Условия предоставления вычета на ребенка супруги

56

Вопрос

Посоветуйте, пожалуйста, какие документы должна запросить бухгалтерия, если новый сотрудник написал заявление на вычет на ребенка, представил справку из ВУЗа о дневной очной форме обучения, копию свидетельства о рождении и свидетельство о браке. Этот ребенок (19 лет) является ребенком его жены от 1-го брака, проживает и воспитывается с ними, но сотрудник прописан по др.адресу (не совпадает с пропиской жены и ребенка жены). Вправе ли сотрудники бухгалтерии запросить справку от участкового и прочие документы?

Ответ

Отвечает Елена Павленко, эксперт

Условием предоставления вычета на ребенка супруги является его нахождение на обеспечении сотрудника, поэтому, чтобы подтвердить право на вычет, к уже предоставленным документам, необходимо дополнительно представить:

- справку о совместном проживании. Так как сотрудник прописан по другому адресу, то, для подтверждения совместного проживания с супругой он может обратиться в управляющую компанию, ТСЖ, или к участковому инспектору в районе проживания;

- заявление матери о том, что муж участвует в обеспечении ребенка, в свободной форме.

Также, для разъяснения по данному вопросу, вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту учета.

Обоснование
 

1. Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка

У кого есть право на вычет

Если на обеспечении сотрудника-резидента есть дети, то он вправе получать стандартные налоговые вычеты. Правда, применить их можно только к доходам, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов. Кроме дивидендов, хотя с них НДФЛ тоже считают по ставке 13 процентов. Нерезидентам стандартные вычеты не положены, и ставка налога тут роли не играет. То же относится и к доходам высококвалифицированных специалистов.

Право на вычет имеют не только родители (в т. ч. приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать заявление в произвольной форме.

Об этом сказано в абзацах 7–12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218, пунктах 3–4 статьи 210, пункте 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Разобраться, при каких условиях можно предоставить вычет по заявлению сотрудника, будет проще по схеме ниже.

Условия предоставления вычета на ребенка супруги

Все необходимые сведения для того, чтобы определить, можно предоставить вычет или нет, должен подать вам сотрудник. Подробнее о различных ситуациях, которые влияют на право сотрудника на вычет, читайте далее.

Ситуация: нужно ли предоставить стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены, которого он не усыновлял

Да, нужно.

Ведь вычет положен не только родителям, но и их супругам, на чьем обеспечении находится ребенок. Даже если он не усыновлен. Законодательство не ограничивает совокупный размер вычета, который может быть предоставлен родителям и их супругам на одного ребенка.

Поэтому в рассматриваемой ситуации вычеты одновременно могут получать и мать, и отец, и отчим. Все это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письмах Минфина России от 27 марта 2012 г. № 03-04-05/8-392, от 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-209, от 13 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-169.

Подтвердить право на вычет в рассматриваемой ситуации сотрудник может следующими документами:

  • свидетельством о заключении брака с матерью ребенка;
  • справкой о совместном проживании или выпиской из домовой книги – выдают такие документы в паспортном столе по месту регистрации или в управляющей компании, ТСЖ, или можно обратиться к участковому инспектору в районе проживания;
  • заявлением матери о том, что муж участвует в обеспечении ребенка, в свободной форме.

Такие указания есть и в письме Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-209.

А может ли отчим получить вычет в двойном размере? Нет. Ведь такой вычет предоставляют только единственным родителям, в том числе и приемным, усыновителям, опекунам или попечителям. Вычет в двойном размере положен также одному из родителей, в пользу которого второй отказался от вычета. Но отчим, не усыновивший ребенка, не родитель. Поэтому он не может ни претендовать на вычет в двойном размере, ни отказаться от вычета в пользу другого родителя. Такой вывод следует из положений абзацев 12 и 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

<…>

2. Из статьи журнала «Зарплата в учреждении», № 10, октябрь 2015
Вычет можно предоставить на детей супруга

<…>

Сотрудник воспитывает ребенка жены от первого брака (но он его не усыновил), своих детей у него нет. Вправе ли он получить детский вычет?

Илона ИСАЕВА, эксперт по бюджетному учету и налогообложению

Да, вправе.

Вычет могут получить не только родители ребенка, но и их супруги (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Главное, чтобы родитель участвовал в содержании ребенка. Тот факт, что сотрудник не усыновлял ребенка, значения не имеет (письмо Минфина России от 18 марта 2015 г. № 03-04-05/14392). Чтобы предоставить вычет, у работника надо взять соответствующее заявление, свидетельство о регистрации брака и документы, которые подтверждают, что он участвует в содержании ребенка (п. 3 ст. 218 НК РФ). Это может быть, например, заявление жены вашего сотрудника о том, что ее ребенок находится на его иждивении, или справка о совместном проживании.

Дополнительно по этой тематике: Заявление родителя об участии в обеспечении ребенка супруга, не являющегося его родителем

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль