Проводки по приобретению путевки учреждением

148

Вопрос

Как оформить проводки в бухучете по путевкам:1.Путевки изначально приобретает организация 2.Сотрудник потом вносит в кассу часть стоимости путевки и эти деньги сдаются на расчетный счет организации 3. Муниципальные службы потом возвращают часть стоимости путевки. Спасибо

Ответ

Отвечает Елена Кузнецова, эксперт

Оплаченная санаторно-курортная путевка является денежным документом. Учет купленных путевок ведут на счете 201 35 «Денежные документы». Их прием в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001), на которых делают запись: «Фондовый».

В Рекомендации №1 отражены все проводки по приобретению путевки учреждением, а так же по внесению сотрудником в кассу части стоимости путевки.

Компенсацию затрат от муниципальных служб за путевки, приобретенные учреждением отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Начислен доход в виде компенсации расходов от муниципальных служб на приобретение путевок. 2.209.30.000 2.401.10.130
2. Поступила сумма компенсации на счет учреждения 2.201.26.000<4> 2.209.30.000
Увеличениезабалансового счета 17
(код аналитики 130)

Аналогия ситуации отражена в Рекомендации№2.

Обоснование
 

1.Из статьи журнала «Учет в бюджетных организациях», №6, июнь 2015
Санаторно-курортные путевки:учет и налогооблажение

Варианты организации лечения сотрудников

Есть три основных способа, как организовать санаторно-курортное лечение работников.

1. Путевки приобретает учреждение

Учреждение покупает путевки за безналичный расчет по договорам с санаторно-курортными или оздоровительными организациями. Их отбирают путем проведения конкурса.  |

| В соответствии с Указаниямио порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными приказом Минфина России от 1 июля 2014 г. № 65н, расходы на оплату путевок следует относить на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

Оплаченная санаторно-курортная путевка является денежным документом. Это определено в пункте 169 Инструкции о применении Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н. Учет купленных путевок ведут на счете 201 35 «Денежные документы». Их прием в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001), на которых делают запись: «Фондовый».

ПРИМЕР 1.

Школа искусств приобрела в мае 2015 года для преподавателей три путевки на санаторно-курортное лечение на сумму 84 тыс. руб. (28 000 руб. х 3 шт.).

Расходы понесены за счет приносящей доход деятельности. Путевки сразу выданы сотрудникам. На основании коллективного договора двоим работникам путевки оплатили полностью, а третьему – в размере 80 процентов, то есть 20 процентов (5,6 тыс. руб.) он должен возместить из собственных средств. В учете учреждения бухгалтер сделал записи:

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Переведены денежные средства в счет оплаты путевок 2 302 26 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам» 2 201 11 610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства» 84 000
Поступили путевки в кассу школы 2 201 35 510 «Поступления денежных документов в кассу учреждения» 2 302 26 730 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам» 84 000
Выданы путевки преподавателям под отчет 2 208 26 560 «Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг» 2 201 35 610 «Выбытия денежных документов из кассы учреждения» 84 000
Внесено преподавателем в кассу школы 20 процентов стоимости путевки 2 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения» 2 208 26 660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг» 5600
Приняты к учету авансовые отчеты от преподавателей 2 401 20 226 «Расходы на прочие работы, услуги» 2 208 26 660 «Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по оплате прочих работ, услуг» 78 400 (84 000 – 5600)

2.Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как оформить и отразить в бухучете начисление зарплаты

Ситуация: как отразить в бухучете начисление сотруднику среднего заработка за время военных сборов

Расчеты с военкоматом отражайте отдельно – на счете 209.30 «Расчеты по компенсации затрат» (п. 220–221 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Но поскольку прямой порядок таких расчетов в инструкциях не установлен, согласуйте приведенные ниже проводки с учредителем (ГРБС), так как отчетность вы сдаете именно ему.

Проводки по расчетам с сотрудником и военкоматом за время военных сборов зависят от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Возмещение от военкомата отражайте по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

Расчеты с военкоматом оформите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Начислен доход в виде компенсации расходов на заработок сотрудника, участвовавшего в военных сборах 2.209.30.000 2.401.10.130
2. Поступила сумма компенсации на счет учреждения 2.201.11.000<4> 2.209.30.000
Увеличениезабалансового счета 17
(код аналитики 130)
<4> Счет 201.21 применяйте, если учреждение обслуживается в банке.

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 7277112178 Инструкции № 183н, пунктом 221Инструкции к Единому плану счетов № 157н.



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль