text
Учет в учреждении

Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

  • 21 февраля 2018
  • 7392

С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов, из них:

  • 22% – взносы на пенсионное страхование,
  • 5,1% – на медицинское страхование,
  • 2,9% – на социальное страхование.

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

  • 10% – пенсионные взносы,
  • 5,1% – медицинские взносы,
  • 0% – взносы на случай болезни и материнства.
Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации в зависимости от степени опасности производства, тяжести условий труда и вредности предприятия. Минимальная ставка взноса на травматизм в 2018 году составит 0,2 процента.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взноса

Ставка взносов в пределах базы

Ставка взносов при превышении базы

Обязательное пенсионное страхование

22%

10%

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

2,9%  (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства,  временно живущих в РФ)

Взносы не начисляются

Обязательное медицинское страхование

5,1%

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

от 0,2 до 8,5%

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

  • по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
  • социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
  • соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

  • пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
  • соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Изменения по страховым взносам с 2018 года

В новом году страховые взносы рассчитывают, исходя из начислений в пользу физических лиц, установленных лимитов облагаемой базы и тарифов страховых взносов.

С 2018 года вырастут страховые взносы, так как при расчете нужно учесть новые лимиты и прежние процентные ставки по взносам. То есть произойдет увеличение суммы страховых взносов с 1 января 2018 года в связи с изменением предельных значений базы для начисления взносов. Рассмотрим подробнее.

«Зарплата в учреждении»

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
☑ Как включать премии в расчет отпускных

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Предельная база для страховых взносов в 2018 году

Правительство повысило предел начисления страховых взносов в 2018 году (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).  При этом основное положение осталось неизменным, максимальная база установлена только для взносов в ПФР и ФСС. А взносы на медицинское страхование и на травматизм берутся с любой суммы.

Предельная база для страховых взносов в 2018 году равна:

  • на социальное страхование – 815 тыс. руб.,
  • пенсионное страхование – 1 021 тыс. руб.

Таблица 2. Новые лимиты по страховым взносам на 2018 год

Вид страхового взноса

Предельный размер в 2017 году

Предельная величина базы для страховых взносов 2018

Обязательное пенсионное страхование

876 тыс. руб.

1 021 тыс. руб.

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

755 тыс. руб.

815 тыс. руб.

Обязательное медицинское страхование

предела нет

предела нет

Проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС в рекомендации Системы Госфинансы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

В 2018 году страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства с выплат работникам перечисляют в ИФНС. Взносы на травматизм – в ФСС.

Работодатели-страхователи должны перечислять страховые взносы ежемесячно не позднее 15 числа, следующего за месяцем начисления взносов. При этом, если срок уплаты  выпал на выходной или праздник, срок переносится на следующий за ним первый рабочий день.

Таблица 3. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в ИФНС и ФСС в 2018 году

Период

Срок уплаты

Декабрь 2017

15 января

Январь 2018

15 февраля

Февраль

15 марта

Март

16 апреля

Апрель

15 мая

Май

15 июня

Июнь

16 июля

Июль

15 августа

Август

17 сентября

Сентябрь

15 октября

Октябрь

15 ноября

Ноябрь

17 декабря

Уплата страховых взносов в 2018 году

Код бюджетной классификации – это обязательное поле, которое заполняют при уплате взносов. В платежном поручении КБК указывают в поле 104. Взносы за работников в ИФНС в 2018 году надо заплатить по каждому виду страхования.

Таблица 4. Уплата страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взноса

КБК для взноса

КБК для пени

КБК для штрафа

Обязательное пенсионное страхование

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и материнства

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Обязательное медстрахование

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

393 1 02 02050 07 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 без спецоценки условий труда

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 3000 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 при спецоценке условий труда

182 1 02 02131 06 1020 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 без спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 1020 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 при спецоценке

182 1 02 02132 06 1020 160

Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году Для того чтобы расчитать пени по налогу, если вы просрочили платеж, воспользуйтесь сервисом «Расчетчик пеней по налогам и страховым взносам» в Системе Госфинансы.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Прежними в 2018 году останутся и льготы по страховым взносам. Категории работодателей-льготников, перечисленные в статье 427 НК РФ, не изменились. Пониженный размер страховых взносов в 2018 году вправе применять:

  • малый бизнес на упрощенке, патенте, аптеки на спецрежимах, благотворительные и социально ориентированные некоммерческие организации на упрощенке – 20%;
  • озяйственные общества и партнерства, которые занимаются технико-внедренческой деятельностью и туристско-рекреационной на территории особых экономических зон, участники проекта «Сколково», IT-компании – 14%;
  • плательщики, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя, резидента территории опережающего социально-экономического развития, свободного порта Владивосток – 7,6%;
  • плательщики в отношении выплат членам экипажей судов из Российского международного реестра судов – 0%.

Расчет страховых взносов в 2018 году

Расчет по страховым взносам за 2017 год необходимо представить уже не позднее 30 января 2018 года. Для составления расчета по страховым взносам в 2018 году используйте тот же бланк этого отчета, по которому отчитывались за кварталы 2017 года. Подробнее>>>

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.