8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Справочник по годовой инвентаризации
Учет в учреждении

Форма 2-НДФЛ в 2018 году и пример ее заполнения

14 сентября 2018
3272
Средний балл: 0 из 5

Отчет 2-НДФЛ за 2018 год сдавайте по новой форме. Также используйте обновленные коды доходов и вычетов. Разобраться с заполнением справки поможем в статье.

В 2019 году будет две формы справки 2-НДФЛ за 2018 год: одна для налоговой инспекции, а вторая для физических лиц. Как заполнить обновленные формы и какие еще будут изменения - в статье.

Изменения в форме 2-НДФЛ за 2018 год: последние новости

Форму 2-НДФЛ за 2018 год хотят переименовать со «Справки о доходах физического лица» на «Справку о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц». Это нужно для того, чтобы привести название справки в соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Форма 2-НДФЛ в 2018 году и пример ее заполнения На заметку

Новый бланк потребуется только в 2019 году, чтобы предоставить сведения за 2018 г.

В 2019 году будут две новые справки 2-НДФЛ:

  • для налогового органа (приложение №1 проекта приказа),
  • для физических лиц по их заявлениям (приложение №5 проекта приказа).

2-НДФЛ для налогового органа состоит из трех разделов, вместо пяти. Вот основные коррективы:

1. Сведения о налоговом агенте перенесли в заголовок, на старом бланке ее заполняли в разделе 1.

2. Расшифровку доходов и вычетов по месяцам вынесли в приложение к справке. Сейчас их заполняют в разделе 3.

3. Из новой формы убрали ИНН, который иностранец получил в своей стране.

4. В новой справке добавили строчку «Код уведомления». Это поле заменит строки раздела 4 о данных уведомлений на оформление вычетов (имущественных или социальных) и раздела 5 - об уведомлениях на вычет на фиксированные авансовые платежи. В обновленной форме укажите один из кодов вида уведомления:

«1» – чтобы подтвердить право физлица на имущественный вычет;

«2» – чтобы подтвердить право физлица на социальный вычет;

«3» – чтобы подтвердить право физлица-иностранца вычеты на фиксированные авансовые платежи.

2-НДФЛ для выдачи физлицам содержит также 5 разделов, но в ней исключили сведения:

  • о реорганизованной организации - раздела 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • об уведомлениях, подтверждающие право на имущественные и социальные вычеты - раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • об уведомлениях, подтверждающие право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи - раздела 5 «Общие суммы дохода и налога».

Форма 2-НДФЛ в 2018 году и пример ее заполнения Важно запомнить!

В течение трех рабочих дней, с даты подачи заявления, подготовьте и выдайте справку 2-НДФЛ работнику (письмо Минфина от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096)

Изменения в правилах и порядке заполнения

Особых изменений в порядке заполнения формы нет. Также нельзя:

  • исправлять ошибки с помощью корректирующих средств,
  • печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа,
  • заполнить справку отрицательными числовыми показателями.

Как и прежде представить справки 2-НДФЛ в ФНС можно на бумаге, если количество лиц, о которых отчитывается учреждение, не превышает 24, и по ТКС. Отмечу, что в новом порядке сняли ограничение по количеству справок в одном файле при передаче сведений по ТКС. Сейчас действует ограничение в 3000 справок. Исключили возможность представить справки на электронных носителях (дисках и флешках), так как Налоговым Кодексом такое не предусмотрено.

По новому порядку организация-правопреемник представляет справки за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

Общие сведения про отчет 2-НДФЛ

Налоговые агенты должны не только удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов, но и представлять об этом сведения в налоговую инспекцию. Такие сведения приводят по итогам года в справке по форме 2-НДФЛ. С их помощью чиновники проверяют, правильно ли учреждение применило вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет.

Основные правила заполнения 2-НДФЛ в 2019 году - в таблице.

Таблица 1. Как заполнить 2-НДФЛ за 2018 год для налоговой инспекции

Показатели

Что и где указать в 2-НДФЛ

Доходы, которые полностью облагаются налогом (зарплата, отпускные, премии и т. д.)

Укажите в приложении справки в полном объеме.

Доходы, частично облагаемые налогом

Подарки, призы и материальную помощь укажите в приложении справки в полном объеме в качестве доходов. А необлагаемую часть — в качестве вычетов.

Суточные и выходное пособие отразите лишь в сверхнормативной части в качестве доходов

Доходы, не облагаемые налогом (например, декретные и детские пособия)

Никак не указывайте в справке по форме 2-НДФЛ

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

Укажите в разделе 3. Выберите один из трех кодов вида уведомления:

«1» –на имущественный вычет;

«2» – на социальный вычет;

«3» –вычеты на фиксированные авансовые платежи.

Общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и неудержанный налог

Укажите в разделе 2

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год в 2019

Срок сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году не изменился. Он также зависит от того, какие именно справки вы представляете:

  • с признаком 1 (по доходам работников) - 1 апреля 2019 года;
  • с признаком 2 (по неудержанному налогу) - 1 марта 2019 года.

Если в 2018 года вы выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, сообщите об этом в инспекцию. Для этого сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2. Сделать это нужно до 1 марта 2019 года.

Сформируйте и сдайте справки 2-НДФЛ с признаком 1 на всех работников и физлиц, кому вы выплачивали доходы. Даже на тех, на кого ранее были поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Срок сдачи - 1 апреля 2019 года.

Корректировка 2-НДФЛ

Сдайте корректирующую справку 2-НДФЛ в двух случаях:

  1. Пересчитали налог.
  2. Обнаружили ошибку в отправленной справке.

Уточненку составляйте по той же форме, по которой вы сдали ее в отчетном периоде. Например, чтобы уточнить в 2019 году сведения за 2014 год, используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611. В полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. А в поле «Номер корректировки» укажите значение на единицу большее, чем в предыдущей справке. Например, если это первая корректировка, укажите 01.

В корректировочной справке 2-НДФЛ внесите все верные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. При отправке уточненной справке приложите сопроводительное письмо, это может избавить вас от лишних вопросов инспекторов. Составьте его в произвольной форме и пропишите в нем обо всех исправлениях в справке.

Отмечу, что перед подачей уточненной справки аннулировать предыдущую не нужно. А вот, если справку отправили в инспекцию по ошибке, аннулируйте ее. Чтобы аннулировать справку с ошибочными показателями, отправьте эту справку с кодом корректировки 99. Заполните в ней только первые два раздела, где указывают реквизиты организации и самого сотрудника. Данные о начислениях и выплатах в справке с кодом 99 не показывайте. Подтверждением правильности аннулирующей справки станет стандартный протокол, где в графах «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» будут указаны нули.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в справке 2-НДФЛ

Размер штрафа за нарушения при сдаче 2-НДФЛ зависят от вида данного нарушения. Данную информацию вы найдете в таблице 2.

Таблица 2. Ответственность

Вид нарушения

Размер штрафа

Норма законодательства

Примечание

Недостоверные данные.

Это ошибки которые:

- затруднили налоговый контроль (например, инспекторы из-за ошибки не смогли идентифицировать получателя дохода);

- привели к несвоевременной или неполной уплате НДФЛ;

- нарушили права физических лиц (к примеру, инспекция из-за ошибки отказала гражданину в налоговых вычетах по НДФЛ).

500 руб. за каждую справку

п. 1 ст. 126.1 НК РФ

Можно избежать штрафа если подать «уточненную» справку, до  получения сообщения об ошибке от ИФНС (п. 2 ст.126.1 НК РФ).

Штраф за неверный номер паспорта и адрес в 2-НДФЛ незаконен. К такому выводу пришел ФНС в решении от 22 декабря 2016 г. по жалобе № СА-4-9/24731@. 

Нарушение сроков

- 200 руб. за каждый документ

ст. 126 НК РФ

 

 

Непредставление или несвоевременное представление по требованию налоговой инспекции

– от 100 до 300 руб.- на физлицо;

- от 300 до 500 руб. - для должностных лиц

ст. 15.6 КоАП РФ

 

 

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



logo
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы увидеть результаты теста, зарегистрируйтесь

После регистрации вы увидите свой результат теста и рекомендации по обучению

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.