Форма 2-НДФЛ в 2018 году и пример ее заполнения

2548
Отчет 2-НДФЛ за 2017 год сдавайте по новой форме. Также используйте обновленные коды доходов и вычетов. Разобраться с заполнением справки поможем в статье.

Изменения в форме 2-НДФЛ в 2018 году: последние новости

За 2017 год сдайте справку 2-НДФЛ по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 17.01.2018 года № ММВ-7-11/19. Изменения вступили в силу с 10 февраля.

Рассмотрим, какие изменения потерпела форма 2-НДФЛ в 2018 году:

  1. добавили новые графы для реорганизованных компаний;
  2. убрали графы для адреса и кода страны проживания работника;
  3. удалили из названия раздела 4 указание на инвестиционные вычеты;
  4. изменили содержание графы налоговый агент. Теперь нужно указывать представителей налоговых агентов и правопреемников, а также реквизиты доверенности, подтверждающие их полномочия;
  5. обновили штрихкод.

Также с 1 января вступили в силу 5 новых кодов для доходов и один для вычета. Их ввел в действие приказ ФНС № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017. № ММВ-7-11/820. Подробнее см. в таблице 1.

Таблица 1. Новые коды доходов и вычетов в 2-НДФЛ с 2018 года

Код дохода (вычета) Расшифровка
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства
2301 Штрафы и неустойки за нарушения закона № 2300-1 «О защите прав потребителя»
2611 Списанный безнадежный долг с баланса компании
3021 Доход в виде процента (купона) в рублях по обращающимся ценным бумагам  российских компаний
619 Вычет в сумме положительного финрезультата, который был получен по операциям на индивидуальном инвестиционном счете

Поэтому, формируя отчеты 2-НДФЛ за 2017 год, используйте обновленную форму и новые коды вычетов.

Общие сведения про отчет 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ - это документ, который формирует работодатель на каждого сотрудника и отправляет в налоговый орган ежегодно. Благодаря такой справке налоговики сверяют правильность указания дохода, расчета налога и применения вычета по конкретному физическому лицу. Если у сотрудника не было дохода в течение года 2-НДФЛ по нему сдавать не нужно (п. 2 ст. 230 НК).

Помимо ФНС организация обязана предоставить справку по заявлению сотрудника. Например, при переходе на другую работу или получении кредита в банке. Срок выдачи справки 2-НДФЛ в 2018 году - не позже трех рабочих дней с даты написания заявления (письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-05/36096).

Форма 2-НДФЛ и как ее заполнить учреждениям

Полезный материал в статье
Новая форма 2-НДФЛ за 2017 год в формате .xls

Скачать бланк

Также на нашем сайте можно узнать про новую форму 6-НДФЛ и образец ее заполнения.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Когда сдавать новую справку 2-НФДЛ в 2018 году? Предоставьте справку 2-НДФЛ за 2017 год в налоговую инспекцию не позднее 2 апреля 2018 года. По общему правилу нужно отчитаться до 1 апреля включительно, но из-за выходного дня срок переносится на первый будний день (п. 2 ст. 230 НК).  Справку о доходах сдайте в налоговые органы по месту учета налоговых агентов (п. 2 ст. 230 НК). Для организаций это инспекции, где они состоят на учете по своему местонахождению, для предпринимателей – по местожительству. (п. 1 ст. 83 НК).

Организация находится в стадии ликвидации или реорганизации? Сдать 2-НДФЛ все равно придется. Включите в его данные с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации.

Про состав и сроки сдачи отчетности можно подробнее узнать в памятке журнала Учет в учреждении.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Если суммовых показателей в графе нет, укажите нули.

Заголовок. Первым делом укажите год, за который формируете справку, порядковый номер и дату составления.

 Поле «признак «заполните следующим образом:

  • Значение 1. Справку сдает налоговый агент;
  • Значение 2. Налоговый агент сообщает в ФНС, что НДФЛ удержать невозможно.
  • Значение 3. Справку сдает правоприемник налогового агента.
  • Значение 4. Правопреемник налогового агента сообщает в ФНС о невозможности удержания НДФЛ.

В Поле «Номер корректировки» укажите:

  • 00. При сдаче первичной справки.
  • 01, 02. При сдаче уточненки.
  • 99. При сдаче аннулирующего отчета.

В графе «в ИФНС» укажите код налогового органа, где стоит на учете организация. Данный код всегда четырехзначный.

Раздел 1. В разделе 1 укажите общие сведения об организации: название, ИНН, КПП, код по ОКТМО, телефон. Если была реорганизация или ликвидация отразите данные по организации-правоприемнику: ОКТМО, ИНН и КПП.

Раздел 2. В разделе 2 обозначьте информацию о сотруднике: ФИО, ИНН, номер и серию паспорта, дату рождения, код страны ( для России - 643).

Будьте внимательны с заполнением поля «Статус налогоплательщика». Значения могут быть следующие:

  • 1 - для резидентов.
  • 2 - для нерезидентов.
  • 3 - для нерезидентов-высококвалифицированных специалистов.
  • 4 - для работников, участвующих в программе переселения соотечественников, проживающих за границей.
  • 5 - для сотрудников с статусом беженец и получивших временное убежище в России.
  • 6 - для сотрудников-иностранцев на патенте.

Спецвыпуск

Положение о премировании сотрудников

Шаблон положения о премировании работников учреждения

Скачать

Раздел 3. В этом разделе указывайте доходы и вычеты сотрудника за налоговый период. Коды доходов и вычетов утверждены приложениями 1 и 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.  В частности, зарплату отражайте кодом 2000, премию 2002, а вычет на первого ребенка значением 126. Если для дохода отдельный код не предусмотрен, укажите код 4800 (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537). Для вычетов в аналогичной ситуации используйте код 620 (письмо ФНС от 11.02.2014 № БС-4-11/2189).

Обратите внимание: в разделе 3 нужно показать только определенные виды вычетов. К ним относятся:

  • профессиональный вычет (ст. 221 НК)
  • необлагаемая подоходным налогом сумма, указанная в ст. 217 НК. Например, матпомощь сотруднику не более 4 000 рублей в год.
  • сумма, уменьшающая налоговую базу согласно статьям 213.1, 214, 214.1 НК. Например, НДФЛ по доходам от долевого участия в компании.

Раздел 4. Укажите в этом разделе только стандартные (ст. 218 НК), социальные (ст. 219 НК) и имущественные вычеты на покупку или постройку жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК). Коды вычетов возьмите из приложения 2 к письму ФНС № БС-4-11/2189.

По социальному и имущественному вычетам отразите реквизиты уведомления от налогового органа и код ФНС.

Раздел 5. В данном разделе укажите сумму дохода за налоговый период, налоговую базу, сумму удержанного, неудержанного, исчисленного налога, а также размер НДФЛ, уплаченный в бюджет.

Если заполняете справку на патентного иностранца нужно учесть особенности. А именно внести сумму фиксированных платежей, уменьшающих налоговую базу, реквизиты уведомления от налоговой и код инспекции.

Важный момент: заполняйте графы раздела 5 в рублях и копейках, за исключением суммы НДФЛ (п. 6 ст 52 НК).

Если отчетность подает руководитель организации, укажите 1 в графе налоговый агент. Если сдает представитель организации, например главный бухгалтер, ставьте значение 2 и отразите реквизиты и номер доверенности.

Образец заполнения 2-НДФЛ в 2018 году

Форма 2-НДФЛ и как ее заполнить учреждениям

Форма 2-НДФЛ и как ее заполнить учреждениям Скачать пример заполнения 2 НДФЛ в формате эксель

Корректировка 2-НДФЛ

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер может допустить ошибки. Но что делать, если декларацию за 2017 год уже сдали? В данном случае отправьте корректировочный отчет. Уточненку заполняйте по той же утвержденной форме что и первичную декларацию. На титульном листе отразите номер корректировки. Если это первое уточнение – укажите «1--», если второе – «2--». В полях «№ _» и «от _» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления.

В корректировочном отчете 2-НДФЛ укажите все изменения, которые внесли. Если исправляли сумму налога, то отразите верные суммы, а не разницу между первичными и скорректированными показателями (п. 1 ст. 81 НК). Аналогично нужно поступить и с другими неверно заполненными строками.

Обратите внимание: если сдаете уточенную декларацию, советуем приложить к ней сопроводительное письмо. Этот документ не является обязательным, но может избавить организацию от лишних вопросов инспекторов. Отразите в нем данные об исправлениях в отчете, номера первичной и корректировочных справок, дату отправки уточненки. Составить сопроводительное письмо можно в произвольной форме. 

Бывают случаи, когда справку 2-НДФЛ нужно аннулировать. Например, по ошибке отправили 2-НДФЛ не в свою инспекцию или по сотруднику, у которого в течение налогового периода не было доходов. Заполните только данные об организации (раздел 1) и работнике (раздел 2). Разделы 3-5 не заполняйте. В поле «Номер корректировки» укажите 99. Перед подачей уточненной декларации направлять аннулирующую не нужно.

Ответственность

Если предоставить справку 2-НДФЛ с задержкой налоговики оштрафуют организацию. Размер взыскания 200 руб. за каждый документ, который  не сдан в положенный срок (ст. 126 НК РФ). То есть если не предоставили справки на 3 сотрудников нужно будет заплатить 600 рублей.

Кроме того компаниям нужно следить за правильностью заполнения 2-НДФЛ. За каждую справку с неверной информацией налоговые органы оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК). Недостоверными можно считать сведения, связанные с математической ошибкой, приведшие к искажению сумм налога или в личных данных сотрудника (ФИО или ИНН). Об этом сказано в письме ФНС № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016. В Налоговом кодексе этот вопрос не отражен.
Избежать штрафа по п. 1 ст. 126.1 НК  можно в двух случаях:

  • если нашли ошибку раньше ФНС и сдали уточненку (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-06/38424).
  • если ИНН указан верно, но допущена неточность в паспортных данных ( Решение ФНС России от 22.12.2016 № СА-4-9/24731).
Читайте в следующих номерах журнала "Зарплата в учреждении"
    Читать



    Ваша персональная подборка

      Секретные материалы!

      Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа Главбуха госучреждения

      Школа Главбуха государственного учреждения

      Научитесь работать без ошибок и нареканий!

      Записаться в Школу

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...






      © 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

      «Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

      Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении». 
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

      Политика обработки персональных данных

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Простите, что прерываем ваше чтение

      Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

      Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

      Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      Это займет всего минуту
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль