Металлолом: учет и налогообложение

5974

Вопрос

Здравствуйте! После ликвидации основного средства, относящегося к иному имуществу муниципального бюджетного учреждения, был принят к учету металлолом: Д 2 105 36 440 К 2 401 10 172 на сумму 975руб( с точки зрения налогового учета это внереализационный доход); Далее металлолом был сдан в специализированную организацию (выставлен счет и сделаны бух.записи): Д 2 205 74 560 К 2 401 10 172 на сумму 975 руб. (с точки зрения налогового учета это доход от реализации) Списан реализованный металлолом: Д 2 401 10 172 К 2 105 36 440 на сумму 975 руб.(с точки зрения налогового учета это расход при реализации). Далее поступили денежные средства по счету: Д 2 201 11 510 К 2 205 74 660 (на л/счет по КБК 00030202044040000440 ) в сумме 975 руб. Из вышеперечисленного следует, что мы получаем дважды доход : 1)внереализационный и 2)от реализации, тогда как списанный металлолом уменьшаем только доход от реализации. Следовательно, налогооблагаемая база с внереализационного дохода 975 руб. и мы должны с этой суммы исчислить и заплатить в бюджет налог на прибыль? и с какого КБК мы должны перечислить налог на прибыль? Заранее, большое спасибо за разъяснения.

Ответ

Фактически налог будет уплачен с одной суммы – стоимости оприходованного металлолома. Доходы от реализации в налоговом учете будут компенсированы расходами в виде стоимости списанных на реализацию материалов. Так как сейчас в бухгалтерском учете учреждений используется метод начислений, то факт поступления денежных средств значения не имеет – налоговая база определяется по данным дебетовых и кредитовых оборотов на счете 240110172. Вторая часть вопроса не вполне понятна. Если имеется КБК назначения платежа, то их можно найти в налоговой инспекции, если КОСГУ – то в соответствующей инструкции по бухгалтерскому учету.



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 22.45%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.16%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.35%
  • Над налоговой отчетностью 24.49%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль