Начисление и перечисление НДС и налога на прибыль

50

Вопрос

Просьба подсказать проводки по начислению и выплате:1) налога на прибыль2)НДС

Ответ

Отвечает Ольга Моргунова, эксперт

Начисление налога на прибыль организаций в учете отразите проводкой:

Дебет 2.401.10.ХХХ Кредит 2.303.03.730

Перечисление налога на прибыль отразите проводкой:

Дебет 2.303.03.730 Кредит 2.201.11.610

Начисление НДС в учете отразите проводкой:

Дебет 2.401.10.ХХХ Кредит 2.303.04.730 – начислен НДС с реализации выручки

Перечисление НДС отразите проводкой:

Дебет 2.303.04.730 Кредит 2.201.11.610

Обоснование
 

1.Перечень типовых корреспонденций счетов бухучета для бюджетных учреждений. Расчеты по платежам в бюджеты

Содержание операции Бухгалтерская запись Документальное оформление Основание
дебет кредит
Увеличение задолженности по платежам в бюджет
<…>
Начисление налога на прибыль организаций3 2.401.10.120,
2.401.10.130,
2.401.10.172,
2.401.10.180
2.303.03.730 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)  
Начисление НДС:
– с выручки от реализации3; 2.401.10.120,
2.401.10.130,
2.401.10.172,
2.401.10.180
2.303.04.730 Бухгалтерская справка (ф. 0504833), счет-фактура
– при получении аванса (предоплаты) поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг; 2.210.11.560 2.303.04.730  
– при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления за счет приносящей доход деятельности; 2.210.12.560 2.303.04.730  
– учреждением как налоговым агентом 0.302.ХХ.830 0.303.04.730  
Восстановление к уплате в бюджет НДС, который ранее был принят к вычету 2.210.12.560 2.303.04.730 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)  
<…>
Уменьшение задолженности по платежам в бюджет
Перечисление в бюджет4: п. 133 Инструкции № 174нп. 3.70 проекта приказа Минфина России от 18 сентября 2014 г.
– налога на прибыль3 0.303.03.830 0.201.11.610  
– НДС3 0.303.04.830 0.201.11.610
<…>

Х – соответствующие группа или вид кода синтетического счета.

ХХ – соответствующие группа и вид кода синтетического счета.

1 В разрезе статей КОСГУ.

2 Пенсионные взносы в бухучете целесообразно отражать на счете 0.303.10.000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии».

3 Налог на прибыль и НДС, которые учреждение оплачивает как налогоплательщик, независимо от объекта обложения перечисляются в бюджет в уменьшение доходов по статьям КОСГУ 130 или 180 (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

4 Одновременно производится запись по забалансовому счету 18. Исключение в части НДС и налога на прибыль, при их перечислении одновременно сделайте запись по забалансовому счету 17 в уменьшение доходов (со знаком минус).

5 Одновременно производится запись по забалансовому счету 18 (со знаком минус).

Ответ утвержден Натальей Зориной,
ведущим экспертом

8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ
Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль