Отчет РСВ за 1 квартал 2019 году необходимо сдать не позднее 30 апреля. Если в компании числится более 25 сотрудников - отчет сдавайте в электронном виде.
Смотрите и скачайте образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года в нашей статье. При заполнении отчета следуйте установленному порядку, в случае ошибок - грозит штраф!
Кто и куда сдает форму РСВ
Работодатели обязаны каждый квартал сдавать в налоговый орган отчет о страховых взносах, начисленных на выплаты сотрудникам. Отчитаться должны организации, обособленные подразделения организаций, предприниматели и главы крестьянских фермерских хозяйств.
Включите в ЕРСВ всех застрахованных лиц, независимо от вида трудоустройства:
- сотрудников на трудовых договорах;
- сотрудников на договорах гражданско-правового характера.
Если в штате состоит только директор – единственный учредитель отчитайтесь в общем порядке. Исключений для такой ситуации нет.
В зависимости от организационной формы сдавать РСВ за 1 квартал нужно по разному:
- компании и ИП отчитываются в инспекцию по месту учета ( п. 7 ст. 431 НК).
- обособленные подразделение сдают расчет в налоговый орган по своему местонахождению. При условии что самостоятельно начисляет вознаграждение сотрудникам.
Сроки сдачи отчетности по РСВ в 2018 году
По общему правилу предоставьте ЕРСВ в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 7 статьи 431 НК). Если срок выпал на выходной отчитайтесь в ближайший за ним рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК).
В 2019 году сроки сдачи РС-1 следующие:
- за 1 квартал – не позднее 30 апреля;
- полугодие – не позднее 30 июля;
- девять месяцев – не позднее 30 октября.
- за год – не позднее 30 января 2020 года.
Главы КФХ без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. За 2018 год срок не позднее 30 января 2019 года. При наличии сотрудников хозяйство сдает отчетность ежеквартально в общие сроки, как организация-работодатель.
Ниже описан порядок заполнения формы РСВ и представлен образец за 1 кв 2019 года.
Способы сдачи ЕРСВ в 2019
Учреждения могут сдать форму по взносам в ИФНС как на бумаге, так и в электронном виде. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (п. 10 ст. 431 НК):
- 25 человек и меньше – в электронном или бумажном виде;
- больше 25 человек – только в электронном виде.
Обратите внимание: если организация обязана сдать расчет по взносам в электронном виде, но представила декларацию на бумаге - ждите штрафа. Размер взыскания - 200 рублей (ст. 119.1 НК). Но отказать в приеме расчета, представленной неустановленным способом, инспекторы не могут.
Скачать форму отчета РСВ в 2019 году: пустой бланк
Порядок заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года (по разделам)
Порядок заполнения расчета по взносам утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016.
Данные в поля отчета вносите слева направо, начиная с левого знакоместа. Цвет чернил - синий, черный или фиолетовый. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках. Если показателей нет укажите ноль в полях с суммовыми значениями ( сумма взносов, ИНН). В графах с текстовыми показателями отразите прочерк.
Пронумеруйте каждую страницу отчета, независимо от того сколько разделов вы заполнили. Укажите номер титульного листа «001». Для последующих листов отражайте номер по аналогии - «002», «003» и т. д. (п. 2.1–2.21 Порядка заполнения).
Перейдем к заполнению страниц расчета. Рассмотрим подробно те листы, которые сдают все компании:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Титульный лист
На титульном листе заполните все графы. Исключение составляет раздел «Заполняется работником налогового органа», его заполнит инспектор.
В графе «Номер корректировки» отразите «0--», если сдаете отчет первый раз. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «1--», «2--» и т. д.
В поле «Расчетный (отчетный) период» покажите квартал за который отчитываетесь. Для каждого периода обозначение разное:
- 21 – за 1 квартал;
- 31 – за полугодие;
- 33 – за девять месяцев;
- 34 – за год.
Данные коды указаны в приложении 3 к порядка заполнения.
В поле «Календарный год» укажите «2019».
В полях «ИНН» и «КПП» укажите соответствующие данные по компании. Если ЕРСВ заполняет предприниматель в поле «КПП» поставьте прочерки.
В графу «Представляется в налоговый орган (код)» внесите код инспекции, куда сдаете расчет.
В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от места предоставления ЕРСВ. Отразите следующие коды:
- 120: по месту жительства ИП;
- 124: по месту жительства главы КФХ;
- 214: по месту нахождения российской организации;
- 222: по месту нахождения филиала российской организации.
В графах «Наименование организации», «Код ОКВЭД» и «Телефон» отразите соответствующие данные. Код посмотрите в классификаторе ОКВЭД2.
Если была реорганизация заполните графу «Форма реорганизации (ликвидация)». Внесите код, подходящий для вида реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Смотрите коды в таблице ниже:
Таблица 1. Коды при ликвидации организации
| Код | Значение кода |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 4 | Выделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| 7 | Выделение с одновременным присоединением |
| 0 | Ликвидация |
В поле «Достоверность и полнота сведений» укажите код 1, если сами предоставляете отчет и код 2, если отсчитывается представитель.
Раздел 1
В разделе 1 покажите суммы взносов к уплате по пенсионному, медицинскому, социальному страхованию и доптарифу. Также отразите КБК по каждому виду взносов.
По строке 020 укажите КБК по пенсионным взносам.
По строкам 031-033 отразите взносы на ОПС за последние три месяца отчетного периода.
По строке 030 - общую сумму взносов с начала года с нарастающим итогом.
По обязательному медицинскому страхованию и дополнительному тарифу порядок заполнения идентичный.
В строки 040 и 060 внесите КБК , по строкам 050-053 и 070-073 отразите сумму взносов за последние три месяца и итоговую с начала отчетного периода.
В строках 080 и 090-093 покажите КБК и суммы взносов на дополнительное социальное обеспечение. Если они были в течение расчетного периода.
При заполнении данных на обязательное социальное страхование есть особенности. КБК отразите по строке 100. А вот показатели взносов делятся на два блока:
- взносы к уплате (строки 110–113);
- суммы превышения расходов на соцобеспечение над суммой страховых взносов (строки 120–123). По каждому периоду покажите или взносы к уплате, или сумму превышения расходов. Одно из значений будет равно нулю.
Подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1. Данный раздел включает в себя расчет облагаемой базы и сумм взносов по пенсионному страхованию.
По строке 001 укажите код тарифа страховых взносов.
По строке 010 отметьте общее количество сотрудников, застрахованных в системе пенсионного страхования.
По строку 020 посчитайте число работников, с выплат которым были исчислены страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину налоговой базы.
По строке 030 покажите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц.
По строке 040 отразите суммы, не облагаемые пенсионными взносами. Например, выплату суточных не превышающих 700 рублей.
В строках 050-051 рассчитайте налоговую базу для расчета пенсионных взносов. В том числе если база превышает максимальную величину.
По строкам 060-062 укажите исчисленные пенсионные взносы.
Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1. В данном разделе отражают размер облагаемой базы и сумм взносов на медицинское страхование. Заполните его по аналогии с подразделом 1.1.
Приложение 2 к разделу 1. В поле 001 укажите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:
- код 1 – прямые выплаты. Подходит для компаний с пилотным проектом.
- код 2 – зачетная система выплат страхового обеспечения.
В строке 010 отразите количество застрахованных лиц.
По строкам 020 и 030 посчитайте общие выплаты в пользу сотрудников и суммы, необлагаемые взносами на социальное страхование.
По строке 050 отразите базу для расчета взносов на обязательное социальное страхование.
По строкам 060-090 покажите сумму исчисленных взносов, сумму расходов на выплату страхового обеспечения по ОСС, сумму возмещенных из ФСС взносов и итоговый результат.
Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»
Раздел 3
В разделе 3 отражают персонифицированные сведения по каждому сотруднику.
По строке 010 укажите номер корректировки если это требуется.
В строке 020 отметьте код расчетного периода. Для первого квартала используйте значение кода 21.
В полях 030-050 отразите год, за отчетный период которого подается расчет, порядковый номер и дату предоставления сведений.
В Подразделе 3.1 укажите личные данные сотрудника (ФИО, СНИЛС, ИНН, номер паспорта, дату рождения и т.д.), а также числовой код страны и пола сотрудника.
В подразделе 3.2 отразите сведения о суммах выплат в пользу сотрудника и начисленных взносов на ОПС. Для этого заполните строки 210-240. Не забудьте указать код застрахованного лица - графа 200.
В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам.
Ниже читайте про ответственность за несдачу или ошибки при сдаче РСВ за 1 кв. 2018 года.
Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года
Скачать образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года
Нужно ли сдавать нулевой ЕРСВ
Сдавать форму РСВ обязаны все плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Прямого указания подавать расчет, если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату налоговый кодекс не содержит. Однако если в компании есть хотя бы один работник то предоставьте в налоговый орган нулевой расчет. Включите в него:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Об этом сказано в письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017.
Если в организации числиться только генеральный директор – единственный учредитель ЕРСВ также нужно сдать.
Вообще не предоставить отчет в инспекцию опасно. Контролеры могут оштрафовать компанию на 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК ). Заблокировать расчетный счет за такое нарушение инспекторы не вправе (Письмо Минфина № 03-02-07/1/556 от 12.01.2017).
Ответственность за нарушения при сдаче расчета
За несвоевременную сдачу ЕРСВ инспекторы могут оштрафовать организацию. Размер штрафа зависит от того, уплачены ли взносы в полном объеме:
- взносы уплачены. Размер санкции составит 1000 рублей;
- взносы не уплачены(частично уплачены). Штраф составит 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить).
Общий размер взыскания ограничен 30 процентами от суммы не уплаченных в срок взносов, но не менее 1000 рублей.
Обратите внимание: если сдадите РСВ вовремя, но с ошибками, инспекторы его не примут.
Если инспекторы обнаружат искажение сведений то отправят организации уведомление об ошибках. Чтобы избежать штрафа в течение 5 рабочих дней исправьте отчет или предоставьте пояснения контролерам.