Расчет пени по налогу на имущество

29

Вопрос

Как правильно рассчитать пеню за не уплаченный налог на имущество, если недоимка возникла во 2-м квартле 2015 года в сумме 386 руб. в 3-м квартле 2015 года 238 руб. а за весь 2015 год 1000 руб. Пеня будет рассчитываться на 06.05.2016 года

Ответ

Отвечает Лидия Меркутова, эксперт

Производить расчеты на цифрах клиентов запрещено Правилами работы Системы Главбух. Поэтому, вы должны произвести расчет самостоятельно на основании приведенного далее расчета. Поэтому, с учетом сроков уплаты для Вашего региона, посчитайте количество календарных дней просрочки. Расчет осуществляйте с учетом того что в 2015 году размер ставки рефинансирования составлял 8,25%, а с 1 января 2016 года - 11%.

Обоснование
 

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как перечислить налог в бюджет

Пени за просрочку

Если налог (включая авансовые платежи) перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит учреждению пени (ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитают так:

Пени = Неуплаченная (несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа) × Количество календарных дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки


Пени начислят за каждый календарный день просрочки платежа. В том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет возьмут весь период – со следующего дня после крайнего числа для уплаты налога до даты, когда недоимку погасят. За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляют. Это связано с тем, что их взимают только с задолженности перед бюджетом. В день же, когда в Казначейство России или финансовый орган предъявили платежное поручение (провели зачет и т. д.), задолженность по налогу считают уже погашенной. Вот и получается, что начислять пени не из чего: база для расчета в этот день равна нулю.

Такой порядок следует из пункта 3 статьи 45, пунктов 3 и 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ и раздела VII Требований, утвержденных приказом ФНС России от 18 января 2012 г. № ЯК-7-1/9.

Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как перечислить налог на имущество в бюджет

Сроки уплаты

Сроки и порядок уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Если региональным законодательством не предусмотрено иное, то в течение налогового периода учреждения перечисляют авансовые платежи, а по окончании налогового периода – сумму налога, рассчитанного за год, с учетом ранее начисленных авансовых платежей.

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Как рассчитать компенсацию за задержку выплаты зарплаты

Ситуация: как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты, если в периоде просрочки ставка рефинансирования менялась несколько раз. Согласно коллективному (трудовому) договору, компенсация рассчитывается исходя из ставки рефинансирования

Сумму компенсации рассчитайте, учитывая все изменения ставки рефинансирования. Период просрочки выплаты зарплаты разделите на периоды, в которых действовали разные размеры ставки рефинансирования и рассчитайте компенсацию за каждый из таких периодов. Такой вывод следует из буквального толкования статьи 236 Трудового кодекса РФ. В ней сказано, что размер компенсации за задержку зарплаты составляет не ниже одной трехсотой ставки рефинансирования, действовавшей в это время (т. е. в период просрочки).

Пример расчета компенсации за задержку зарплаты. Размер компенсации коллективным (трудовым) договором не установлен

В коллективном договоре, принятом организацией, установлены следующие сроки выплаты зарплаты:

  • 20-го числа – аванс в размере 40 процентов от зарплаты;
  • 5-го числа – окончательный расчет.

Окончательный расчет за декабрь 2015 года, а также всю сумму зарплаты за январь 2016 года организация выплатила 26 февраля 2016 года.

Суммы задолженности и срок задержки составили:

  • 300 000 руб. (окончательный расчет за декабрь 2015 года) – 57 дней (с 1 января по 26 февраля 2016 года (1–8 января 2016 года – праздничные дни, поэтому зарплата за декабрь должна быть выплачена 31 декабря 2015 года));
  • 250 000 руб. (аванс за январь 2016 года) – 37 дней – с 21 января по 26 февраля 2016 года;
  • 300 000 руб. (окончательный расчет за январь 2016 года) – 21 день – с 6 по 26 февраля 2016 года.

Вместе с задолженностью по зарплате организация выплатила компенсацию за задержку. Ее размер в коллективном договоре не установлен, поэтому расчет производится исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая составляет 11 процентов.

Следовательно, сумма компенсации составила:

– за просрочку зарплаты за декабрь 2015 года:
6270 руб. (300 000 руб. × 57 дн. × 1/300 × 11%);

– за просрочку аванса за январь 2016 года:
3391,67 руб. (250 000 руб. × 37 дн. × 1/300 × 11%);

– за просрочку зарплаты за январь 2016 года:
2310 руб. (300 000 руб. × 21 дн. × 1/300 × 11%).

Общая сумма компенсации составила 11 971,67 руб. (6270 руб. + 3391,67 руб. + 2310 руб.).

Из справочника

Значение ставки рефинансирования и ключевой ставки

С 1 января 2016 года Банк России приравнял размер ставки рефинансирования к значению ключевой ставки (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г № 3894-У). Самостоятельное значение ставки рефинансирования он больше не устанавливает. Это значит, что во всех случаях, когда применяют ставку рефинансирования, нужно использовать то же значение, что у ключевой ставки.

Дата, с которой применяется ставка Размер ставки рефинансирования и ключевой ставки (% годовых) Документ, которым установлена ставка
С 1 января 2016 г. 11

Информация Банка России от 29 апреля 2016 г.

Информация Банка России от 18 марта 2016 г.

Информация Банка России от 29 января 2016 г.

Информация Банка России от 11 декабря 2015 г.

Из справочника

Ставка рефинансирования, установленная Банком России

Ставка рефинансирования – это процентная ставка, которую используют в целях налогообложения, для расчета пеней и штрафов.

Внимание: не путайте ставку рефинансирования с ключевой ставкой! Именно ключевая влияет на проценты по кредитам и на уровень инфляции, а не ставка рефинансирования. Это следует из информации Банка России от 13 сентября 2013 г.

Срок, с которого установлена ставка Размер ставки рефинансирования (% годовых) Документ, которым установлена ставка
С 14 сентября 2012 г. 8,25 Указание Банка России от 13 сентября 2012 г. № 2873-У



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 32.35%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.82%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 64.71%
  • Над налоговой отчетностью 23.53%
результаты

Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль