Система внутреннего финансового контроля. Периодичность

144
Под системой внутреннего контроля понимается совокупность процедур и методик, принятых руководством в качестве средств, применяемых при ведении эффективной хозяйственной деятельности учреждения и направленных на выявление, исправление и предотвращение существенных ошибок и искажений информации, которые могут появиться в бюджетной (бухгалтерской) отчетности. О том, как часто следует проводить контроль - в статье.

Из статьи вы узнаете

  • Как назначить ответственных
  • Как установить периодичность мероприятий контроля

Ответственные исполнители

Ответственных исполнителей мероприятий внутреннего контроля можно определить исходя из организационной структуры учреждения и функций каждого ее элемента. Например, бухгалтерская служба учреждения может выполнять следующие контрольные функции:

1) отдел материально-технического снабжения:

Топ 10 вопросов по КВР и КОСГУ

Скачайте свежий номер журнала с ответами на вопросы, которые чаще всего задают коллеги. Это бесплатно.

Скачать бесплатно

  • контроль целевого использования движимого и недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении;
  • контроль за нормами расходования материальных запасов;
  • контроль за своевременным и правильным оприходованием и списанием объектов основных средств, пришедших в негодность, и т. д.;

2) финансовый отдел:

  • контроль за соблюдением финансовой и кассовой дисциплины, порядком оформления первичных и бухгалтерских документов, предъявляемых на оплату;
  • контроль за расчетами с целью недопущения просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей и др.;

3) планово-экономический отдел:

  • комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности учреждений, выявляет резервы и намечает меры по обеспечению режима экономии бюджетных средств и целевое их использование;
  • контроль за соблюдением штатной дисциплины, расходованием фонда оплаты труда, за правильностью установления наименований профессий и должностей, должностных окладов, доплат, надбавок;
  • контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
  • контроль (визирование) за соответствием заключаемых договоров, соглашений на закупку и поставку товаров, работ и услуг объемам ассигнований, предусмотренных бюджетной сметой (планом финансово-хозяйственной деятельности), и сроков их исполнения;

4) отдел начисления и оплаты труда:

  • контроль правильности оформления первичных документов по учету рабочего времени;
  • контроль правильности применения окладов, надбавок, доплат и коэффициентов к заработной плате и своевременности выплаты ее работникам и др.

Периодичность

В зависимости от содержания каждого из контрольных мероприятий учреждению следует установить их периодичность. Например, они могут проводиться:

  • ежедневно;
  • еженедельно;
  • подекадно;
  • ежемесячно;
  • ежеквартально.

При этом контроль может осуществляться в виде плановых и внеплановых проверок.

Первые проводятся с определенной периодичностью и могут быть установлены конкретные даты. Вторые проводятся в случае необходимости проконтролировать вопросы, в отношении которых в какой-то момент появляется информация о возможных нарушениях и злоупотреблениях.

По плановым проверкам помимо сроков их проведения должны быть определены объекты контроля, период их проведения, ответственные исполнители.

Определив объекты, периодичность и ответственных за проведение проверок, следует сформировать перечень объектов, подлежащих внутреннему контролю, который обеспечит функционирование системы внутреннего контроля в целом по учреждению.

Наименование объекта проверки

Периодичность проверки

Ответственное лицо

Отдел материально-технического снабжения

Выборочная проверка эффективности использования движимого и недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении (например, компьютерной

техники, бытовой техники, недвижимого имущество на предмет соответствия техническому паспорту и использования помещений по назначению и др.)

Ежеквартально

ФИО

Проверка наличия, сохранности и соседства товарно-материальных ценностей на складе

Ежеквартально

ФИО

Выборочная проверка порядка учета и хранения продуктов питания на складе и кухне. Проверка наличия сертификатов качества, наличия ярлыков, качественных характеристик продуктов питания на складе и соответ- ствия спецификации к госконтракту

Ежемесячно

ФИО

Снятие остатков продуктов питания на складе

Ежеквартально

ФИО

Проверка наличия и сохранности товарно-материальных ценностей, находящихся в эксплуатации (в т. ч. картриджи, автомобильные шины, аккумуляторы и другие ценности)

Ежеквартально

ФИО

Проверка наличия, сохранности мягкого инвентаря, наличия штамповки. Проверка ведения арматурных карточек

Ежеквартально

ФИО

Проверка порядка назначения медикаментов и их выдачи

Ежеквартально

ФИО

Проверка показаний спидометра и соответствие километража, указанного в путевом листе

Ежемесячно

ФИО

Проверка ведения журнала регистрации путевых листов, соответствия данным путевых листов

Ежеквартально

ФИО

Проверка книг складского учета у материально ответственных лиц

Ежеквартально

ФИО

Проверка технологических карточек блюд на соответствие Сборнику рецептур и кулинарных изделий

Ежеквартально

ФИО

Проверка ведения журнала учета стирального порошка и журнала учета боя посуды

Ежеквартально

ФИО

Финансовый отдел

Проверка наличия и сохранности денежных документов в кассе учреждения

Ежеквартально

ФИО

Проверка ведения журналов по учету показателей измерительных приборов, их соответствие данным счетов на оплату

Ежеквартально

ФИО

Проверка правильности и своевременности начисления доходов от платных услуг

Ежеквартально

ФИО

Проверка правильности назначения компенсационных выплат на возмещение расходов по оплате жилья, коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающим и проживающим в сельской местности

Ежеквартально

ФИО

Расчетный отдел

Проверка правильности заполнения табелей по учету рабочего времени в подразделениях

Ежеквартально

ФИО

Проверка правильности начисления заработной платы по сотрудникам, работающим в ночные смены

Ежеквартально

ФИО

На основании такого перечня может оформляться в виде отдельного документа и утверждаться руководителем учреждения план мероприятий внутреннего контроля. На практике, как правило, такие планы формируются ежеквартально. Это позволяет делать систему внутреннего контроля более гибкой, т. е. с учетом возникновения новых, нехарактерных ранее для учреждения фактов хозяйственной жизни можно устанавливать дополнительные контрольные процедуры или исключать неэффективные. Он также может быть представлен в виде таблицы:

Наименование объекта проверки

Сроки проведения1

Ответственное лицо2

Июль

Выборочная проверка порядка учета и хранения продуктов питания на складе и кухне. Проверка наличия

1 декада месяца

Иванова А.П.

сертификатов качества, наличия ярлыков, качественных характеристик продуктов питания на складе и соответствия спецификации к госконтракту

Проверка наличия и сохранности денежных документов в кассе учреждения

1 декада месяца

Николаев Н.В.

Проверка показаний спидометра и соответствие кило- метража, указанного в путевом листе

2 декада месяца

Петрова О.В.

Проверка ведения журнала регистрации путевых листов, соответствия данным путевых листов

2 декада месяца

Петрова О.В.

Проверка порядка назначения медикаментов и их выдачи

3 декада месяца

Иванова А.П.

Август

Проверка технологических карточек блюд на соответствие Сборнику рецептур и кулинарных изделий

1 декада месяца

Иванова А.П.

Проверка правильности начисления заработной платы по сотрудникам, работающим в ночные смены

1 декада месяца

Фролова С.Н.

Выборочная проверка порядка учета и хранения продуктов питания на складе и кухне. Проверка наличия сертификатов качества, наличия ярлыков, качественных характеристик продуктов питания на складе и соответствия спецификации к госконтракту

2 декада месяца

Иванова А.П.

Проверка показаний спидометра и соответствие километража, указанного в путевом листе

3 декада месяца

Петрова О.В.

Сентябрь

Проверка показаний спидометра и соответствие кило- метража, указанного в путевом листе

1 декада месяца

Петрова О.В.

Выборочная проверка порядка учета и хранения продуктов питания на складе и кухне. Проверка наличия сертификатов качества, наличия ярлыков, качественных характеристик продуктов питания на складе и соответствия спецификации к госконтракту

2 декада месяца

Иванова А.П.

Проверка книг складского учета у материально ответственных лиц

3 декада месяца

Федорова Е.К.

Снятие остатков продуктов питания на складе

3 декада месяца

Иванова А.П.

Проверка ведения журналов по учету показателей измерительных приборов, их соответствие данным счетов на оплату

3 декада месяца

Николаев Н.В.

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль