Форма 0503738 за полугодие

628
Как отразить в форме 0503738 созданные резервы или долг по неисполненному контракту? В каком случае показатель по исполненным денежным обязательствам может не совпадать с данными по исполненным обязательствам? Ответы вы найдете в статье.

Как отразить дебиторскую задолженность прошлых лет в форме

Возврат дебиторки прошлых периодов в бухучете зафиксируйте как восстановление кассового расхода. При этом не формируйте 500-е счета. В графу 9 отчета об обязательствах ее сумму не включайте. То есть на показатели отчета (ф. 0503738) поступившая дебиторка не влияет.

Этот вывод следует из пункта 48 Инструкции № 33н, совместных писем Минфина России и Федерального казначейства № 02-07-07/5669, № 07-04-05/02-120 и от 30 декабря 2015 г. № 02-07-07/77754, № 07-04-05/02-919.

Оплата больничного за счет ФСС в ф. 0503738

Обязательства по страховым взносам принимайте в объеме утвержденных плановых назначений в начале года и в конце года корректируйте сумму. Так как больничное пособие платите за счет страховых взносов в ФСС (то есть при выплате пособия сумма страховых взносов к оплате уменьшается), то в конце года обязательства надо скорректировать и на сумму больничных пособий за счет фонда.

Денежные обязательства по взносам в ФСС нужно принимать на сумму кредиторской задолженности по счету 303 02.

Применение граф 10 и 11 раздела 1 отчета

Если же сумма расходов по ФСС больше, чем сумма взносов, тогда денежное обязательство принимать не нужно. Следовательно, обязательства (денежные обязательства) на сумму дебиторской задолженности ФСС не принимаются, поэтому сумма дебиторской задолженности будет отражена в графах 10 и 11 раздела 1 отчета (ф. 0503738).

Учтите, что по расчетам с фондом допускается расхождение между показателями графы 8 «Денежные обязательства» и графы 6 «Принятые обязательства, всего» отчета (ф. 0503738).

Формированию резервов на оплату отпусков и ф. 0503738

Обязательства по резервам предстоящих расходов принимайте к учету проводкой:

ДЕБЕТ 0 506 90 200   КРЕДИТ 0 502 99 200
– приняты обязательства по резерву на отпуска.

Это следует из пунктов 309, 319 Инструкции № 157н и письма Минфина России от 7 апреля 2015 г. № 02-07-07/19450.

Отложенные обязательства (резервы) отразите в графе 6 по строкам  900 и 910 раздела 3 формы 0503738 «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» отчета (ф. 0503738). При этом графу 4 «Утверждено плановых назначений» не заполняйте (п. 1.5.10 совместного письма от 30 декабря 2015 г. Минфина России № 02-07-07/77754 и Федерального казначейства № 07-04-05/02-919).

Образец. Фрагмент отчета по форме 0503738

Скачать
Форма 0503738 за II квартал 2017 года

Если контрагент не исполнил обязательства

Объем принятых обязательств, в том числе денежных, не исполненных на отчетную дату, отразите в графах 10–11. Укажите:

  • в графе 10 – разность графы 6 и графы 9;
  • в графе 11 – разность графы 8 и графы 9.

Пример

В ноябре 2016 года школа за счет средств целевой субсидии по итогам проведения аукциона заключила контракт на поставку материалов для ремонта.

Начальная (максимальная) цена контракта – 3 000 000 руб. Окончательная цена – 2 600 000 руб. Условиями контракта предусмотрена уплата аванса в размере 30 процентов его стоимости.

По состоянию на 1 января 2017 года контракт исполнен не полностью. Материалы были поставлены на сумму 1 250 000 руб. согласно условиям контракта.

Учреждение полностью оплатило объем поставленных товаров. Оплата контракта производилась по коду вида расходов 244. В учете расходы прошли по статье 340 КОСГУ.

На счетах санкционирования расходов бухгалтер отразил:

ДЕБЕТ 5 506 10 340   КРЕДИТ 5 502 17 340
3 000 000 руб. – размещено извещение о проведении закупок в сумме начальной (максимальной) цены контракта (лота), объявленной в конкурсной документации;

ДЕБЕТ 5 502 17 340   КРЕДИТ 5 502 11 340
2 600 000 руб. – приняты обязательства при заключении контракта по результатам конкурсной процедуры;

ДЕБЕТ 5 502 17 340   КРЕДИТ 5 506 10 340
400 000 руб. – отражена корректировка принимаемых обязательств на сумму полученной экономии;

ДЕБЕТ 5 502 11 340   КРЕДИТ 5 502 12 340
780 000 руб. – приняты денежные обязательства по контракту;

ДЕБЕТ 5 302 34 830   КРЕДИТ 5 201 11 610
780 000 руб. – произведена оплата денежных обязательств. Одновременно отражено увеличение счета 18 (КВР 244, статья 340 КОСГУ);

ДЕБЕТ 5 502 11 340   КРЕДИТ 5 502 12 340
470 000 руб. – приняты денежные обязательства по контракту;

ДЕБЕТ 5 302 34 830   КРЕДИТ 5 201 11 610
470 000 руб. – оплачены денежные обязательства. Одновременно отражено увеличение счета 18 (КВР 244, статья 340 КОСГУ).

Читайте в следующих номерах журнала "Учет в учреждении"
    Читать


    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      Рассылка

      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов государственных учреждений

      Фото Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

      Это бесплатно и займет всего минуту
      , а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и зарплату;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 17 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль