НДС: уточнение расчетов на питание в ДДУ и школах

5497

Вопрос

16/08/2011 был задан вопрос относительно применения льготы по ст.149 п.2 п.п 5 в ДДУ(питание сотрудников) и в школах(питание детей и сотрудников).На деле получилось, что начислена плата за питание меньше, чем фактически списано продуктов питание.Т.е плата установлена 37 руб в день питалось 25 человек общая сумма дохода начисленного дохода по кредиту 205 счета составила 925 руб. , а фактически сумма списанных продуктов питания за этот месяц составила 1005 рублей.Что признавать доходом от реализации ? В доход мы поставили 925 и льготу 925.Налоговая просит сдать уточненную декларацию, т.к реально списано продуктов на сумму 1005 рублей.В следующем месяце может получиться сумма списанных продуктов меньше, а доход все равно поставим 37*кол-во питающихся.Что нам делать? Каждый месяц менять плату по фактической стоимости обедов?

Ответ

Объектом налогообложения по НДС является реализация продукции, работ и услуг. Следовательно, сумма расходов, понесенных учреждением при изготовлении готовой продукции (или перепродаже товаров) значения не имеет. Размер задолженности (а, в данном случае, и льготы) определяется по данным о начисленной задолженности покупателя продукции или товаров. Налоговым периодом по НДС является квартал. Следовательно, у налогоплательщика имеется возможность уточнить расчеты (в связи с колебанием фактического отпуска продукции и товаров) в течение этого периода. Однако, в любом случае, налоговая база определяется по данным о начисленных суммах дохода от реализации.

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль