text
Учет в учреждении

Форма 2-НДФЛ в 2018 году и пример ее заполнения

  • 14 сентября 2018
  • 2811

Отчет 2-НДФЛ за 2018 год сдавайте по новой форме. Также используйте обновленные коды доходов и вычетов. Разобраться с заполнением справки поможем в статье.

В 2019 году будет две формы справки 2-НДФЛ за 2018 год: одна для налоговой инспекции, а вторая для физических лиц. Как заполнить обновленные формы и какие еще будут изменения - в статье.

Изменения в форме 2-НДФЛ за 2018 год: последние новости

Форму 2-НДФЛ за 2018 год хотят переименовать со «Справки о доходах физического лица» на «Справку о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц». Это нужно для того, чтобы привести название справки в соответствии с положениями пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Форма 2-НДФЛ в 2018 году и пример ее заполнения На заметку

Новый бланк потребуется только в 2019 году, чтобы предоставить сведения за 2018 г.

В 2019 году будут две новые справки 2-НДФЛ:

  • для налогового органа (приложение №1 проекта приказа),
  • для физических лиц по их заявлениям (приложение №5 проекта приказа).

2-НДФЛ для налогового органа состоит из трех разделов, вместо пяти. Вот основные коррективы:

1. Сведения о налоговом агенте перенесли в заголовок, на старом бланке ее заполняли в разделе 1.

2. Расшифровку доходов и вычетов по месяцам вынесли в приложение к справке. Сейчас их заполняют в разделе 3.

3. Из новой формы убрали ИНН, который иностранец получил в своей стране.

4. В новой справке добавили строчку «Код уведомления». Это поле заменит строки раздела 4 о данных уведомлений на оформление вычетов (имущественных или социальных) и раздела 5 - об уведомлениях на вычет на фиксированные авансовые платежи. В обновленной форме укажите один из кодов вида уведомления:

«1» – чтобы подтвердить право физлица на имущественный вычет;

«2» – чтобы подтвердить право физлица на социальный вычет;

«3» – чтобы подтвердить право физлица-иностранца вычеты на фиксированные авансовые платежи.

2-НДФЛ для выдачи физлицам содержит также 5 разделов, но в ней исключили сведения:

  • о реорганизованной организации - раздела 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • об уведомлениях, подтверждающие право на имущественные и социальные вычеты - раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • об уведомлениях, подтверждающие право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи - раздела 5 «Общие суммы дохода и налога».

Форма 2-НДФЛ в 2018 году и пример ее заполнения Важно запомнить!

В течение трех рабочих дней, с даты подачи заявления, подготовьте и выдайте справку 2-НДФЛ работнику (письмо Минфина от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096)

Изменения в правилах и порядке заполнения

Особых изменений в порядке заполнения формы нет. Также нельзя:

  • исправлять ошибки с помощью корректирующих средств,
  • печатать бумажный отчет с двух сторон и скреплять листы способом, приводящим к порче документа,
  • заполнить справку отрицательными числовыми показателями.

Как и прежде представить справки 2-НДФЛ в ФНС можно на бумаге, если количество лиц, о которых отчитывается учреждение, не превышает 24, и по ТКС. Отмечу, что в новом порядке сняли ограничение по количеству справок в одном файле при передаче сведений по ТКС. Сейчас действует ограничение в 3000 справок. Исключили возможность представить справки на электронных носителях (дисках и флешках), так как Налоговым Кодексом такое не предусмотрено.

По новому порядку организация-правопреемник представляет справки за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

Общие сведения про отчет 2-НДФЛ

Налоговые агенты должны не только удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов, но и представлять об этом сведения в налоговую инспекцию. Такие сведения приводят по итогам года в справке по форме 2-НДФЛ. С их помощью чиновники проверяют, правильно ли учреждение применило вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет.

Основные правила заполнения 2-НДФЛ в 2019 году - в таблице.

Таблица 1. Как заполнить 2-НДФЛ за 2018 год для налоговой инспекции

Показатели

Что и где указать в 2-НДФЛ

Доходы, которые полностью облагаются налогом (зарплата, отпускные, премии и т. д.)

Укажите в приложении справки в полном объеме.

Доходы, частично облагаемые налогом

Подарки, призы и материальную помощь укажите в приложении справки в полном объеме в качестве доходов. А необлагаемую часть — в качестве вычетов.

Суточные и выходное пособие отразите лишь в сверхнормативной части в качестве доходов

Доходы, не облагаемые налогом (например, декретные и детские пособия)

Никак не указывайте в справке по форме 2-НДФЛ

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

Укажите в разделе 3. Выберите один из трех кодов вида уведомления:

«1» –на имущественный вычет;

«2» – на социальный вычет;

«3» –вычеты на фиксированные авансовые платежи.

Общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и неудержанный налог

Укажите в разделе 2

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 год в 2019

Срок сдачи справок 2-НДФЛ за 2018 год в 2019 году не изменился. Он также зависит от того, какие именно справки вы представляете:

  • с признаком 1 (по доходам работников) - 1 апреля 2019 года;
  • с признаком 2 (по неудержанному налогу) - 1 марта 2019 года.

Если в 2018 года вы выплатили кому-то доход, но налог удержать до конца года так и не смогли, сообщите об этом в инспекцию. Для этого сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2. Сделать это нужно до 1 марта 2019 года.

Сформируйте и сдайте справки 2-НДФЛ с признаком 1 на всех работников и физлиц, кому вы выплачивали доходы. Даже на тех, на кого ранее были поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Срок сдачи - 1 апреля 2019 года.

Корректировка 2-НДФЛ

Сдайте корректирующую справку 2-НДФЛ в двух случаях:

  1. Пересчитали налог.
  2. Обнаружили ошибку в отправленной справке.

Уточненку составляйте по той же форме, по которой вы сдали ее в отчетном периоде. Например, чтобы уточнить в 2019 году сведения за 2014 год, используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611. В полях «№ __» и «от __» укажите номер ранее представленной справки и новую дату составления. А в поле «Номер корректировки» укажите значение на единицу большее, чем в предыдущей справке. Например, если это первая корректировка, укажите 01.

В корректировочной справке 2-НДФЛ внесите все верные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями. При отправке уточненной справке приложите сопроводительное письмо, это может избавить вас от лишних вопросов инспекторов. Составьте его в произвольной форме и пропишите в нем обо всех исправлениях в справке.

Отмечу, что перед подачей уточненной справки аннулировать предыдущую не нужно. А вот, если справку отправили в инспекцию по ошибке, аннулируйте ее. Чтобы аннулировать справку с ошибочными показателями, отправьте эту справку с кодом корректировки 99. Заполните в ней только первые два раздела, где указывают реквизиты организации и самого сотрудника. Данные о начислениях и выплатах в справке с кодом 99 не показывайте. Подтверждением правильности аннулирующей справки станет стандартный протокол, где в графах «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» будут указаны нули.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки в справке 2-НДФЛ

Размер штрафа за нарушения при сдаче 2-НДФЛ зависят от вида данного нарушения. Данную информацию вы найдете в таблице 2.

Таблица 2. Ответственность

Вид нарушения

Размер штрафа

Норма законодательства

Примечание

Недостоверные данные.

Это ошибки которые:

- затруднили налоговый контроль (например, инспекторы из-за ошибки не смогли идентифицировать получателя дохода);

- привели к несвоевременной или неполной уплате НДФЛ;

- нарушили права физических лиц (к примеру, инспекция из-за ошибки отказала гражданину в налоговых вычетах по НДФЛ).

500 руб. за каждую справку

п. 1 ст. 126.1 НК РФ

Можно избежать штрафа если подать «уточненную» справку, до  получения сообщения об ошибке от ИФНС (п. 2 ст.126.1 НК РФ).

Штраф за неверный номер паспорта и адрес в 2-НДФЛ незаконен. К такому выводу пришел ФНС в решении от 22 декабря 2016 г. по жалобе № СА-4-9/24731@. 

Нарушение сроков

- 200 руб. за каждый документ

ст. 126 НК РФ

 

 

Непредставление или несвоевременное представление по требованию налоговой инспекции

– от 100 до 300 руб.- на физлицо;

- от 300 до 500 руб. - для должностных лиц

ст. 15.6 КоАП РФ

 

 

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.