Корректировка в учете дохода

12

Вопрос

Возможно ли как-то откорректировать в учете следующую ситуацию, произошедшую в прошлых годах (т.е. вариант с уточнением платежа отпадает): контрагент перечислил за оказанные услуги. Перечисленная сумма попала в невыясненные платежи (код180), так как не был указан код дохода для зачисления (130). И в результате отгрузка по данному контрагенту висит по Дт 205.31, а оплата по Кт 205.81. Вроде долга нет, но в развернутом виде по кодам доходов и субсчетам рабочего плата счетов висит дебиторка и кредиторка по одному и тому же контрагенту. Есть ли какие-то варианты этот момент отрегулировать?

Ответ

Отвечает Ольга Трошина, старший эксперт
Специальных разъяснений по данному вопросу законодательство не содержит. Рекомендуем уточнить у казначейства (финоргана)- как отражается у него данная сумма и каким образом следует уточнить прошлогодний доход.

В случае, если уточнить платеж путем направления уведомления об уточнении патежа в казначейство (финорган) невозможно, то рекомендуем согласовать с учредителем возможность отражения в бухуучете переноса поступивших доходов на основании бухгалтерской справки ф.0504833 внутренней проводкой: Дебет 2.205.81.560 Кредит 2.205.31.660. В этом случае у вас будут расхождения с казначейством, а в бухгалтерской отчетности все встанет на свои места.

Обоснование
 

1.Из статьи журнала «УЧЕТ В КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ», № 1, ЯНВАРЬ 2015

Учет неналоговых доходов в казенном учреждении

О.В. Фуцай, эксперт журнала «Учет в казенных учреждениях»

Невыясненные поступления

Начисление сумм невыясненных доходов производится при их поступлении на основании Выписки из лицевого счета (ф. 0531761). Для уточнения платежа в орган Федерального казначейства представляется Уведомление (ф. 0531809). Запись отражается по дебету счета 1 210 02 180 «Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет прочим доходам» (п. 78 Инструкции № 162н). После выяснения поступившего платежа дебетуется счет 1 205 81 560 «Увеличение дебиторской задолженности по прочим доходам».

ПРИМЕР 4.

Учреждение является администратором доходов от платных услуг. В конце декабря 2014 года на счет поступил невыясненный платеж, который не был уточнен в 2014 году. В январе 2015 года его уточнили:

Содержание операции Дебет Кредит
Начислен доход от платных услуг 1 205 31 560 «Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг» 1 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг»
Отражена сумма дохода, требующего уточнения 1 210 02 180 «Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет прочим доходам» 1 205 82 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по невыясненным поступлениям»
Списана сумма невыясненного платежа в конце 2014 года › |Корректировка в учете доходаКорректировка в учете дохода › | В конце года сумма невыясненного платежа списывается на забалансовый счет 19 для уточнения его в следующем году. 1 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» 1 210 02 180 «Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет прочим доходам»
Уточнен невыясненный платеж, поступивший в 2014 году 1 205 82 560 «Увеличение дебиторской задолженности по невыясненным поступлениям» 1 210 02 180 «Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет прочим доходам»
Поступил в бюджет доход от платных услуг 1 210 02 130 «Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от оказания платных услуг» 1 205 31 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг»


2. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 19.12.2014 № 02-07-07/66918


«3. Учреждение, финансовый орган, орган казначейства переносит остатки по счетам расчетов в соответствии с положениями Приказа 89н до осуществления операций по закрытию счетов бюджетного учета перед составлением бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2014 год.

Перенос остатков по счетам осуществляется по каждому счету отдельно в сумме остатков, сложившихся по состоянию на дату переноса (на 31 декабря 2014 года или иную дату, предусмотренную в рамках формирования учетной политики) в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения, финансового органа, органа казначейства без переноса оборотов по счетам.*

Операции по переносу показателей на счетах учета оформляются Справкой (ф. 0504833).

4. Остатки расчетов по доходам и обязательствам, сформированные по состоянию на дату перехода на применение Приказа 89н, по результатам проведенной инвентаризации, подлежат переносу на соответствующие счета аналитического учета счетов расчетов Рабочего плана счетов учреждения, утвержденного с учетом положений Приказа 89н. Перенос остатков осуществляется на основании Справки (ф.0504833) с отражением следующих бухгалтерских записей:

4.1. в части расчетов по доходам:*

- в сумме задолженности по невыясненным поступлениям по дебету счета 0 205 81 560 «Уменьшение дебиторской задолженности по прочим доходам» и кредиту счета 0 205 82 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по невыясненным поступлениям»;



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль