Счет 304.03 - остаток по счету

29

Вопрос

К вопросу 766176 а на счете 30403 что тогда остается????????????

Ответ

Отвечает Ольга Холина, эксперт
На счете 304.03 может остаться сумма удержанная сумма по инициативе сотрудника и не перечисленная контрагенту.

Обоснование
 

Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении удержания из зарплаты сотрудника по его инициативе

<…>

В учете бюджетных учреждений:

Суммы удержаний по заявлению сотрудника отразите проводкой:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Удержаны по инициативе сотрудника платежи:    
– из зарплаты; 0.302.11.830 0.304.03.730
– из дополнительных выплат и компенсаций (например, из пособия по уходу за ребенком до 3 лет); 0.302.12.830  
– из пособий (например, из больничного пособия); 0.302.13.830  
  – из выплат по соцобеспечению (например, из среднего заработка на период трудоустройства); 0.302.62.830  
  – из стипендии, выплачиваемой сотруднику, направленному на обучение 0.302.91.830  
2. Перечислены удержанные суммы их получателям 0.304.03.830 0.201.11.610
Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему КВР)

Такой порядок установлен пунктами 139140 Инструкции № 174н.

Пример отражения в бухучете удержаний из зарплаты сотрудника по его инициативе

По заявлению экономиста бюджетного учреждения «Альфа» А.С. Кондратьева из его зарплаты ежемесячно удерживается 900 руб. и перечисляется на его лицевой счет оператору мобильной связи. Ежемесячный оклад Кондратьева составляет 16 000 руб. Прав на вычеты по НДФЛ у Кондратьева нет. Страховые взносы на пенсионное (медицинское, социальное) страхование «Альфа» начисляет по общему тарифу. Учреждение платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента.

Бухгалтер ежемесячно делает в учете такие проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Начислена зарплата Кондратьеву 4.109.80.211  4.302.11.730 16 000
2. Начислены пенсионные взносы (16 000 руб. × 22%)  4.109.80.213  4.303.10.730 3520
3. Начислены взносы на социальное страхование (16 000 руб. × 2,9%)  4.109.80.213  4.303.02.730 464
4. Начислены взносы на медицинское страхование (16 000 руб. × 5,1%)  4.109.80.213  4.303.07.730 816
5. Начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (16 000 руб. × 0,2%)  4.109.80.213  4.303.06.730 32
6. Удержан НДФЛ из зарплаты Кондратьева (16 000 руб. × 13%)  4.302.11.830  4.303.01.730 2080
7. Удержаны деньги из зарплаты Кондратьева по его заявлению 4.302.11.830  4.304.03.730 900
8. Выдана из кассы зарплата Кондратьеву (16 000 руб. – 2080 руб. – 900 руб.)  4.302.11.830  4.201.34.610 13 020
Увеличение забалансового счета 18 (КВР 111)
9. Перечислены деньги оператору связи 4.304.03.830  4.201.11.610 900
Увеличение забалансового счета 18 (КВР 111)

Пример отражения в бухучете удержаний из зарплаты сотрудника профсоюзных взносов

По коллективному договору с сотрудниками бюджетного учреждения «Альфа» с членов профсоюза удерживаются взносы в размере 1 процента от начисленных сумм заработка. Ежемесячная зарплата экономиста А.С. Кондратьева (члена профсоюза) составляет 22 000 руб. Прав на вычеты по НДФЛ у Кондратьева нет. Страховые взносы на пенсионное (медицинское, социальное) страхование «Альфа» начисляет по общему тарифу. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2 процента.

Бухгалтер «Альфы» ежемесячно делает в учете такие проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Начислена зарплата Кондратьеву 4.109.80.211 4.302.11.730  22 000
2. Начислены пенсионные взносы (22 000 руб. × 22%)  4.109.80.213 4.303.10.730 4840
3. Начислены взносы в ФСС России (22 000 руб. × 2,9%)  4.109.80.213 4.303.02.730 638
4. Начислены взносы на медицинское страхование (22 000 руб. × 5,1%)  4.109.80.213 4.303.07.730 1122
5. Начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (22 000 руб. × 0,2%)  4.109.80.213 4.303.06.730 44
6. Удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника (22 000 руб. × 13%)  4.302.11.830  4.303.01.730 2860
7. Удержаны профсоюзные взносы (22 000 руб. × 1%)  4.302.11.830  4.304.03.730 220
8. Перечислены профсоюзные взносы 4.304.03.830  4.201.11.610 220
Увеличение забалансового счета 18 (КВР 111)
9. Выплачена из кассы зарплата Кондратьеву (22 000 руб. – 2860 руб. – 220 руб.)  4.302.11.830  4.201.34.610 18 920
Увеличение забалансового счета 18 (КВР 111)

<…>



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 40%
  • Над составлением бюджетной сметы 20%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 60%
  • Над налоговой отчетностью 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль