Отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737)

13188
Бюджетные и автономные учреждения (их обособленные подразделения) сдают в составе бухгалтерской отчетности Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737).

Периодичность представления отчета об исполнении плана ФХД

Отчет (форма 0503737) представляйте по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.

Отчет об исполнении плана ФХД формируется отдельно по каждому виду финансового обеспечения (деятельности):

  • собственные доходы учреждения (КФО 2);
  • субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (КФО 4);
  • субсидии на иные цели (КФО 5);
  • субсидии на цели осуществления капитальных вложений (КФО 6);
  • средства по обязательному медицинскому страхованию (КФО 7).

Скачать бланк (ф. 0503737)
 

По средствам во временном распоряжении (КФО 3) отчет об исполнении плана ФХД не формируется.

В Отчете (ф. 0503737) отражайте показатели кассового исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности. Делается это нарастающим итогом с начала отчетного года.

Читайте также

Состав отчета об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности

Отчет (ф. 0503737) состоит из четырех разделов:

  • доходы учреждения (раздел 1);
  • расходы учреждения (раздел 2);
  • источники финансирования дефицита средств учреждения (раздел 3);
  • сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет (раздел 4).

Показатели по разделам заполняйте по данным бухучета в разрезе аналитических кодов, которые входят в структуру бюджетной классификации РФ.

В разделах Отчета отразите:

Раздел

Код аналитики

Как формировать

1. Доходы учреждения

коды аналитической группы подвида доходов бюджетов<1>

Отразите данные о поступлении доходов и их возврате в текущем году.
Исключение – возвраты остатков субсидий или грантов прошлых лет

2. Расходы учреждения

коды видов расходов (КВР)<1>

Отразите данные по расходам с учетом восстановленных в текущем году.
Исключение – возвраты расходов прошлых лет

3. Источники финансирования дефицита средств учреждения

коды аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов<1>

Отразите данные о кассовых поступлениях и выбытиях источников финансирования дефицита средств учреждения.
По строке 591 (код аналитики 510) раздела отразите данные о возвратах обеспечений и расходов прошлых лет

4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет

Справочный раздел. В нем отразите:

строка 910
сумму возврата остатков субсидий прошлых лет в доход бюджета. Коды в графе 3 детализируйте:
130 – субсидии на госзадание;
180 – целевые субсидии и гранты

строка 950
данные о возвратах дебиторской задолженности или восстановлении кассовых расходов прошлых лет на счетах учреждения. Коды в графе 3 детализируйте:
000 – денежные обеспечения;
КВР – дебиторка прошлых лет

<1> Отчет формируйте по кодам бюджетной классификации, которые применяете. Если по каким-то кодам показателей нет, строки по ним не заполняйте.

Данные всех разделов отражайте в разрезе:

  • лицевых счетов в органе, который проводит кассовое обслуживание, – графа 5;
  • рублевых и валютных счетов в кредитных организациях – графа 6;
  • кассы учреждения – графа 7;
  • некассовых операций – графа 8.

Особенности Раздел 3 отчета отчета об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Заполнение раздела 3 имеет свои особенности. Так, все операции по движению денежных средств должны найти отражение в строке 700 (в т. ч. по строке 710 – операции поступления денег, а по строке 720 – операции по выбытию).

Остальные строки дополнительно раскрывают направление движения средств. В частности:

  • по строкам 520, 620 отражаются операции поступления денежных средств, а также результат переоценки валюты;
  • по строке 730 – операции по внутренним оборотам: перечисление денег со счета учреждения в кассу и обратно, между счетами учреждения;
  • по строке 820 – движение денег между учреждением и обособленными подразделениями (филиалами), которые имеют статус юрлиц;
  • по строке 830 – движение денег в пределах остатка средств на счете или в кассе (при внутренних заимствованиях), а также некассовые операции.

Некассовые операции отчете (ф. 0503737)

Отдельно остановимся на зачете обязательств учреждения по КФО 4 в счет доходов по КФО 2. Например, когда сумму ущерба по платной деятельности удержали из зарплаты сотрудника за счет субсидии на госзадание.

В этом случае некассовую операцию отразите в двух Отчетах (ф. 0503737): по КФО 2 и КФО 4. В отчетах, кроме разделов 1 и 2, заполните раздел 3. В нем укажите показатели исполнения обязательств по строкам 831 и 832 графы 8.

Также отразите операции, когда оплачиваете обязательства по другому КФО, в корреспонденции со счетом 304.06 «Расчеты с прочими кредиторами».

Виды некассовых операций бюджетных и автономных учреждений

Скачать

Консолидированный отчет (ф. 0503737)

Головное учреждение составляет консолидированный Отчет на основании отчетов, составленных и представленных обособленными подразделениями. Для этого:

  • суммируйте одноименные показатели по строкам и графам соответствующих разделов отчета;
  • исключите взаимосвязанные показатели на основании данных строки «Денежные расчеты» справок (форма 0503725) по коду счета 304.04.

Особенности заполнения отчета отчет об исполнении плана ФХД

Как участнику отразить обеспечение заявки или контракта от отчете (ф. 0503737)

Деньги, чтобы обеспечить заявку или исполнение контракта, отразите в разделе 3 Отчета (ф. 0503737). В раздел 2 «Расходы учреждения» их не включайте.

Когда учреждение – участник закупки перечисляет деньги, чтобы обеспечить заявку или контракт, фактических расходов у него нет. Так как деньги временно выбывают со счета учреждения – потом заказчик их возвращает. Это операции с источниками финансирования дефицита бюджета. Деньги перечисляют по статье КОСГУ 610 «Выбытие со счетов бюджетов». Когда обеспечение вернут, отражают это по статье КОСГУ 510 «Поступление на счета бюджетов».

Расходные коды бюджетной классификации (КВР) в этих операциях не используют. Поэтому раздел 2 «Расходы учреждения» не заполняйте.

В раздел 3 Отчета (ф. 0503737) обеспечение включите в строки:

  • 720 – во всех выбытиях со счета. Если на отчетную дату деньги вернули, сумму также отразите в поступлениях по строке 710 со знаком минус;
  • 592 – в выбытиях со счета в качестве обеспечений и при возврате субсидий (грантов) прошлых лет со знаком минус.

Если на отчетную дату обеспечение вам вернули – отразите его по строке 591. В разделе 4 отразите возвраты обеспечений, которые вы перечисляли в прошлом году. Возвраты текущих лет в этом разделе не отражайте.

Как отразить расчеты по банковским картам

Расчеты за платные услуги по банковским картам (эквайринг), когда банк удерживает вознаграждение из доходов учреждения, отразите в учете в два этапа:

  • Деньги от покупателя поступают на транзитный банковский счет, в учете – счет 201.23.
  • Банк удерживает вознаграждение из выручки и перечисляет ее на лицевой счет учреждения, в учете – счет 201.11


В Отчете (ф. 0503737) такие операции отразите в трех разделах – 1, 2 и 3.

Раздел 1 «Доходы учреждения». Отразите кассовые поступления от платных услуг по коду доходов (КОСГУ). Так как деньги поступают на транзитный банковский счет, учтите их в графе 6 «Исполнено плановых назначений через банковские счета».

Раздел 2 «Расходы учреждения». Отразите расходы на вознаграждение банку-эквайеру. Банк самостоятельно удерживает вознаграждение, учреждение деньги не перечисляет. Поэтому расходы отразите в графе 8 «Исполнено плановых назначений некассовыми операциями».

Раздел 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения». Отразите операции по движению денег:
1. В строках 710 и 720 укажите все операции, когда деньги поступали и выбывали со счетов, по графам:

  • 5 «Исполнено через лицевые счета» – обороты счета 201.11;
  • 6 «Исполнено через банковские счета» – обороты счета 201.23, кроме некассовой операции по банковскому вознаграждению;
  • 8 «Исполнено некассовыми операциями»– оборот между дебетом счета 210.05 и кредитом счета 201.23 – вознаграждение, которое удержал банк.

По строке 700 – сумму строк 710 и 720.

2. В строках 731 и 732 отразите обороты между дебетом счета 201.11 и кредитом счета 201.23, когда перечисляете деньги с банковского счета учреждения на лицевой. По строке 730 – сумму строк 731 и 732.

Порядок заполнения бюджетным и автономным учреждением Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Правила, как составить Отчет (ф. 0503737), приведены в пунктах 34–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 № 33н.

Скачать бланк (ф. 0503737)
 

В 2017 году федеральные учреждения дополнительно учитывают положения пунктов 2.2, 2.3 приложения к письму от 7 апреля 2017 Минфина России № 02-07-07/21798 и Казначейства России № 07-04-05/02-308. В частности, они формируют отчет по шаблону из данного письма в разбивке по кодам подвида доходов, КВР и кодам вида источников финансирования дефицитов бюджетов.

1. Доходы учреждения


Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Утверждено плановых назначений

Исполнено плановых назначений

Не исполнено плановых назначений

через лицевые счета

через банковские счета

через кассу учреждения

некассовыми операциями

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Доходы – всего

010

х

Сумма строк показателей раздела «Доходы учреждения»

Графа 4 минус Графа 9.
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе

Укажите суммы доходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) год, которые отражены по аналитическим счетам к счету 504.10
(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите кассовые поступления (с учетом их возвратов) на лицевые счета1 – по данным забалансовых счетов 17, открытых к счетам 201.11, 201.13.
Возврат остатков субсидий (грантов) прошлых лет в бюджет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 592раздела 3 и справочно в разделе 4
(п. 42, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите кассовые поступления (с учетом их возвратов) на банковские счета2 – по данным забалансовых счетов 17, открытых к счетам 201.21 (для автономных учреждений), 201.23, 201.26, 201.27.
Возврат остатков субсидий (грантов) прошлых лет в бюджет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 592 раздела 3 и справочно в разделе 4
(п. 42, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите поступления в кассу – по данным забалансового счета 17, открытого к счету 201.34
(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по счетам, отражающим некассовые операции3 по доходам (в разрезе видов доходов по плану ФХД)2
(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8
(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

2. Расходы учреждения


Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Утверждено плановых назначений

Исполнено плановых назначений

Не исполнено плановых назначений

через лицевые счета

через банковские счета

через кассу учреждения

некассовыми операциями

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Расходы – всего

200

х

Сумма строк показателей раздела «Расходы учреждения»

Графа 4 минус Графа 9
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе

Укажите суммы расходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) год, – на основании аналитических данных по счету 504.10
(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите кассовый расход (с учетом восстановления расходов текущего года) через лицевые счета – по данным забалансового счета 18, открытого к счету 201.11.
Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591 раздела 3 и справочно в разделе 4
(п. 43, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите кассовый расход (с учетом восстановления расходов текущего года) через банковские счета – по данным2 забалансовых счетов 18, открытых к счетам 201.21, 201.26, 201.27.
Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591 раздела 3 и справочно в разделе 4
(п. 43, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите расход (с учетом восстановления расходов текущегогода) через кассу – по данным забалансового счета 18, открытого к счету 201.34.
В эту графу включите также недостачи денег в кассе по коду 853«Уплата иных платежей»
Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591 раздела 3 и справочно в разделе 4
(п. 43, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по счетам, отражающим некассовые операции по расходам (в разрезе видов расходов, предусмотренных планом ФХД)3
(п. 43 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8
(п. 43 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Результат исполнения (дефицит/профицит)

450

х

Строка 010 раздела «Доходы учреждения» минус строки 200
(п. 40 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 40 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

3. Источники финансирования дефицита средств учреждения


Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Утверждено плановых назначений

Исполнено плановых назначений

Не исполнено плановых назначений

через лицевые счета

через банковские счета

через кассу учреждения

некассовыми операциями

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Источники финансирования дефицита средств – всего

5004

х

Сумма строк 520, 590, 620, 700, 730, 820, 830
(п. 41 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе:
внутренние источники

5205

х

Укажите суммы поступлений и выплат источников финансирования дефицита средств учреждения, утвержденных в плане ФХД на текущий (отчетный) год, – на основании данных по счету 504.10
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите суммы по видам поступлений (выплат) – по данным1забалансовых счетов 17, открытых к счетам 201.11, 201.13
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите суммы по видам поступлений (выплат) – по данным2забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счетам 201.21, 201.23, 201.26, 201.27
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите суммы по видам поступлений (выплат) – по данным забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счету 201.34
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите суммы некассовых операций по источникам финансирования дефицита средств учреждения (в разрезе видов поступлений (выплат), предусмотренных планом ФХД)
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

из них:

Движение денежных средств

590

х

Сумма строк 591 и 592
(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

поступление денежных средств, прочие
Примечание:здесь отражается возврат ранее перечисленных обеспечений и дебиторки прошлых лет(восстановление кассовых расходов прошлых лет)

591

510

Укажите суммы поступлений и выплат источников финансирования дефицита средств учреждения, утвержденных в плане ФХД на текущий (отчетный) год, – на основании данных по счету 504.10
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – по данным1забалансовых счетов 17, открытых к счетам 201.11, 201.13
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – по данным2забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счетам 201.21, 201.23, 201.26, 201.27, 201.03
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – по данным забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счету 201.34
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по счетам, отражающим некассовые операции по источникам финансирования дефицита средств учреждения (в разрезе видов поступлений (выплат), предусмотренных планом ФХД)
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

выбытие денежных средств
Примечание:здесь отражается выбытие денег при перечислении обеспечений и возврате остатков субсидий прошлых лет

592

610

Внешние источники

из них:

6205

изменение остатков средств

700

х

Укажите запланированный планом ФХД показатель изменения остатков денежных средств учреждения относительно начала отчетного года (в т. ч. увеличение (уменьшение) средств, размещенных автономными учреждениями на депозитные счета).
Плановый показатель увеличения остатка укажите со знаком минус, уменьшения – со знаком плюс
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Сумма строк 710 и 720
(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Сумма строк 710 и 720
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

увеличение остатков средств, всего

7105

510

Не заполняйте
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по поступлениям (увеличениям) денежных средств на лицевые счета –дебет счета 201.11.
Показатель отражайте со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по поступлениям (увеличениям) денежных средств на банковские счета – дебет счетов:
– 201.21;
– 201.22 (для автономного учреждения);
– 201.23;
– 201.26;
– 201.27;
– 210.03.
Показатель отражайте со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по поступлениям (увеличениям) денежных средств в кассу – дебет счета 201.34.
Показатель отражайте со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8.
Показатель отражайте со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

уменьшение остатков средств, всего

7205

610

Не заполняйте
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по выплатам (уменьшениям) денежных средств с лицевых счетов – кредит счета 201.11
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по выплатам (уменьшениям) денежных средств с банковских счетов – кредит счетов:
– 201.21;
– 201.22;
– 201.23;
– 201.26;
– 201.27;
– 210.03
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по выплатам (уменьшениям) денежных средств из кассы – кредит счета 201.34
В эту строку включите также недостачи денег в кассе со знаком плюс
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения

730

х

Укажите запланированный планом ФХД показатель изменения остатков по внутренним оборотам средств учреждения относительно начала отчетного года

Сумма строк 731 и 732
(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

Сумма строк 731 и 732
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе:
увеличение остатков средств учреждения

7315

510

Не заполняйте

Укажите сумму денег, поступивших в отчетном периоде на счет (в кассу) учреждения (обособленного подразделения), за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 304.06

Укажите обороты денежных средств по обеспечению учреждения наличными деньгами, отраженные в корреспонденции с дебетом счета 210.03

Не заполняйте

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

Не заполняйте

уменьшение остатков средств учреждения

7325

610

Не заполняйте

Укажите сумму денег, выбывших в отчетном периоде со счета (из кассы) учреждения (обособленного подразделения), за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 304.06

Укажите обороты денежных средств по обеспечению учреждения наличными деньгами, отраженные в корреспонденции с кредитом счета 210.03

Не заполняйте

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

Не заполняйте

Изменение остатков по внутренним расчетам

820

х

Сумма строк 821 и 822
(п. 38, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Сумма строк 821 и 822
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе:
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 0.304.04.510)

8215

Укажите плановый показатель поступлений денежных средств при расчетах между головным учреждением и обособленными подразделениями (между обособленными подразделениями одного учреждения)
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по увеличению внутренних расчетов между головным учреждением и обособленным подразделением для уплаты налогов и централизации денежных средств – дебетовый оборот счетов 201.11, 201.13 в корреспонденции с кредитом счета 0.304.04.510
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по увеличению внутренних расчетов между головным учреждением и обособленным подразделением для уплаты налогов и централизации денежных средств – дебетовый оборот счетов 201.21, 201.23, 201.27 в корреспонденции с кредитом счета 0.304.04.510
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 0.304.04.610)

8225

Укажите плановый показатель выбытий денежных средств при расчетах между головным учреждением и обособленными подразделениями (между обособленными подразделениями одного учреждения).
Показатель отразите со знаком минус
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению внутренних расчетов между головным учреждением и обособленным подразделением для уплаты налогов и централизации денежных средств – кредитовый оборот счета 201.11 в корреспонденции с дебетом счета 0.304.04.610.
Показатель отразите со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению внутренних расчетов между головным учреждением и обособленным подразделением для уплаты налогов и централизации денежных средств – кредитовый оборот счетов 201.21, 201.23, 201.27 в корреспонденции с дебетом счета 0.304.04.610.
Показатель отразите со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте
(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств

830

х

Сумма строк 831 и 832
(п. 38, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 0.304.06.000)

8315

Укажите плановый показатель увеличения расчетов в части операций по оплате принятых денежных обязательств в пределах остатка средств учреждения за счет иных источников финансового обеспечения (деятельности)
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите дебетовый оборот счета 201.11 в корреспонденции с кредитом счета 304.06
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите дебетовый оборот счетов 201.21, 201.27 в корреспонденции с кредитом счета 304.06
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите дебетовый оборот счета 201.34 в корреспонденции с кредитом счета 304.06
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите показатели увеличения расчетов по внутреннему привлечению финансовых активов при некассовых операциях – в кредитовый оборот счета 304.06 в корреспонденции с дебетом иных счетов расчетов4
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков денежных средств (Дт 0.304.06.000)

8325

Укажите плановый показатель уменьшения расчетов в части операций по оплате принятых денежных обязательств в пределах остатка средств учреждения за счет иных источников финансового обеспечения (деятельности).
Показатель отразите со знаком минус
(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению расчетов –кредитовый оборот счета 201.11 в корреспонденции с дебетом счета 304.06.
Показатель отразите со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению расчетов –кредитовый оборот счетов 201.21, 201.27 в корреспонденции с дебетом счета 304.06.
Показатель отразите со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению расчетов в пределах остатка средств в кассе учреждения –кредитовый оборот счета 201.34 в корреспонденции с дебетом счета 304.06.
Показатель отразите со знаком минус
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите показатели уменьшения расчетов по внутреннему привлечению финансовых активов при исполнении некассовых операций –дебетовый оборот счета 304.06 в корреспонденции с дебетом других счетов расчетов4
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8
(п. 44Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.
Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)
(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет


Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Произведено возвратов

через лицевые счета

через банковские счета

через кассу учреждения

некассовыми операциями

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего

910

х

Укажите возвраты остатков субсидий (грантов) прошлых лет, отраженных по строке 592. Данные возьмите по забалансовым счетам 17 и 18, открытым к счету 201.00
(п. 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)
Федеральные учреждения детализируют строку по кодам:
130 – возврат остатков субсидий на госзадание;
180 – возврат субсидий на иные цели и грантов.
Об этом сказано в пункте 2.2 приложения к письму от 7 апреля 2017 Минфина России № 02-07-07/21798 и Казначейства России № 07-04-05/02-308

Графа 4 + Графа 5 + Графа 6 + Графа 7
(п. 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Из них по кодам аналитики

911

Расшифруйте данные строки 910 в разрезе кодов аналитики. Данные формируйте на основании показателей по выбытию денег при перечислении обеспечений, а также возврату в бюджет остатков субсидий прошлых лет
(п. 44, 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Возвращено расходов прошлых лет, всего

950

Укажите возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженный по строке 591, на основании данных забалансовых счетов 17 и 18, открытых к счету 201.00
(п. 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)
Федеральные учреждения детализируют строку по кодам:
000 – возврат ранее перечисленных денежных обеспечений;
КВР, по которому в прошлом году прошел расход, – возврат дебиторки прошлых лет (восстановление кассовых расходов).
Об этом сказано в пункте 2.2 приложения к письму от 7 апреля 2017 Минфина России № 02-07-07/21798 и Казначейства России № 07-04-05/02-308

Из них по кодам аналитики

951

Расшифруйте данные строки 950 в разрезе кодов аналитики. Данные формируйте на основании показателей по поступлению денег от возврата ранее перечисленных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет)
(п. 44, 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

1. Чтобы показатели не задвоились, в графу 5 не включайте:
По разделу «Доходы»:

  • операции по зачислению на лицевые счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов;
  • операции приема оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения;
  • операции по зачислению средств от продажи валюты, поступившей на валютный счет учреждения;

По разделу «Расходы» – операции:

  • на лицевых счетах учреждений по обеспечению наличными деньгами для осуществления расходов (снятие в кассу, оплата расходов подотчетным лицом через дебетовую карту учреждения и т. п.);
  • по возвратам сумм дебиторской задолженности, полученным с использованием банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения;
  • о перечислению средств на приобретение валюты для осуществления расходов;

По разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» – операции по:

  • зачислению на лицевые счета наличных денег из кассы;
  • погашению задолженности с использованием банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения.

2. Чтобы показатели не задвоились, в графу 6 не включайте:

По разделу «Доходы»:

  • операции автономных учреждений по взносу на счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов;
  • средства, зачисленные при покупке иностранной валюты на валютный счет учреждения;

По разделу «Расходы» – операции:

  • по получению наличных денег для осуществления наличных расходов учреждения;
  • по выбытию денежных средств при продаже иностранной валюты;

По разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» – операции по зачислению на банковские счета наличных денег из кассы.

3. В графе 8 в разделах «1. Доходы учреждения», «2. Расходы учреждения», «3. Источники финансирования дефицита средств учреждения» отразите, в частности, такие некассовые операции, как:

  • по удержанию с контрагента санкций (штраф, неустойка) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
  • по удержаниям из зарплаты сотрудника;
  • по возврату контрагентами переплат, сделанных за счет средств субсидий на иные цели (КФО 5) или субсидий на капвложения (КФО 6), минуя лицевой счет учреждения.

Причем показатели в разделе 3 по строкам 831 и 832 графы 8 заполняются по некассовым операциям между разными КФО, например, при оплате договора за счет субсидий (КФО 4, КФО 5) за минусом неустойки, которую учреждение начисляет по КФО 2.

4. Показатели по строке 500 в графах 4–9 должны быть равны показателям, отраженным по строке 450 в графах 4–9 раздела «Расходы» с противоположным знаком.

5 Показатели по поступлению денежных средств, а также положительная переоценка средств в инвалюте отражаются в положительном значении, по выбытию, а также отрицательная переоценка средств в инвалюте – со знаком минус.
 

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×