 2.303.01.000 2.201.11.000 одновременно увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 211) 39 000 

»

<…>

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль