Главные изменения в законодательстве для бухгалтера учреждения с 2017 года

38043
Уже сейчас бухгалтеру нужно обосновать показатели проекта плана ФХД на 2017 год и плановый период. Информацию следует предоставить учредителю в таблицах. А с 2017 года страховые взносы надо будет уплачивать в ФНС России.

Изменения для бюджетных учреждений

Изменения для казенных учреждений

Изменения 2017 года для автономных учреждений

Изменения образовательных учреждений

Содержание:

Изменения 2017 года

С 2017 года по страховым взносам в ФНС России нужно будет сдавать единый расчет. Он будет ежеквартальным. В Пенсионный фонд учреждения будут сдавать ежемесячные сведения о работниках и ежегодную персонифицированную отчетность. В ФСС - расчет по взносам на травматизм. СЗВ-М будут сдавать позже - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Прежний срок –10-е число.

Есть изменения в Инструкциях №157н, 174н, 191н, 33н. Обо всех изменениях далее.

Изменения в Инструкции № 174н

Измененные положения и нововведения

До внесения изменений

После внесения изменений

Правила формирования Рабочего плана счетов

К правилам формирования счетов бухучета добавили, что в 1–4 разрядах номера счета отражается аналитический код вида функции, услуги (работы) учреждения, соответствующий коду раздела, подраздела классификации расходов бюджетов

(п. 2 приказа Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н, абз. 3 п. 3.2 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 227н)

Изменения в Инструкции № 157н

Положения, претерпевшие изменения

До внесения изменений

После внесения изменений

Требования к формированию номера счета Плана счетов бюджетных и автономных учреждений

Установили, что номер счета в разрядах с 1 по 4 включает в себя код раздела, код подраздела расходов бюджета

(пункт 3.3 приложения к приказу Минфина России от 6 августа 2015 г. № 124н)

Посмотрите актуальную статью в журнале «Учет в учреждении»


Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года


Советуем оформить подписку на журнал "Учет в учреждении" до конца месяца на выгодных условиях.


Изменения в Инструкции №33н, применяемые с отчетности за 2016 год

Измененные положения и нововведения

До внесения изменений

После внесения изменений

Новая форма отчетности

Ввели новую ежеквартальную форму Отчет о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723) и инструкцию по ее заполнению

(п. 2.7, 2.21, 3.1 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 199н)

Обратите внимание, что в 2016 году не нужно заполнять графу 5 формы «За аналогичный период прошлого финансового года» (п. 2 приказа Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 199н, п. 2.22 Изменений к приказу). Она заполняется начиная с отчетности 2017 года

Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

В бланке формы:

1. Изложили в новой редакции:
– раздел 1 «Доходы учреждения»;
– раздел 2 «Расходы учреждения»

Каждая из строк этих разделов имела наименование и код

Строки данных разделов теперь пустые – без наименований. Учреждения заполняют их в зависимости от применяемых кодов

2. Изложили в новой редакции раздел 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения», в том числе:
– удалили коды строк, расшифровывающих показатели по строкам 520 и 620 (теперь учреждения заполняют их в зависимости от применяемых кодов);
– добавили новую строку 590 «Движение денежных средств»

3. Изложили в новой редакции и с новым названием раздел 4:

«Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет»

«Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет»

(п. 3.3 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 199н)

В Инструкции по заполнению Отчета:

Изменился порядок заполнения. В том числе:
– учет кассовых операций отражается по кодам видов расходов вместо кодов КОСГУ. Это связано с тем, что КОСГУ по кассовым поступлениям и выбытиям больше не применяется;
– добавили порядок заполнения новой строки 590 «Движение денежных средств»;
– изменили порядок заполнения раздела 4

О том, как заполнять Отчет по новым правилам, см. в пунктах 2.10–2.14 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 199н

Пояснительная записка к балансу учреждения (ф. 0503760)

1. Из состава Пояснительной записки исключили форму Сведения о задолженности по ущербу, хищениям денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503776)

(подп. «г» п. 2.24, п. 2.29 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 199н)

2. В состав Пояснительной записки включили новую форму ежеквартальную Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295), а также инструкцию по ее заполнению

(подп. «д» п. 2.24, п. 2.30–2.31, 3.9 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 199н)

3. Изложили в новой редакции форму № 0503762, ее название и инструкцию по заполнению:

Сведения о результатах деятельности учреждения по исполнению государственного (муниципального) задания и по достижению целей, предусмотренных условиями предоставления субсидий на иные цели и субсидий на осуществление капитальных вложений

Сведения о результатах деятельности учреждения по исполнению государственного (муниципального) задания

(подп. «а» п. 2.24, п. 2.25, 3.5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 199н)

4. Изложили в новой редакции форму Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769)

Форма содержит две группы граф по сумме задолженности:

– на начало года;
– на конец отчетного периода

Теперь форма содержит четыре группы граф по сумме задолженности:

– на начало года;
– изменение задолженности (в разрезе денежных и неденежных расчетов);
– на конец отчетного периода;
– на конец аналогичного периода прошлого финансового года

Изменили и порядок заполнения формы

(п. 2.28, 3.7 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 17 декабря 2015 г. № 199н)

Посмотрите актуальную статью в журнале «Учет в учреждении»


Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года


Советуем оформить подписку на журнал "Учет в учреждении" до конца месяца на выгодных условиях.


Изменения в Инструкции 191н, применяемые с отчетности за 2016 год

Измененные положения и нововведения

До изменений

После изменений

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

Общая информация

1. Отчет формируют и сдают финансовые органы в составе бюджетной Отчетности

2. Отчет составляется по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

(п. 11.2, 146 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

1. Отчет, наравне с финансовыми органами, теперь должны сдавать и остальные участники бюджетного процесса

2. Теперь отчет нужно представлять ежеквартально: на 1 апреля, 1 октября и 1 января

(п. 2.2, 2.34 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Изменили бланк формы:
1) в разделы 1 «Поступления» и 2 «Выбытия» добавили новые строки;
2) раздел 3 «Изменение остатков средств» изложили в новой редакции;
3) добавили новый раздел «Аналитическая информация по выбытиям»

(п. 3.2 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Изменился порядок заполнения формы. Как заполнять Отчет по новым правилам, см. в пунктах 2.34–2.37, 2.39 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

Уточнили порядок заполнения формы, в частности, номер соответствующего счета теперь не должен содержать коды Главы по БК, раздела, подраздела, коды группы подгруппы, статьи вида источника дефицита бюджета.

Как заполнять Справку по новым правилам, см. в пунктах 2.8–2.15 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127)

Формулировку «статьям (подстатьям) кодов КОСГУ» заменили на «кодам составных частей бюджетной классификации Российской Федерации», так как КОСГУ по кассовым поступлениям и выбытиям больше не применяется

(п. 2.17–2.18 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128)

В бланке формы добавили новую строку 911:

из них: по отложенным обязательствам

(п. 3.4 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140)

В бланке формы исключили строки: 711–714, 721–724.

Привели в соответствие с формой и Инструкцию по ее заполнению

(п. 2.28, 3.5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Пояснительная записка (ф. 0503160)

1. Из состава Пояснительной записки исключили форму Сведения по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503176). Также исключили Инструкцию по ее заполнению

(подп. «б» п. 2.40, п. 2.49, 3.14 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

2. Изложили в новой редакции форму Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

1. Приложения составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности.

2. Форма содержит две группы граф по сумме задолженности:

– на начало года;
– на конец отчетного периода

(п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н)

1. Приложения составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности, а также раздельно по видам деятельности.

2. Теперь форма содержит четыре группы граф по сумме задолженности:

– на начало года;
– изменение задолженности (в разрезе денежных и неденежных расчетов);
– на конец отчетного периода;
– на конец аналогичного периода прошлого финансового года.

3. В форму добавили раздел 3 «Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности».

4. Откорректировали порядок заполнения формы в целом

(п. 2.46, 3.10 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503171)

В бланке формы:

1. В заголовочной части добавили новую строку «Код главы по БК»

(подп. «а» п. 3.11 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

2. Изменили название графы 5:

«код по ОКПО*/ОКСМ**»

«код по ИНН/ОКСМ**»

(подп. «б» п. 3.11 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (ф. 0503296)

Форму сведений изложили в новой редакции, где уточнили названия строк 010, 020 и графы 4.
Также изложили в новой редакции название справочной таблицы:

по неисполненным исполнительным документам

по неисполненным решениям судов

Внесли уточнения в порядок заполнения граф 6, 7, 8 и справочной таблицы:

Отражаются данные по исполнительным документам

Отражаются данные по решениям судов

(п. 2.50, 3.17 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Консолидированная отчетность

Изменили некоторые формы и Инструкции по заполнению консолидированной отчетности. В частности, бюджеты городских округов разбили на бюджеты:

городских округов с внутригородским делением;

внутригородских районов;

городских поселений;

сельских поселений.

(п. 2.52–2.63, 2.65–2.71, 2.77–2.79, 3.6–3.7, 3.18–3.22 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 31 декабря 2015 г. № 229н)

Изменения при формировании Плана ФХД

Суть изменений

До внесения изменений

После внесения изменений

Новые изменения
(утверждены приказом от 29 августа 2016 г. № 142н)

Обоснования (расчеты) плановых показателей по расходам:

выплаты персоналу (зарплата, командировки);

выплаты по уходу за ребенком;

страховые взносы;

социальные и иные выплаты населению;

налоги, сборы и другие платежи;

безвозмездные перечисления организациям;

прочие расходы (кроме закупок);

закупки товаров, работ, услуг

На 2017 год придется обосновать показатели проекта плана ФХД. Вместе с проектом учредителю подавайте расчеты плановых показателей.

Формы расчетов и правила, как их составлять, тоже утвердили
(подп. «г», «ж» п. 2 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 29 августа 2016 г. № 142н)

Таблица 2 «Показатели по поступлениям и выплатам учреждения (подразделения)»

1. Изменили название графы 5:

«субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания»

«субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)»

2. Изменили, как заполнять показатель поступления от грантов по строке 120 графы 10:

На 2016 год учитывали только гранты из бюджета в виде субсидий

В плане на 2017 год учитывают гранты из бюджета и гранты от физлиц, организаций (в т. ч. международных) и правительств иностранных государств

(п. 8.1 требований, утвержденных приказом Минфина России от 28 июля 2010 г. № 81н)

(подп. «б», «в» п. 2 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 29 августа 2016 г. № 142н)

Единицы измерения показателей плана для учреждений, находящихся за пределами России

Было установлено, что показатели формируются в иностранной валюте и рублях

(п. 5 требований, утвержденных приказом Минфина России от 28 июля 2010 г. № 81н)

Уточнили, что в плане на 2017 год рублевый эквивалент нужно рассчитывать на дату формирования плана

(подп. «а» п. 2 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 29 августа 2016 г. № 142н)

Что изменили ранее
(утверждены приказом от 24 сентября 2015 г. № 140н)

Соответствие расходов на закупки по плану ФХД и планам закупок у бюджетного учреждения

Сумму на закупки по плану ФХД детализировали в плане закупок учреждения по Закону № 44-ФЗ.

В плане на 2017 год сумму на закупки также детализируйте в плане закупок по Закону № 223-ФЗ (в случае его применения).

Изменения плана ФХД и Сведений (ф. 0501016) должны были соответствовать ранее произведенным кассовым выплатам

Изменения плана ФХД и Сведений (ф. 0501016) не должны противоречить ранее произведенным кассовым выплатам и показателям плана закупок

(п. 11.1, 19 требований, утвержденных приказом Минфина России от 28 июля 2010 г. № 81н)

(подп. «и», «л» п. 1, абз. 2 п. 2 приказа Минфина России от 24 сентября 2015 г. № 140н)

Основные изменения в порядке формирования государственного задания для федеральных учреждений

Суть изменения

Было

Стало

Формы документов

Форма соглашения о субсидии на госзадание

Форму соглашения учредитель разрабатывал самостоятельно

(п. 44 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Минфин России утвердит типовую форму соглашения о субсидии на госзадание на 2017 год и плановый период. А для субсидий по ОМС – Минздрав России.

Если в соглашении нет сведений с гостайной, его заполняют и подписывают в системе «Электронный бюджет»

(п. 5, подп. «ш» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Форма госзадания

Форму госзадания изменили.

Номер задания присваивается автоматически в системе «Электронный бюджет»

(подп. «я» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006, примечание 1 к форме госзадания)

Форма отчета о выполнении госзадания

Форму отчета изменили. В том числе изменили ОКУД формы – 0506501.

Номер отчета присваивается автоматически в системе «Электронный бюджет»

(подп. «я» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006, примечание 2 к форме госзадания)

Как заполнить и опубликовать

Показатели качества и объема

В госзадание включали показатели качества и объема госуслуги

(п. 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Теперь в госзадании дополнительно могут установить допустимые отклонения от показателей качества и объема:

отдельной госуслуги;

всего госзадания или его части.

Отклонения установят в процентах

(подп. «а» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

В какой электронной системе формируют госзадание

Госзадание формировали в информационной системе Минфина России

(п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Теперь госзадания заполняют в системе «Электронный бюджет»

(подп. «б» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Когда сдавать отчет о выполнении госзадания

Отчет представляли в срок, который установлен госзаданием

(п. 47 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Теперь отчет представляют в срок, который установлен госзаданием, но не позднее 1 марта

(подп. «э» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Расчет финобеспечения

Формула расчета финобеспечения

В формуле не учтен объем работ по госзаданию

(п. 12 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

В формулу ввели показатель объема работ (Vw)

(подп. «ж» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Затраты на оплату труда

Затраты на оплату труда в случаях, установленных стандартами услуги, включают в себя зарплату и начисления на нее для административно-управленческого персонала

(подп. «а» п. 19, подп. «ж» п. 20, подп. «а» п. 29 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Изменили формулировки. Из пунктов исключили упоминание административно-управленческого персонала.
Дополнительно выделили денежное довольствие военнослужащих

(подп. «к», «л», «c» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Затраты на матзапасы и ОЦДИ (изменение действует для госзаданий на 2018 год)

Объем затрат включает покупку матзапасов и ОЦДИ, которые используют в оказании госуслуги (работы), в том числе арендные платежи.

Дополнительно учредитель вправе включить в расчет сумму резерва на восстановление состава объектов ОЦДИ

(подп. «б» п. 19, подп. «б» п. 29 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

С 2018 года в расчет включают:

покупку и аренду движимого имущества: ОС и НМА, которые не относятся к особо ценному имуществу;

резерв на полное восстановление объектов ОЦДИ

(подп. «к», «c» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Базовый норматив затрат на общехозяйственные нужды

Включает затраты на содержание объектов ОЦДИ

(подп. «в» п. 20 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

В затраты на содержание ОЦДИ дополнительно включили расходы на аренду имущества для общехозяйственных нужд

(подп. «л» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Отраслевой корректирующий коэффициент

Значение отраслевого корректирующего коэффициента для учреждений, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба, утверждает учредитель

(п. 26 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Теперь значение коэффициента для таких учреждений учредитель согласовывает с Минфином России

(подп. «п» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Резерв на полное восстановление состава ОЦДИ для общехозяйственных нужд

Сумма резерва входит в расчет финобеспечения госзадания на 2017 год и плановый период

(п. 7 постановления Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Сумму резерва включат в расчет финобеспечения на 2017 год, только если учредитель не включил затраты на резерв в базовый норматив затрат на оказание госуслуги на 2018 год. Решение об учете резерва в объеме затрат примет учредитель.

Порядок формирования и использования резерва утвердил Минфин России приказом от 22 августа 2016 г. № 138н

(п. 3, подп. «м», «т», «у» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Затраты на содержание имущества, которые не используют в госзадании

Порядок, как включать такие затраты в расчет, не прописан

Затраты на содержание такого имущества включают в расчет финобеспечения только по решению учредителя. Это правило действует до 2019 года

(п. 2, подп. «х» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Корректировка нормативных затрат, уменьшение финобеспечения госзадания

Объем финобеспечения уменьшают в течение года, только когда меняют госзадание

(п. 41 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Разъяснили, что:

нормативные затраты корректируют, когда изменяют нормативные акты, в которых они прописаны;

остатки субсидии, исходя из объема неоказанных услуг (работ), возвращают в бюджет в порядке учета возврата дебиторской заложенности. Такая ситуация возникает, когда госзадание прекратили досрочно

(подп. «ч» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Остатки субсидии в IV квартале

Остаток субсидии на госзадание перечисляют в декабре не позднее двух рабочих дней со дня сдачи предварительного отчета об исполнении госзадания

(п. 46 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Теперь остаток субсидии на IV квартал перечисляют после сдачи предварительного отчета об исполнении госзадания. Если показатели объема в отчете меньше запланированных с учетом возможных отклонений, то госзадание корректируют

(подп. «щ» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Порядок перечисления финобеспечения госзадания, в том числе в IV квартале

Порядок не действует для учреждений, в которых проводят реорганизационные и ликвидационные мероприятия

(п. 46 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. № 640)

Перечень случаев, когда порядок выплаты субсидии на госзадание не действует, расширили. Теперь помимо ликвидации и реорганизации в него входят:

сезонные услуги (работы);

субсидии по указам Президента РФ от 28 декабря 2012 г. № 1688, от 1 июня 2012 г. № 761, от 7 мая 2012 г. № 597

(подп. «ы» п. 6 изменений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 октября 2016 г. № 1006)

Налоги, страховые взносы, ответственность

Что изменилось

Суть поправок

Основание

НДФЛ

Станет больше выплат, не облагаемых НДФЛ

В доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам.

Кроме того, при определенных условиях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности

П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ

Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов

Человек, который сам оплатил аттестацию по профстандарту, сможет получить социальный вычет на эту сумму

П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Страховые взносы

Отчитываться по страховым взносам нужно в налоговую инспекцию, а часть уточненок подавать в фонды

Проверять, правильно ли работодатели рассчитывают и платят взносы, будут налоговые инспекторы. В связи с этим части 1 и 2 Налогового кодекса РФ дополнили новыми главами, а Закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратит силу.

Отчитываться по страховым взносам будете по новой единой форме.

Уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подавайте в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС

Ст. 1, п. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, п. 5 ст. 18, ст. 23 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новый порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года

Решение о возврате излишне уплаченных сумм будут принимать внебюджетные фонды (ПФР и ФСС России). Но саму переплату вернет налоговая инспекция

Ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Персонифицированный учет

РСВ-1 отменили, вместо него ввели новый ежегодный отчет в ПФР

Не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год

Подп. «в» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новый срок для СЗВ-М

Отчет будете сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Прежний срок – 10-е число.

Законодатели прописали виды гражданско-правовых договоров, исполнителей которых нужно включать в отчет. Раньше в законе такой расшифровки не было

Подп. «г» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Ввели штраф для электронной отчетности

За нарушение правил подачи электронной отчетности в ПФР будут штрафовать на 1000 руб.

Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Страхование от несчастных случаев

Расширили права ФСС России

Новые права ФСС России:

– вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;
– определять суммы страховых взносов расчетным путем;
– получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;
– начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;
– запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»

Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому

Закрепили порядок расчета и уплаты страховых взносов в статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Прописали:
– расчетный и отчетный периоды;
– порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов.

Сейчас в Законе № 125-ФЗ таких положений нет. Есть лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.

Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали:
– как взыскивать недоимку;
– как предоставлять отсрочку (рассрочку);
– как выставлять требования об уплате взносов;
– как начислять пени;
– как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Контролировать уплату взносов будут жестко

Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано:
– как проводить камеральные и выездные проверки;
– как оформлять результаты ревизий;
– как обжаловать действия сотрудников ФСС России

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится

Не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713

Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551

Налог на прибыль

Перечень учитываемых расходов расширили

В состав прочих расходов можно будет включать стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам

П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Новая Классификация основных средств (ОКОФ)

Вступит в силу новый ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Новые коды используйте для основных средств, которые введете в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года

Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640

НДС

Утвердили формат для пояснений к декларации по НДС

Пояснения к электронным декларациям по НДС можно сдать только в электронном виде, на бумаге не примут

Подп. «а» п. 6 ст. 1 Закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ

Спецрежимы

Плательщики УСН смогут учесть больше расходов

Автономные учреждения на упрощенном налоге вправе учесть затраты на аттестацию сотрудников по профессиональным стандартам

П. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Вырос лимит доходов для УСН

В 2017 году автономные учреждения могут применять УСН до тех пор, пока доходы не превысят 120 млн руб. Сейчас лимит равен 60 млн руб.

Перейти на УСН с 2018 года можно будет, если доходы за девять месяцев 2017 года будут в пределах 90 млн руб. (сейчас 45 млн руб.).

До 2020 года индексировать предельный доход на коэффициент-дефлятор не будут

Подп. «а» п. 4, п. 5 ст. 2, п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ

Увеличили лимит остаточной стоимости основных средств для УСН

С 1 января 2017 года применять УСН можно до тех пор, пока остаточная стоимость основных средств не превысит 150 млн руб. (сейчас 100 млн руб.)

Подп. «б» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ

Продлили ЕНВД

ЕНВД будет действовать до 2021 года. Ранее его планировали отменить с 2018 года

Ст. 2 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ

Новый состав бытовых услуг для ЕНВД

Вступят в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Перечень бытовых услуг будете определять по новым классификаторам. Коды бытовых услуг установит Правительство РФ

П. 4 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ

Виды деятельности для ПСН определят по новым классификаторам

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0 процентов, будут определять с учетом новых классификаторов (ОКВЭД2) и (ОКПД2)

П. 7 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ

Налог на имущество физлиц

Оштрафуют тех, кто не уведомит налоговых инспекторов о недвижимости

Если не подать или пропустить срок для сообщения о недвижимости, налоговые инспекторы выпишут штраф. Заплатить придется 20 процентов от неуплаченного налога на имущество

П. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

Транспортный налог физлиц

Гражданам, которые не уведомят о транспортных средствах, начислят штраф

Если из налоговой не пришло уведомление об уплате налога за недвижимость и автомобили, гражданин должен сообщить инспекторам о своих объектах. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за отчетным. Если пропустить срок или вовсе не сообщить о транспортных средствах, налоговые инспекторы выпишут штраф – 20 процентов от неуплаченного налога

П. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ

Административная ответственность

Ввели штраф на случай, если не сдать сведения персучета

Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, сотрудников оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ

П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа

Учреждение оштрафуют, если оно не подало в ФСС России сведения по:
– больничным пособиям;
– четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами;
– социальному пособию на погребение;
– стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ

П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"

    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт предназначен для главных бухгалтеров и экономистов государственных учреждений

      Фото Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      Это бесплатно и займет всего минуту
      , а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и зарплату;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 17 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль