Главные зарплатные изменения 2017 для учреждений

18744
C 2017 года страховые взносы администрирует ФНС России. Есть изменения в порядке персонифицированного учета и исчисления НДФЛ. При уплате страховых взносов применяйте новые КБК.

Страховые взносы

Новые КБК для уплаты взносов 2017 году

Персонифицированный учет

Страхование от несчастных случаев

НДФЛ

Страховые взносы

Начиная с января 2017 года все страховые взносы, кроме взносов на «травматизм», будете платить в ФНС России, а не в фонды. Все поправки об этом – в Законе от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ. Инспекторы уже показали форму нового единого расчета по страховым взносам. Одновременно специалисты ФСС России вынесли на обсуждение и новый 4-ФСС только по травматизму.

Новые правила оформления платежных поручений по взносам в 2017 году

Новые правила оформления платежных поручений в 2017 году смотрите в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н (в ред. от 1 января 2017 года). Согласно обновленному приложению № 2 к этому приказу, платежки по страховым взносам нужно оформлять так же, как и по налогам. Разница только в КБК и назначении платежа.

Получателем обязательных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут налоговые инспекции. 

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• Как облегчить себе работу над 6-НДФЛ
• Справка для центра занятости: считаем средний заработок
• Исправляем ошибки в расчете пособий по больничным

Советуем оформить подписку на журнал "Зарплата в учреждении" до конца месяца на выгодных условиях.

Поэтому платежное поручение в 2017 году (образец заполнения - ниже) заполните так:

  • в поле 101 — код «01», который соответствует статусу налогоплательщика (в 2016 году статус страхователя — «08»);
  • поле 16 — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – название ИФНС (в 2016 году — отделения Пенсионного фонда и ФСС);
  • поле 61 — ИНН налоговой инспекции;
  • поле 103 — КПП налоговой инспекции;
  • в полях 13, 14, 15 и 17— банковские реквизиты налоговой инспекции — БИК, корреспондентский счет банка получателя в Банке России, номер банковского счета ИФНС;
  • поле 104 — обновленные КБК по страховым взносом (начинаются с «182»). Подробности — в таблице ниже;
  • поле 105 — восьмизначный код ОКТМО;
  • поле 106 — основание платежа;
  • поле 107 —налоговый период;
  • поле 108 — номер документа, на основании которого переводится платеж;
  • поле 109 — дата документа, на основании которого переводится платеж.

В 2016 году страхователи, в отличие от налогоплательщиков, в полях 106-109 указывали нули.

Платежное поручение по взносам за работников: образец заполнения 2017

Главные зарплатные изменения 2017 для учреждений

Новые формы: единый расчет в ФНС России и 4-ФСС

С 2017 года отчитываться и платить взносы, кроме взносов на травматизм, будете в ФНС России. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердили новую форму. Сама форма, порядок заполнения и формат – в приказе ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@.

Новый отчет занимает 24 листа и разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах, есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадут все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф исходя из основного вида деятельности и выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете сдавать 4-ФСС, форма которого тоже поменялась.

Из привычного 4-ФСС исключили раздел о начислениях социальных страховых взносов. Ознакомиться с новой формой можно в приказе ФСС России от 26 сентября 2016 г. 381.

Отчетность по взносам с 2017 года

Куда отчитываться

Какой отчет подавать

В какие сроки подавать

ИФНС России

Единый расчет по страховым взносам (кроме взносов на травматизм)

Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца:

2 мая 2017 года (30 апреля ‒ выходной);

31 июля 2017 года (30 июля ‒ выходной);

30 октября 2017 года;

30 января 2018 года

ПФР

СЗВ-М

Ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца

ПФР

Отчет о страховом стаже

Ежегодно не позднее 1 марта следующего года

ФСС России

Расчет по взносам на травматизм

Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца

Как платить страховые взносы

В оплате взносов поменяется только КБК – получатель же ФНС России, а не фонды. Новые коды утвердят к концу 2016 года. Срок уплаты останется прежним – до 15-го числа следующего месяца с учетом выходных и праздников. Расчетный период по-прежнему год.

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• Как облегчить себе работу над 6-НДФЛ
• Справка для центра занятости: считаем средний заработок
• Исправляем ошибки в расчете пособий по больничным

Советуем оформить подписку на журнал "Зарплата в учреждении" до конца месяца на выгодных условиях.

Тарифы в 2017 году

Пока тарифы на пенсионные страховые взносы остаются прежними:

Вид страховых взносов

2016

2017-2018

с 2019

на пенсии

22% (10%)

26%

на соцобеспечение

2,9%

на медицинское обеспечение

5,1

На 2017–2018 годы установили переходный период с сохранением стандартного тарифа в 22%. А с 2019 года его увеличат до 26%. Предусмотрены законом и пониженные ставки для отдельных категорий плательщиков и на выплаты части сотрудников.

Таблица с изменениями по взносам

Отчитываться по страховым взносам нужно в налоговую инспекцию, а часть уточненок подавать в фонды

Проверять, правильно ли работодатели рассчитывают и платят взносы, будут налоговые инспекторы. В связи с этим части 1 и 2 Налогового кодекса РФ дополнили новыми главами, а Закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратит силу.

Отчитываться по страховым взносам будете по новой единой форме.

Уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подавайте в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС

Ст. 1, п. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, п. 5 ст. 18, ст. 23 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новый порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года

Решение о возврате излишне уплаченных сумм будут принимать внебюджетные фонды (ПФР и ФСС России). Но саму переплату вернет налоговая инспекция

Ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новый порядок взыскания недоимки по страховым взносам

С 1 января 2017 года недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы. Это касается и задолженности, которая образовалась до 1 января 2017 года

П. 2 ст. 4 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ

Обязанность информировать ИФНС об обособленных подразделениях, которые выплачивают доходы физлицам

С 1 января 2017 года страхователи обязаны сообщать в ИФНС об обособленных подразделениях, которые наделили полномочиями (или лишили полномочий) начислять выплаты физлицам. Это нужно сделать в течение месяца со дня, когда подразделение наделили полномочиями или лишили их

Подп. «а» п. 1 ст. 1 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Определено, какие документы ИФНС сможет требовать при камеральной проверке расчета по страховым взносам

В рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговые инспекторы вправе требовать документы, которые подтверждают необлагаемые выплаты и право на пониженные тарифы

П. 20 ст. 1 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• Как облегчить себе работу над 6-НДФЛ
• Справка для центра занятости: считаем средний заработок
• Исправляем ошибки в расчете пособий по больничным

Советуем оформить подписку на журнал "Зарплата в учреждении" до конца месяца на выгодных условиях.

Новые КБК для уплаты взносов 2017 году

Назначение

КБК 2017 года по обязательным платежам

КБК 2016 года по обязательным платежам

Налог на прибыль

с прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 1000 110

Единый налог при упрощенке

минимальный налог (налоговые периоды начиная с 2016 года)*

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01050 01 1000 110

Пенсионные взносы

на страховую пенсию

392 1 02 02010 06 1000 160

– за периоды до 1 января 2017 года

182 1 02 02010 06 1000 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02010 06 1010 160

на накопительную пенсию

182 1 02 02020 06 1000 160

392 1 02 02020 06 1000 160

на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации:

392 1 02 02080 06 1000 160

– за периоды до 1 января 2017 года

182 1 02 02080 06 1000 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02080 06 1010 160

на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности:

392 1 02 02120 06 1000 160

– за периоды до 1 января 2017 года

182 1 02 02120 06 1000 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02120 06 1010 160

в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины):

392 1 02 02140 06 1100 160

– за периоды до 1 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1100 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02140 06 1110 160

в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины):

392 1 02 02140 06 1200 160

– за периоды до 1 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1200 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02140 06 1210 160

на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1:

392 1 02 02131 06 1000 160

– за периоды до 1 января 2017 года

182 1 02 02131 06 1000 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2:

392 1 02 02132 06 1000 160

– за периоды до 1 января 2017 года

182 1 02 02132 06 1000 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки;

182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки

Взносы на обязательное социальное страхование

на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 1000 160

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

393 1 02 02090 07 1000 160

– за периоды до 1 января 2017 года

182 1 02 02090 07 1000 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы на обязательное медицинское страхование

в ФФОМС:

392 1 02 02101 08 1011 160

– за периоды с 2012 по 2016 год включительно

182 1 02 02101 08 1011 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02101 08 1013 160

в ФФОМС в фиксированном размере:

392 1 02 02103 08 1011 160

– за периоды с 2012 по 2016 год включительно

182 1 02 02103 08 1011 160

– за периоды после 31 декабря 2016 года

182 1 02 02103 08 1013 160

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• Как облегчить себе работу над 6-НДФЛ
• Справка для центра занятости: считаем средний заработок
• Исправляем ошибки в расчете пособий по больничным

Советуем оформить подписку на журнал "Зарплата в учреждении" до конца месяца на выгодных условиях.

Персонифицированный учет

РСВ-1 отменили, вместо него ввели новый ежегодный отчет в ПФР

Не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год

Подп. «в» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новый срок для СЗВ-М

Отчет будете сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Прежний срок – 10-е число.

Законодатели прописали виды гражданско-правовых договоров, исполнителей которых нужно включать в отчет. Раньше в законе такой расшифровки не было

Подп. «г» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Ввели штраф для электронной отчетности

За нарушение правил подачи электронной отчетности в ПФР будут штрафовать на 1000 руб.

Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Страхование от несчастных случаев

Расширили права ФСС России

Новые права ФСС России:

– вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;
– определять суммы страховых взносов расчетным путем;
– получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;
– начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;
– запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»

Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому

В статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, прописали:
– расчетный и отчетный периоды;
– порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов.

Сейчас в Законе № 125-ФЗ таких положений нет. Есть лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.

Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали:
– как взыскивать недоимку;
– как предоставлять отсрочку (рассрочку);
– как выставлять требования об уплате взносов;
– как начислять пени;
– как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Контролировать уплату взносов будут жестко

Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано:
– как проводить камеральные и выездные проверки;
– как оформлять результаты ревизий;
– как обжаловать действия сотрудников ФСС России

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится

Не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713

Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551

НДФЛ

Станет больше выплат, не облагаемых НДФЛ

В доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам.

Кроме того, при определенных условиях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности

П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ

В перечень необлагаемых выплат включили доходы 2017–2018 годов, которые физлица получили от граждан за услуги для личных, домашних нужд:
– по присмотру и уходу за детьми, больными людьми, пожилыми людьми старше 80 лет и иными лицами, которые нуждаются в уходе;
– по репетиторству;
– по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

При условии что личный работник встанет на учет в инспекции по поводу своей деятельности.

Власти субъектов РФ могут установить иные виды услуг для личных, домашних нужд, доходы от которых освобождаются от НДФЛ

Подп. «в» п. 15 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов

Человек, который сам оплатил аттестацию по профстандарту, сможет получить социальный вычет на эту сумму

П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Соцвычет на добровольное страхование жизни теперь можно получить у работодателя по налоговому уведомлению

Человек, который сам оплатил взносы по договорам добровольного страхования жизни, с 2017 года сможет получить социальный вычет у работодателя по налоговому уведомлению

Закон от 30 ноября 2016 № 403-ФЗ

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×