Как сдать расчет страховых взносов (ЕРСВ) за 9 месяцев 2017 года

3444
Новый расчет по страховым взносам государственные и муниципальные учреждения представляют в налоговую инспекцию с 1 квартала 2017 года. За девять месяцев расчет сдайте не позднее 30 октября. В статье найдете порядок заполнения и готовый образец за 3 квартал.

Куда сдавать расчет в 2017 году

Расчет по страховым взносам сдавайте в ИФНС. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. В новом бланке нет лишь взносов на травматизм, которые остались у ФСС России и не перешли под контроль налоговиков. В расчете представлены все три направления обязательного страхования: пенсионное (далее ОПС), медицинское (далее – ОМС), социальное на случай временной нетрудоспособности (далее – ВН) и в связи с материнством (далее ОСС).

Налоговиками пришлось разработать новую форму бланка, заменившую отчасти те, что в 2016 году применяли внебюджетные фонды: 4­-ФСС (в части ОСС) и РСВ­-1 (взносы на ОПС и ОМС).

Полезный материал в статье

расчет страховых взносов (ЕРСВ) за 9 месяцевБланк ЕРСВ за 9 месяцев 2017 года

Скачать

Когда сдавать ЕРСВ в ИФНС

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год.

В 2017 году расчеты сдавайте не позднее:

– за I квартал – 2 мая (30 апреля – выходной день, а 1 мая – праздничный день);
– полугодие – 31 июля (30 июля – выходной день);
– девять месяцев – 30 октября.

Расчет за 2017 год сдавайте не позднее 30 января 2018 года.

Пример и образец заполнения расчета по страховым взносам (ЕРСВ) за 3 квартал 2017

Среднесписочная численность сотрудников учреждения «Институт» за девять месяцев 2017 года составила пять человек:

– А.В. Иванов;
– А.С. Караваева;
– В.Н. Волкова;
– А.В. Петров;
– Ю.А. Сидоров (выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10)).

Выплаты в пользу сотрудников всего за отчетный период и за последние три месяца отражены в таблице:

Фамилия Июль Август Сентябрь Всего за 9 месяцев
Выплаты, всего Необлагаемые выплаты Выплаты, всего Необлагаемые выплаты Выплаты, всего Необлагаемые выплаты Выплаты, всего Необлагаемые выплаты
Иванов 90 000 90 000 90 000 540 000 8000
Караваева 40 000 40 000 40 000 240 000 4000
Волкова 40 000 4000 40 000 40 000 240 000 4000
Петров 30 000 30 000 4000 30 000 180 000 4000
Сидоров 50 000 50 000 50 000 300 000
ИТОГО 250 000 4000 250 000 4000 250 000 1 500 000 20 000

Суммы начисленных страховых взносов за отчетный период и за последние три месяца отражены в таблице:

Фамилия

В Пенсионный фонд РФ

В ФСС

В ФФОМС

Иванов, всего, в том числе

117 040

15 428

27 132

Июль

19 800 (90 000 × 22%)

2610 (90 000 × 2,9%)

4590 (90 000 × 5,1%)

Август

19 800 (90 000 × 22%)

2610 (90 000 × 2,9%)

4590 (90 000 × 5,1%)

Сентябрь

19 800 (90 000 × 22%)

2610 (90 000 × 2,9%)

4590 (90 000 × 5,1%)

Караваева, всего, в том числе

51 920

6844

12 036

Июль

8800 (40 000 × 22%)

1160 (40 000 × 2,9%)

2040 (40 000 × 5,1%)

Август

8800 (40 000 × 22%)

1160 (40 000 × 2,9%)

2040 (40 000 × 5,1%)

Сентябрь

8800 (40 000 × 22%)

1160 (40 000 × 2,9%)

2040 (40 000 × 5,1%)

Волкова, всего, в том числе

51 920

6844

12 036

Июль

7920 (36 000 × 22%)

1044 (36 000 × 2,9%)

1836 (36 000 × 5,1%)

Август

8800 (40 000 × 22%)

1160 (40 000 × 2,9%)

2040 (40 000 × 5,1%)

Сентябрь

8800 (40 000 × 22%)

1160 (40 000 × 2,9%)

2040 (40 000 × 5,1%)

Сидоров, всего, в том числе

38 720

5104

8976

Июль

6600 (30 000 × 22%)

870 (30 000 × 2,9%)

1530 (30 000 × 5,1%)

Август

5720 (26 000 × 22%)

754 (26 000 × 2,9%)

1326 (26 000 × 5,1%)

Сентябрь

6600 (30 000 × 22%)

870 (30 000 × 2,9%)

1530 (30 000 × 5,1%)

Петров, всего, в том числе

66 000

8700

15 300

Июль

11 000 (50 000 × 22%)

1450 (50 000 × 2,9%)

2550 (50 000 × 5,1%)

Август

11 000 (50 000 × 22%)

1450 (50 000 × 2,9%)

2550 (50 000 × 5,1%)

Сентябрь

11 000 (50 000 × 22%)

1450 (50 000 × 2,9%)

2550 (50 000 × 5,1%)

ИТОГО, в том числе

325 600

42 920

75 480

Июль

54 120

7134

12 546

Август

54 120

7134

12 546

Сентябрь

55 000

7250

12 750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%):

Колесов – 10 560 руб. (176 000 × 6%). В том числе в июле – 1800 руб. (30 000 × 6%), в августе – 1560 руб. (26 000 × 6%), в сентябре – 1800 руб. (30 000 × 6%).

В течение девяти месяцев 2017 года учреждение произвело расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц

Вид расходов

Сумма

Возмещено ФСС России

Январь

Пособие по временной нетрудоспособности по уходу за заболевшим ребенком

1500

0

Февраль

Пособие по временной нетрудоспособности по уходу за заболевшим ребенком

2500

0

Июль

Пособие по временной нетрудоспособности

2600

0

Август

Пособие по временной нетрудоспособности

3200

0

Итого за 9 месяцев

9800

0

Сумма страховых взносов в ФСС России к уплате за 9 месяцев составила: 33 120 руб. (42 920 – 9800 +0).

27 октября 2017 года заполненный и подписанный директором А.В. Ивановым расчет бухгалтер представил в налоговую инспекцию.

Скачать образец заполнения единого расчета по страховым взносам 2017

Новые рекомендации от ФНС: как уточнить расчет по взносам

Налоговая служба выпустила новые рекомендации по исправлению ошибок в расчете по страховым взносам, вдогонку к предыдущим. Уточнение содержится в письме ФНС России от 18 июля 2017 № БС­4­11/14022. Сотрудники ФНС России рассказали, как составить уточненный РСВ в случае ошибки в исходном отчете. Основная идея исправления недостоверных сведений, указанных  в разделе 3, состоит в обнулении первичного отчета. Позже налоговики добавили, что в «обнуляющем» расчете по взносам в подразделе 3.2 раздела 3 нужно ставить 0 лишь в тех ячейках, которые предназначены для суммовых показателей. В остальных знакоместах необходимо ставить прочерки.

Штраф за несданный расчет по взносам платите на разные КБК

В письме от 5 мая 2017 № ПА­4­11/8641 ФНС разъяснила, как заплатить штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам. По мнению налоговиков, такой штраф надо платить на три КБК:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 – по пенсионным взносам
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 – взносам на случай временной трудоспособности и материнства;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 – медицинским взносам.

Сроки для электронного расчета

В отличие от внебюджетных фондов политика ФНС не предусматривает никаких поблажек тем, кто облегчает работу камеральщикам, направляя в инспекции формы в электронном, а не в бумажном формате. Дата сдачи нового РСВ в 2017 году не зависит от способа его представления, она одинакова для всех. Выбор самого способа также стандартен: при 24 застрахованных лицах возможна бумажная распечатка; 25 застрахованных лиц и выше – только через спецоператора телекоммуникационной связи (далее – ТКС).

Контрольные соотношения по новому расчету

Контрольные соотношения показателей расчета – в письмах ФНС России от 30 июня 2017 № БС-4-11/12678 и ФСС России от 15 июня 2017 № 02-09-11/04-03-13313.

Скачать письмо ФСС России

Скачать письмо ФНС России

Сравнение нового расчета с РСВ­-1

ЕРСВ содержит раздел для персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Но в новом расчете бухгалтер вынужден отражать больше информации, чем в 2016 году для ПФР. Так помимо ФИО и СНИЛС, на каждого застрахованного надо заполнить строки с:

 – паспортными данными,

 – ИНН (при наличии),

 – гражданством,

 – датой рождения и др.

Советуем перед каждым отчетом сверять данные перусчета совместно с отделом кадров.

Когда расчет по страховым взносам не примут

В расчете не должно быть отрицательных значений. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут. Такие разъяснения ФНС дала в письмах от 23 августа 2017 № БС-4-11/16751 и от 24 августа 2017 № БС-4-11/16793.

Нужно ли сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников

Если в отчётном периоде в учреждении не было работников или не вели финансово-хозяйственную деятельность, сдайте в инспекцию расчет с нулевыми показателями. Об это напомнило Министерство финансов в своем письме от 24 марта 2017 № 03-15-07/17273. В противном случае непредставление отчета в установленный законодательством срок, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, минимальный размер – 1000 рублей (п. 1 ст.119 НК РФ).

Состав ЕРСВ

Новый расчет имеет стандартный титульный лист, а также три раздела и приложения к ним. При том, что первый раздел имеет 10 приложений, а второй одно. Кроме того есть обязательные и необязательные части ЕРСВ. Так, в обязательном порядке все учреждения сдают:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет;
  • Подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчеты взносов на ОПС и ОМС, соответственно;
  • Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по ОСС на случай ВН и в связи с материнством;
  • Раздел 3 – персучет.

Эти правила касаются и нулевого отчета, в разделах обязательных для заполнения, проставляются  прочерки или нули в полях для заполнения числовых показателей.

Подача уточненного расчета

Корректировка подразумевает, что в уточненный расчет будут вновь включены все те сведенья ЕРСВ, которые ранее уже были представлены в ИФНС, как с исправлениями, так и без них. Уточненный расчет может включать в себя иные дополнительные, если сравнивать с исходным, разделы и приложения к ним. Фрагмент подраздела 1.1 приложения 1. Исключение из указанного порядка одно – Раздел 3. Его уточнение можно назвать дозированным. В частности, не нужно снова представлять все вне зависимости от внесения изменений. В данном случае уточненный Раздел 3 РСВ включает в себя: сведения, которые изменились; дополнительные сведения. При этом порядковый номер физлиц необходимо скопировать и перенести из исходного РСВ.

Фрагмент подраздела 1.1 приложения 1

Фрагмент подраздела 1.1 приложения 1

Как заполнить расчет по страховым взносам

Титульный лист можно заполнить сразу или в самом конце отчета, если РСВ формируете не программой. В отношении остальных частей, даже при формировании в программе, удобнее всего заполнять и проверять расчет по следующему алгоритму.

Шаг 1. Раздел 3 РСВ. Формируем и проверяем, как сформирован персучет за отчетный квартал.

Шаг 2. Подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 РСВ суммируем в Разделе 3 и переносим в рассматриваемый подраздел данные персучета . Все показатели персучета в сумме должны совпадать с показателями Подраздела 1.1 ЕРСВ.

Шаг 3. Подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 ЕРСВ Формируем и проверяем показатели страховых взносов на ОМС.

Шаг 4. Приложении 3 к разделу 1 ЕРСВ. Как правило, в учреждении не бывает отчетных периодов без: предъявления работниками листков нетрудоспособности или необходимости начислить социальные пособия. Для отчетности по таким начислениям и выплатам должно быть заполнено рассматриваемое приложение.

Шаг 5. Приложение 2 раздела 1 ЕРСВ Рассчитываем и страховые взносы  в части ОСС на случай ВН и в связи с материнством. Если в расчетном периоде имели место расходы по ОСС, то из Приложении 3 к разделу 1 ЕРСВ необходимо перенести данные в строку 070 рассматриваемого приложения.

Шаг 6. Сводный раздел 1 РСВ. Уже из названия понятно, что его не возможно сформировать без заполнения предыдущих, по каждому виду страховых взносов. Сводный означает на практике – последний, заключительный отчет. В рассматриваемом разделе указаны суммы взносов к уплате и соответствующие им КБК.

Шаг 7. При ручном заполнении отчета нумеруем все заполненные листы и указываем их число в специальном поле Титульного листа.

Шаг 8. Если отчет распечатан на бумаге, то каждый раздел заверяем подписью руководителя учреждения и ставим дату.

ФНС разъяснила, как заполнить новый расчет по страховым взносам подробнее читайте в журнале →

Как минимизировать риски

Минимизировать риски возникновения проблем, связанных с контрольными соотношениями можно предварительной подготовкой к формированию РСВ, то есть бухгалтеру просто жизненно необходимо: собрать все сведения; проверить личные данные застрахованных лиц и расчеты по взносам. Итак, возможными проблемами и их решениями могут стать следующие моменты:

  • ОКВЭД 2 (его необходимо указать в титульном листе РСВ, а проверить – по выписке из ЕГРЮЛ);
  • ошибка в количестве застрахованных лиц, в том числе тех, за которых учреждения платит взносы по дополнительным тарифам (Приложение 1 и 2 к разделу 1 РСВ, проверка – по карточкам учета страховых взносов);
  • персональные данные работников – ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта (можно сверить с копиями документов из личных дел сотрудников, также можно использовать сервис на сайте ФНС «Узнай ИНН».)

Особенности Раздела 3 расчета

Из-за того, что Раздел 3 РСВ содержит персонифицированную информацию, учреждения обязаны выдавать указанный раздел: на руки каждому работнику при увольнении и после подписания увольняемым справки о получении расчета (без оформления справки выдавать отчет нельзя). Форма справки не установлена. Так как она имеет произвольную форму, учреждению удобнее разработать текст бланка.

Пример, как разработать справку

Для подтверждения получения увольняемыми работниками данных по персучету юрист учреждения подготовил справку с таким текстом:
«Настоящим подтверждаю, что в связи с увольнением по собственному желанию я получил (а) от работодателя:

  • выписку из отчета по форме СЗВ-М за время работы на 1 листе;
  • копию раздела 3 РСВ на 1 листе».

На справке должна стоять дата, подпись с расшифровкой ФИО увольняемого.

Если не будет подписи на справке, уволенный работник может подать иск в суд о компенсации из-за того, что не получил документы на руки. Отметим, что выдавать увольняемому сотруднику необязательно только те листы, которые уже сданы в налоговую инспекцию. Если увольнение пришлось на межотчетный период, то вполне можно сформировать лист по конкретному сотруднику, который позже будет передан в налоговую.

Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать



    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Сайт для бухгалтеров по зарплате в учреждениях

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и зарплату учреждениях;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Сайт для главных бухгалтеров и экономистов госучреждений

      Чтобы продолжить чтение, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту, а вы получите:

      • Более 6000 статей про учет, отчетность и платные услуги;
      • 500 образцов заполнения форм (в том числе не типовых);
      • 300 записей вебинаров от экспертов и чиновников;
      • 30 000 ответов на вопросы от читателей.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль