Списание материалов

10

Вопрос

На 01.01.2016 года бюджетным учреждением перенесен остаток материалов на счет 000000000000000002.105.34.000В январе 2016 года приобретено и оприходовано материалов на счет 00000000000000244.2.105.34.340Какой проводкой отразить списание материалов,приобретенных в прошлом году и текущем году?

Ответ

Отвечает Людмила Абрамова, эксперт

На 1 января 2016 года остатки материалов нужно перенести на счет 00000000000000244.2.105.34.340. Ведь с 2016 года изменились бюджетная классификация и порядок формирования разрядов счетов.

Списание отразите проводкой:

Дебет 2.401.20.272 Кредит 2.105.34.440

Подробнее см. в рекомендации.

Обоснование
 

Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как бюджетным и автономным учреждениям сформировать балансовые счета бухгалтерского учета

<…>

«Порядок формирования

Порядок формирования счета в Рабочем плане счетов и в проводках различается.

Когда составляете Рабочий план счетов, номера счетов отразите так:

Об этом сказано в пункте 21 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, абзаце 6 пункта 2.1 Инструкции № 174н, пункте 3Инструкции № 183н.

А в проводках в отдельных разрядах счета вместо нулей надо проставлять аналитический код. Делайте это в таком порядке:

Правила формирования счетов бухучета при составлении проводок внесите в учетную политику (см. пример приказа о внесении изменений).

Об этом сказано в пункте 21.2 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункте 2.1 Инструкции № 174н, пункте 3Инструкции № 183н.

Перенос остатков по счетам

Входящие остатки на 1 января 2016 года нужно сформировать по-новому. Ведь с 2016 года изменились бюджетная классификация и порядок формирования разрядов счетов.

Как правильно отразить входящие остатки, разъяснил Минфин России в письме от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989.

Остатки по счетам переносите прямыми проводками в межотчетный период. То есть, после завершающих операций 2015 года сделайте проводки по переносу остатков из Главной книги (ф. 0504072) на новые счета на дату 31 декабря 2015 года. Например, если у подотчетника остались командировочные деньги на транспортные расходы, сделайте прямую проводку так:

Дебет 00000000000000 000.4.208.12.000 Кредит 0000000000000 112.4.208.22.000.

Подробнее о переносе остатков по расчетам с командированными сотрудниками см. ниже.

Здесь рассмотрим общий порядок переноса. Так, при формировании входящих остатков в номере счета укажите:

Все операции оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). К ней приложите таблицу соответствия счетов 2015 года счетам 2016 года.

Таблица будет выглядеть так:

Счета 2015 года Счета 2016 года
00000000000000 000 0 205 00 000 00000000000000 ХХХ1 0 205 00 000
00000000000000 000 0 208 00 000 00000000000000 ХХХ2 0 208 00 000
00000000000000 000 0 201 00 000 00000000000000 ХХХ3 0 201 00 000

1 Вместо ХХХ укажите применяемую аналитическую группу подвида доходов.

2 Вместо ХХХ укажите применяемый код вида расходов (КВР).

3 Вместо ХХХ по счетам денежных расчетов укажите:
– в части собственных средств – нули;
– в части расчетов по заимствованиям – код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов.

А в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) это отразится следующим образом:

Списание материалов

Отдельное внимание обратите на дебетовые (кредитовые) остатки по возмещению командировочных расходов. Их со счетов 208.22208.26 перенесите на счет 208.12 прямыми проводками.

В Бухгалтерской справке это будет отражено так:

Наименование и основание проводимой операции Номер документа Дата Номер счета Сумма
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5 6
1. Перенос остатков в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухучета 3 31.12.2015 00 00 00000 112 4 208 12 000 000 00 00 0000000 000 4 208 22 000 30 000

Подробные разъяснения можно посмотреть в письме Минфина России от 14 марта 2016 г. № 02-07-07/14989».

<…>

Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Натальи Комовой заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении отпуск материальных запасов в эксплуатацию (производство)

<…>

«Отпуск материальных запасов в эксплуатацию (производство) отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
При внутреннем перемещении МЗ
1. Отражено внутреннее перемещение материальных запасов между материально ответственными лицами (со склада для использования) 0.105.ХХ.340 0.105.ХХ.340
При списании МЗ
2. Отражено списание израсходованных материальных запасов, потерь в пределах норм естественной убыли, а также пришедших в негодность предметов мягкого инвентаря 0.401.20.272<2> 0.105.ХХ.440
Передача МЗ для изготовления НФА
3. Отражено списание материальных запасов, переданных для изготовления нефинансовых активов 0.106.ХХ.300<2> 0.105.ХХ.440

XX – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета.

<2> Если в учетной политике закреплено, что данные расходы формируют себестоимость готовой продукции (работ, услуг), то списывайте их на соответствующий аналитический счет счета 109.00.

»

<…>



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 32.26%
  • Над составлением бюджетной сметы 9.68%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 70.97%
  • Над налоговой отчетностью 19.35%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль