Проводки, которыми отражают сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения

41

Вопрос

Автономное учреждение, имеет счета в казначействе, оказывает платные услуги населению и соответственно кассир АУ принимает деньги в кассу, однако данное учреждение обслуживается централизованной бухгалтерией. Кассир сдает деньги на р/счет учреждения. Какими проводками оформить данные операции в централизованной бухгалтерии, если кассир не является работником ЦБ? Как проверить и чем подтвердить сдает всю ли выручку кассир АУ?

Ответ

Отвечает Нина Бешнова, эксперт
Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными) 0.210.03.000
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.201.34.000
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
2. Зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета) 0.201.11.000<2>
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.210.03.000
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)

Полноту сдачи выручки кассиром проверяйте путем проведения внезапных ревизий кассы.

Обоснование
 

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете автономных учреждений:

Проводки делайте в зависимости от того, куда будут зачислены деньги: на лицевой счет в территориальном органе Казначейства России или в банке. Причем при сдаче денег в банк могут взиматься проценты (об этом ниже).

Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения (или счет в банке, без удержания процентов) отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными) 0.210.03.000
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.201.34.000
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
2. Зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета) 0.201.11.000<2>
одновременно увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510)
0.210.03.000
одновременно увеличение забалансового счета 18 (код аналитики 610)
<2>Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживается в банке.

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 3, 77, 88, 117–118 Инструкции № 183н и пунктами 365, 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Из статьи журнала «КАЗЕННЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ: УЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ», №1, январь 2016

Централизованная бухгалтерия ведёт раздельный учёт учреждений

Как отражать кассовые операции

Несмотря на то что в централизованной бухгалтерии имеется свой кассир, отчёты по кассовым операциям должны быть индивидуализированы по учреждениям. Обоснуем наш вывод.

Согласно пп. 167, 168 Инструкции № 157н учёт кассовых операций ведётся в Кассовой книге (ф. 0504514) учреждения и в Журнале операций по счёту «Касса» (ф. 0504071) на основании документов, прилагаемых к отчётам кассира.

Напомним, что ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Согласно п. 4.6 Указаний поступающие в кассу наличные деньги, за исключением принятых при осуществлении деятельности платёжного агента, банковского платёжного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге. Иными словами, кассовая книга должна вестись у каждого юридического лица.

Следовательно, централизованная бухгалтерия, обслуживающая несколько учреждений — юридических лиц, должна вести кассовые книги по каждому из них отдельно.

Для справки

Ведение отдельных кассовых книг по каждому учреждению не влечёт за собой увеличение числа кассиров. Несколько кассовых книг может вести один кассир (иной специалист).

Ведение Кассовой книги (ф. 0504514) ручным, автоматизированным способами осуществляется в порядке, установленном Банком России для ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Указания по заполнению кассовой книги на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Бухгалтер заполняет эти листы в двух экземплярах. Первые экземпляры остаются в кассовой книге, вторые — служат отчётом кассира. Исходя из этого, и отчёты кассира должны составляться по каждому из обслуживаемых учреждений отдельно.

Более подробно можно прочесть, перейдя по ссылкам:

https://www.gosfinansy.ru/?utm_source=www.budgetnik.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink&#/document/11/43287/tit12/?step=17

https://www.gosfinansy.ru/#/document/189/433337/?step=16



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 29.73%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.11%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 64.86%
  • Над налоговой отчетностью 24.32%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль