Отражение дебиторской задолженности по страховым взносам за прошлый период.

178

Вопрос

Какими бухгалтерскими проводками казенному учреждению отразить выявленную переплату по страховым взносам в ПФР РФ (страховая часть) за 2010 и 2012 годы? В ПФР РФ представлена корректирующая РСВ-1 за 2015 год, ждем уведомления о переплате, за май 2016 год заплатим на эту сумму меньше. Как эту переплату на начало года теперь показать нужно в бюджетном учете? Заранее благодарю.Уточненный вопрос: Какими бухгалтерскими проводками казенному учреждению отразить выявленную переплату по страховым взносам в ПФР РФ (страховая часть) за 2010 и 2012 годы? В ПФР РФ представлена корректирующая РСВ-1 за 2015 год, ждем уведомления о переплате, за май 2016 год заплатим на эту сумму меньше. Как эту переплату на начало года теперь показать нужно в бюджетном учете? Заранее благодарю. Камеральную проверку по сотрудникам провел ПФР РФ и по итогам проверки в наш адрес выслали уведомление о переплате страховых взносов по страховой части по двум сотрудникам. ПФР РФ в соответствии с выявленной переплатой потребовали сдать годовой отчет с отражением этой переплаты. В нашем учреждении данная переплата в балансе и учете не была отражена, в январе 2016 года поступило уведомление по имеющейся переплате по двум сотрудникам за 2010 и 2012 годы.Отвечает Галина Халтурина, эксперт Системы Главбух6 мая, 11:58Т.к. в данном случае переплата выявлена по результатам проверки, то получается, что неверно было произведено начисление по двум сотрудникам. Поэтому, исправления нужно внести методом «красное сторно». Ошибки, обнаруженные после представления отчетности, нужно исправить в день их обнаружения.Извините, мне не нужен ответ по исправлению ошибок, мне нужны бухгалтерские проводки по данной ситуации...

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 06.05.2016«Какими бухгалтерскими проводками казенному учреждению отразить выявленную переплату по страховым взносам в ПФР РФ (страховая часть) за 2010 и 2012 годы? В ПФР РФ представлена корректирующая РСВ-1 за 2015 год, ждем уведомления о переплате, за май 2016 год заплатим на эту сумму меньше. Как эту переплату на начало года теперь показать нужно в бюджетном учете? Заранее благодарю.
Уточненный вопрос:

правильное решение)

ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 01.12.2010 № 157н

Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению

<…>

18. Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах бухгалтерского учета, производится в следующем порядке:

ошибка за отчетный период, обнаруженная до момента представления бухгалтерской (финансовой) отчетности и не требующая внесения изменения данных в регистрах бухгалтерского учета (Журналах операций), исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым исправленного текста и суммы.

Одновременно в регистре бухгалтерского учета, в котором производится исправление ошибки, на полях против соответствующей строки за подписью главного бухгалтера делается надпись "Исправлено";

ошибка, обнаруженная до момента представления бухгалтерской (финансовой) отчетности и требующая внесения изменений в регистр бухгалтерского учета (Журнал операций), в зависимости от ее характера, отражается последним днем отчетного периода дополнительной бухгалтерской записью, либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "Красное сторно", и дополнительной бухгалтерской записью;

ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская (финансовая) отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера, отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью, либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "Красное сторно", и (или) дополнительной бухгалтерской записью.* Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "Красное сторно" оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен.Отражение исправлений в электронном регистре бухгалтерского учета осуществляется лицами, ответственными за ведение регистра, в порядке, предусмотренном положениями настоящего пункта, записями, подтвержденными Справками.

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как отразить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в бухучете и при налогообложении

В учете казенных учреждений:

Страховые взносы отражайте в корреспонденции со счетом:

  • 109.00 «Затраты на изготовление продукции, выполнение работ, услуг» – если расходы согласно учетной политике включены в себестоимость изготавливаемой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг), которую учреждение реализует за плату;
  • 401.20 «Расходы текущего финансового года» – в остальных случаях.

В бухучете сделайте проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Начислены страховые взносы, если данные расходы не включают в себестоимость:
– на социальное страхование<1>; КРБ.1.401.20.200<2> КРБ.1.303.02.730*
– на медицинское страхование; КРБ.1.303.07.730
– на пенсионное страхование КРБ.1.303.10.730
2. Начислены страховые взносы, если данные расходы формируют себестоимость продукции (работ, услуг), реализуемых за плату:
– на социальное страхование<1>; КРБ.1.109.ХХ.200<2> КРБ.1.303.02.730
– на медицинское страхование; КРБ.1.303.07.730
– на пенсионное страхование КРБ.1.303.10.730

XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

<1>Взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам в ФСС России не начисляют.

<2> В разрезе КОСГУ.

Такой порядок установлен пунктами 40, 104 Инструкции № 162н.

Пример учета



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль