Отражение в бухучете операций по получению денег в кассу учреждения

103

Вопрос

Подскажите, пожалуйста, при получение наличных денег со счета 40116 в кассу данная операция отражается в казенном учреждении (учреждение создано в субъекте) Д КИФ 1 20134 510 К КРБ 1 21003 660, где КИФ 816 01 05 01 01 02 0000 510 - Увеличение остатков денежных средств финансовых резервов бюджетов субъектов Российской Федерации, КРБ расходная классификация, действующая в финансовом году. 

Ответ

Отвечает Наталья Кузнецова, эксперт


В учете операцию по получению денег в кассу отразите проводками:

- дата списания со счета и дата поступления средств в кассу совпадают:

Дебет КИФ 1.201.34.510 Кредит КРБ 1.210.03.660 – Поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера),

- дата списания со счета и дата поступления средств в кассу не совпадают:

Дебет КРБ 1.201.23.510 Кредит 1.210.03.660 – отражено перечисление средств на счет Казначейства России № 40116 для снятия налички (на основании платежки в финорган),

Дебет КИФ 1.201.34.510 Кредит КРБ 1.201.23.610 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера).

В части операций по движению денег к счету 201.00 (в т. ч. к счету 201.34 «Касса») в обязательном порядке формируйте забалансовые счета 17 и 18. Также их нужно открывать к счету 210.03.

Обоснование
 

Из рекомендации

Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Порядок обеспечения наличными деньгами учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финорганах субъектов РФ и муниципальных образований, установлен приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Лицевой счет в Казначействе России

Порядок получения наличных для учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства установлен в разделе II Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

В учете казенных учреждений:

Получение наличных денег со счета учреждения в кассу отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Списаны деньги с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802) КРБ.1.210.03.560
одновременно уменьшение забалансового счета 18
(по соответствующему КОСГУ)
КРБ.1.304.05.200<1>
2. Поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера) КИФ.1.201.34.510
одновременно уменьшение забалансового счета 18
(по соответствующему КОСГУ)
КРБ.1.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18
(по соответствующему КОСГУ)
<1> В разрезе КОСГУ.

Такой порядок установлен пунктами 49, 92 Инструкции № 162н, пунктом 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

О том, как отразить в бухучете возврат неиспользованных денег на лицевой счет (восстановление кассовых расходов), см.:

Ситуация: как отразить в бухучете удаленного учреждения поступление денег в кассу для выдачи сотрудникам. Дата списания со счета и дата поступления средств в кассу не совпадают

Чтобы получить деньги в кассу, удаленное учреждение должно подать в финорган платежный документ на перечисление денег со счета финоргана на счет № 40116.

Далее финорган перечислит со своего счета деньги на счет № 40116 органа Федерального казначейства. После того как деньги поступили, орган Казначейства России отправит учреждению ведомость (ф. 0531244, ф. 0531245). И только после этого учреждение может получить наличку в кассу, подав в банк денежный чек.

Такой вывод следует из пункта 48 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Для удаленных учреждений (в тех случаях, когда операционные даты не совпадают) нужно использовать счет 201.23 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути».

В учете казенных учреждений:

В бухучете операции по движению денег отразите так:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании выписки со счета) КРБ.1.210.03.560
одновременно уменьшение забалансового счета 18
(по соответствующему КОСГУ)
КРБ.1.304.05.000<3>
2. Отражено перечисление средств на счет Казначейства России № 40116 для снятия налички (на основании платежки в финорган) КРБ.1.201.23.510
одновременно уменьшение забалансового счета 18
(по соответствующему КОСГУ)
КРБ.1.210.03.660
одновременно увеличение забалансового счета 18
(по соответствующему КОСГУ)
3. Отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера) КИФ.1.201.34.510
одновременно уменьшение забалансового счета 18
(по соответствующему КОСГУ)
КРБ.1.201.23.610
одновременно увеличение забалансового счета 18
(по соответствующему КОСГУ)
<3> В разрезе КОСГУ.

Такие проводки приведены в пунктах 47, 92 Инструкции № 162н, пункте 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Из рекомендации

Игоря Кузьмина, советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса (департамент бюджетной политики и методологии Минфина России)

Как получатели бюджетных средств формируют балансовые счета бюджетного учета

Как формировать разряды. Общие правила

В разрядах 1–17 балансового счета укажите в зависимости от операции:

Перечень всех типов кодов смотрите в приложении 2 к Инструкции № 162н.

Разряды с 18-го по 26-й формируют девятизначный код счета бюджетного учета. Эти счета формируют бухгалтерские проводки. На месте 18-го разряда укажите код вида финансового обеспечения (деятельности), под который подпадает та или иная операция (КФО):

  • 1 – деятельность за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы России (бюджетная деятельность);
  • 3 – средства во временном распоряжении.

Структура КРБ

20-значный код классификации расходов бюджетов (КРБ) – это группировка бюджетных расходов, которую применяют для составления и исполнения расходной части соответствующего бюджета. На его основе учреждения формируют счета для ведения бюджетного учета в части расходных операций. Об этом сказано в пункте 1 статьи 18 Бюджетного кодекса РФ.

КРБ состоит из двух частей:
1. Код главного распорядителя бюджетных средств.
2. Код раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов.

Так установлено в пункте 1 статьи 21 Бюджетного кодекса РФ.

Структура КИФ

Для некоторых операций нужно использовать классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов (КИФ). На ее основе учреждения формируют счета для ведения бюджетного учета в части операций, которые отражают движение денег. Об этом сказано в пункте 1 статьи 18 Бюджетного кодекса РФ.

20-значный код КИФ состоит из двух частей:
1. Код главного администратора источников финансирования дефицитов бюджетов.
2. Код группы, подгруппы, статьи и вида источника финансирования дефицитов бюджетов (далее – ИФДБ).

Так установлено в пункте 1 статьи 23 Бюджетного кодекса РФ.

.

Пример, как казенное учреждение формирует бюджетный счет с кодом классификации источников финансирования дефицитов бюджетов

Казенное учреждение «Психиатрическая больница», которое финансируют из федерального бюджета, выдало из кассы под отчет денежные средства ответственному сотруднику на приобретение материальных запасов.

При формировании счета с кодом классификации ИФДБ бухгалтер учел, что:
– денежные средства выдают в рамках источников внутреннего финансирования дефицита бюджетов, поэтому нужно использовать группу 0100 (разряды 4–5);
– в результате движения денег изменяют остатки на счетах по учету средств бюджета, поэтому нужно использовать подгруппа 0105 (разряды 6–7);
– учреждение финансируют из федерального бюджета, поэтому при выдаче денег бухгалтер указал коды статьи 02 01 01 (разряды 8–13 из приложения 6 к указаниям № 65н) и код подвида ИФДБ 0000 (разряды 14–17 из приложения 12 к указаниям № 65н);
– вид финансовых операций – выбытие денег, значит, код аналитической группы ИФДБ – 610 (разряды 18–20 из п. 3.1.3 указаний № 65н).

Выдавая деньги из кассы, бухгалтер делает следующие бюджетные записи:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
Бухгалтерская запись без кода классификации источников финансирования дефицитов бюджетов
1. Выданы деньги из кассы 1.208.34.560
«Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов»
1.201.34.610
«Выбытия из кассы»
Увеличение забалансового счета 18
(по коду КОСГУ 340)
Бухгалтерская запись с кодом классификации источников финансирования дефицитов бюджетов
2. Выданы деньги из кассы 0901 01 Б 00 00590 244 1.208.34.560
«Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материальных запасов»
01 05 02 01 01 0000 610 1.201.34.610
«Выбытия из кассы»
Увеличение забалансового счета 18
(по коду КОСГУ 340)
Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль