text
Учет в учреждении

Расчеты с подотчетными лицами

  • 31 марта 2017
  • 962

Подотчетный сотрудник может получить наличные не в кассе учреждения, а в банкомате в любое время суток, в том числе и в выходные дни. О том, как организовать расчеты с подотчетниками через карточку - в статье.

Как получить карту для расчетов с подотчетниками

Учреждение может получить несколько карт. Для этого бухгалтер представляет в казначейство заявление по форме 0531247.

В нем учреждение просит выдать карты персонифицированно уполномоченным работникам (подотчетным лицам). На основании заявления казначеи сформируют реестр на выпуск карт и направят его в кредитную организацию. Банк тоже запросит у учреждения документы.

Читайте также:

Например, заявления и копии паспортов работников. А иногда и дополнительные документы и информацию (ИНН, военный билет и т. д.). После того как в учреждение поступит уведомление о готовности карты, ее получают в банке вместе с пин-кодом, который запечатан в конверт.

Заявление на получение карт

Скачать в формате .pdf

Заявление на получение карт

Перечисляем деньги со счета на карту подотчетника

Чтобы подотчетный сотрудник мог снять наличные с карты, необходимо внести на нее средства. Для этого бухгалтер подает в казначейство заявку на получение денег, перечисляемых на карту (ф. 0531243).

После проверки заявки казначейство сформирует платежное поручение на перечисление средств на счет № 40116. То есть произойдет зачисление денег на банковскую карту. Сумма поступит на на следующий день. Ее можно будет увидеть в расшифровке (ф. 0531250), которую предоставит казначейство.

Образец 2. Заявка на получение денег

Скачать в формате .pdf

Заявка на получение денег

Таблица. Проводки при операциях по дебетовой карте


Содержание операции

Дебет

Кредит

Документ

Списана сумма с лицевого счета учреждения на основании заявки

4 210 03 560
4 17 (КОСГУ510)

4 201 11 610
4 17 (КОСГУ610)

Заявка на наличные (банковская карта)

Получена в кассу учреждения сумма, обналиченная через банкомат или кассу банка с использованием дебетовой банковской карты, открытой к счету 40116 (слип-чек банкомата, приходный кассовый ордер)

4 201 34 510
4 17 (КОСГУ510)

4 210 03 660
4 17 (КОСГУ610)

Приходный кассовый ордер, операция поступление наличных со счета № 40116 (210 03)

Выдана из кассы сумма под отчет (расходный кассовый ордер)

4 302 ХХ 830

4 201 34 610
4 18 (КОСГУ ХХХ)

Расходный кассовый ордер, операция выдача наличных подотчетным лицам

Выбытие средств из кассы учреждения при внесении наличных средств с использованием банковских карт через банкомат, пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт
(расходный кассовый ордер, слип-чек банкомата)

4 201 23 660
4 17 (КОСГУ 510)

4 201 34 610
4 17 (КОСГУ610)

Расходный кассовый ордер, операция инкассация на банковский счет (201 23)

Зачислены средства на счет 40116 через банкомат с использованием дебетовой банковской карты, открытой к счету 40116 (сведения об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246), представленные органом ФК)

4 210 03 560
4 17 (КОСГУ510)

4 201 23 660
4 17 (КОСГУ 610)

Операция (бухгалтерская)

Возврат невостребованной суммы со счета № 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства (выписка из лицевого счета)

4 201 11 510
4 17 (КОСГУ510)

4 210 03 660
4 17 (КОСГУ610)

Кассовое поступление, операция поступление наличных в счет восстановления расходов (210 03)

Какие операции можно проводить по дебетовой карте

Операции, которые проводят по банковской карте, – в Положении, утвержденном Банком России от 24 декабря 2004 г. № 266-П. Так, учреждение может получать по ней наличные:

  • в рублях для оплаты расходов, связанных непосредственно с деятельностью учреждения, в том числе для оплаты командировочных и представительских расходов;
  • в иностранной валюте за пределами РФ для оплаты представительских и командировочных расходов. 

Выдаем подотчетнику средства

Расчеты с подотчетниками через банковские карты проводят по правилам Инструкции № 157н. Другими словами, сотрудник должен написать заявление в свободной форме на выдачу аванса (см. образец 3). На основании данного заявления руководитель учреждения издает распоряжение.

Напомню, что нельзя выдавать аванс, если у подотчетного лица есть просроченная задолженность по предыдущему авансу. Подотчетный работник, на которого оформлена карта, может снять деньги через банкомат или пункт выдачи наличных. Подтверждением будет кассовый чек, выданный банкоматом или оператором-кассиром. Его он должен приложить к авансовому отчету.

Образец 3. Заявление сотрудника

Скачать в формате .pdf

Заявление сотрудника

Возвращаем неиспользованные суммы

При возврате неиспользованных средств на карту бухгалтер в тот же день направляет в казначейство расшифровку внесенных сумм (ф. 0531251). Ее должны подписать руководитель и главбух (см. образец 4). Также расшифровку составляют, если средства частично или полностью не использованы в течение 45 календарных дней со дня перечисления на карту, не считая дня перечисления. На основании расшифровок казначеи перечислят деньги на лицевой счет.

Расшифровка внесенных сумм

Скачать в формате .pdf

Расшифровка внесенных сумм

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.