Учет сдачи наличных денежных средств через инкасацию

1234

Вопрос

Учреждение делает проводки, верно ли :
ПКО выручка от предпринимательской деятельности
Д 2.201.34 К 2.205.31
РКО Сдаёт в банк через инкассацию
Д 2.201.23  К 2.201.34
и потом делает такую проводу
Д 2.201.11 К 2.201.23
Причем у учреждения работает через л/счет в казначействе. Но однако 21003 они не используют. Укажите, как правильно сдать наличку через инкассацию.

Ответ

Первая проводка правильная. Последующие две некорректны.

 

Поступление денежных средств в кассе учреждения оформите следующими проводками:

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.205.31.660
– отражено поступление наличных денежных средств в кассу;

Сдачу денег инкассаторам (в банк) и зачисление их на счет учреждения отразите проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В зависимости от того, как денежные средства поступают на счет учреждения (как доходы или как восстановление кассового расхода), сделайте следующие записи:

Дебет 17
– отражено поступление средств на счет учреждения;

Дебет 18
– отражено восстановление кассового расхода.

 

1. Рекомендация: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход

Бухучет средств в кассе

Для учета денежных средств от деятельности, приносящей доход, в кассе учреждения используйте счет 0.201.34.000 «Касса». На этом счете денежные средства учитывайте как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 166 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Учет операций по счету ведите в журнале операций «Касса» (ф. 0504071) на основании документов, прилагаемых к отчету кассира (п. 168 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н).

Прием денежных средств в кассу учреждения оформите квитанцией (ф. 0504510) и приходным кассовым ордером (ф. 0310001).

При выбытии денежных средств из кассы учреждения оформите:

  • расходный кассовый ордер (ф. 0310002);
  • ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).

Учет кассовых операций ведите в кассовой книге. О том, какую форму кассовой книги должны применять бюджетные и автономные учреждения, см. Какую форму кассовой книги должны применять бюджетные и автономные учреждения.

Такой порядок установлен пунктом 167 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с движением денежных средств от приносящей доход деятельности в кассе учреждения, зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Поступление и выбытие денежных средств в кассе учреждения оформите следующими проводками:*

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.210.03.660 (2.205.31.660, 2.208.22.660…)
– отражено поступление наличных денежных средств в кассу;

Дебет 2.208.22.560 (2.210.03.560, 2.205.31.560…) Кредит 2.201.34.610
– отражено выбытие денежных средств из кассы.

Такой порядок установлен пунктами 84–85 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счет 201.34).

Пример отражения в бухучете операций по кассе*

Бухгалтер бюджетного учреждения «Альфа» 5 сентября подал заявку на получение наличных денежных средств на следующие цели:

  • 100 000 руб. – на выдачу зарплаты;
  • 20 000 руб. – на приобретение основных средств.

6 сентября денежные средства в сумме 120 000 руб. оприходованы в кассу. В этот же день денежные средства выданы из кассы.

5 сентября бухгалтер сделал следующие записи:

Дебет 2.210.03.560 Кредит 2.201.11.610
– 120 000 руб. – списаны денежные средства со счета на основании заявки;

Кредит 18 (в разрезе КОСГУ)
– 120 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения.

6 сентября в учете сделаны записи:

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.210.03.660
– 120 000 руб. – поступили денежные средства в кассу;

Дебет 2.302.11.830 Кредит 2.201.34.610
– 100 000 руб. – выдана из кассы зарплата сотрудникам;

Дебет 2.208.31.560 Кредит 2.201.34.610
– 20 000 руб. – выданы денежные средства под отчет на приобретение основных средств.

2. Рекомендация: Как сдать остаток денежных средств в банк

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на счете (лицевом, расчетном) учреждения. Поэтому если в кассе образовался сверхлимитный остаток денег, сдайте его в банк. Об этом сказано в пункте 2 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Способы сдачи наличности в банк

Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

  • непосредственно в операционную кассу банка;
  • с помощью инкассаторской службы.

Наличные деньги в банк или инкассаторам передает уполномоченный на это сотрудник учреждения. Целесообразно, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность. Об этом сказано в пункте 3 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Внимание: по мнению Минфина России, учреждения субъекта РФ, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Казначейства России, вправе заключить договор по инкассации только при одном условии: инкассируемые суммы вносятся на лицевой счет без зачисления на счет кредитной организации, оказывающей инкассаторские услуги.

Такая позиция отражена в письме Минфина России от 16 декабря 2013 г. № 02-03-007/55345 в отношении бюджетных учреждений субъекта РФ. Однако данные разъяснения можно распространить также на казенные и автономные учреждения, которым открыты счета в органах Казначейства России. Связано это с тем, что письмо основано на положениях приказа Минфина России от 31 декабря 2010 г. № 199н, который распространяется на все типы учреждений.

Бухучет: сдача в банк выручки

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк и зачислении их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк и зачисление их на счет учреждения отразите проводками:*

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В зависимости от того, как денежные средства поступают на счет учреждения (как доходы или как восстановление кассового расхода), сделайте следующие записи:*

Дебет 17
– отражено поступление средств на счет учреждения;

Дебет 18
– отражено восстановление кассового расхода.

Такой порядок установлен пунктами 114, 115 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 201.01, 201.34, 210.03, забалансовые счета 17, 18).

При сдаче денег инкассаторам в бухучете сделайте проводки аналогично проводкам при самостоятельной сдаче денег в банк и зачислении на счет учреждения.*

 

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль