8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и образец

  • 20 июня 2019
  • 9009
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и образец

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года обязательна для сдачи всеми налоговыми агентами – юрлицами и предпринимателями. Что изменилось в отчете? Как скорректирован порядок его заполнения? В нашей статье вы найдете подробную инструкцию по заполнению формы 6-НДФЛ. Образец составления расчета приведен в конце статьи.

До 31 июля 2019 года отчитайтесь за 2 квартал 2019 года по форме 6-НДФЛ. Когда будете заполнять форму, особое внимание уделите датам получения дохода и уплаты налога. 

Форма 6-НДФЛ в 2019 году

За 2 квартал 2019 года заполняйте 6-НДФЛ по форме из приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 г. (ред. от 17.01.2018). Этот же приказ регулирует порядок заполнения отчета.

Скачать бланк 6-НДФЛФорма действует в 2019 году

6-НДФЛ за полугодие: 10 шагов к успешной сдаче отчета

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и форма сдачи

6-НДФЛ нужно сдать не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным. Дедлайн за 2 квартал 2019 года - 31 июля 2019 года.

Если вы выплатили доход 24 физическим лицам или меньше, то 6-НДФЛ вы вправе сдать на бумаге. Количество получателей дохода превысило 25? Отчитаться вы можете только электронно.

Расчет 6-НФДЛ подайте в ИФНС по месту учета учреждения. Если есть подразделения, то отчет за этих сотрудников сдайте в ИНФС по месту учета каждого подразделения. Обратите внимание, что расчет нужно составить по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одной и той же инспекции.

Порядок заполнения 6-НДФЛза 2 квартал 2019 года

6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Все они обязательны для заполнения. Расчет составляют нарастающим итогом с начала года. Чтобы заполнить расчет за 2 квартал 2019 года используйте регистры налогового учета по НДФЛ.

Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах. Итоговые показатели раздела укажите только на последней странице.

Титульный лист

В верхней части титульного листа проставьте ИНН и КПП организации. Если оформляете расчет за обособленное подразделение, то КПП ставьте именно его.

Если отчет предоставляете за первое полугодие 2019 года, то в поле «Отчетный период (код)» проставьте код «31», а по графе «Налоговый период (год)» - «2019». Проставьте в графе «Номер корректировки» значение «000», если полугодовой расчет 6-НДФЛ подаете впервые. Если необходимо будет уточнить расчет, проставьте номер корректировки «001», «002» и т. д.

По строке «Представляется в налоговый орган (код)» обозначьте код налогового органа, куда сдаете форму. А по графе «По месту нахождения (учета) (код)» укажите специальный трехзначный код. Например:

213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

214 – по местонахождению обычной организации.

Все коды вы найдете в приложении № 2 к Порядку к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

В строке «Налоговый агент» пропишите краткое наименование организации, так же как и в учредительных документах.

Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняет только правопреемник, сдавая в налоговую инспекцию по месту учета расчет за последний налоговый период и уточненные справки за реорганизованную организацию. Коды формы реорганизации или ликвидации смотрите в приложении № 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ.

Для каждого ОКТМО оформляйте отдельный расчет, иначе в случае ошибки понадобится сдать «уточненку». Если организация сменила местонахождение и встала на учет по новому адресу, то подайте отдельные расчеты 6-НДФЛ:

  • по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению;
  • по новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению.

При этом КПП в таких расчетах везде ставьте новый (письмо ФНС № БС-4-11/25114 от 27 декабря 2016 г.).

В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите фамилию, имя и отчество руководителя, уполномоченного представителя или подписанта. Если расчет подписывает представитель, укажите сведения о доверенности.

Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В разделе 1 укажите общую сумму доходов, налогов и вычетов за полугодие. Заполняйте раздел нарастающим итогом с начала года, то есть отразите в нем показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

В строке 010 укажите ставку налога. Если вы удерживаете с физлиц НДФЛ по разным ставкам, заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.

В строке 020 отразите все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы показывайте полностью, не уменьшайте их на вычеты и НДФЛ.

В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация).

В строке 040 пропишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010.

После того, как заполните все строки раздела 1 проверьте, выполняться ли равенство:

Строка 040 = (Строка 020 - Строка 030) × Строка 010

В строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

В строке 060 укажите количество физлиц, которым платили облагаемые доходы. Сотрудниц, которые получают ежемесячное пособие по уходу не считайте.

В строке 070 отразите налог, который удержали в расчетном периоде. Если вы начислите доход во втором квартале, а выплатите только в третьем квартале, то НДФЛ с такого дохода вам необходимо показать в разделе 1 за 9 месяцев.

В строке 080 отразите сумму НДФЛ, которую не смогли удержать в текущем отчетном периоде.

По строке 090 укажите сумму возвращенного налога. Включите в эту строку всю сумму возвращенного по всем основаниям. 

Раздел 2

Раздел 2 состоит из нескольких блоков строк 100–140.

В строке 100 указывайте даты фактического получения дохода. Например, для доходов в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислили зарплату.

В строке 110 указывайте даты, когда удержали налог.

В строке 120 покажите даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. Эти даты указывайте в соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 НК РФ. В основном, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, например, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если установленный срок перечисления налога выпал на выходной день, в строке 120 укажите следующий за ним рабочий день

В строке 130 приведите сумму дохода, включая НДФЛ, полученного на дату, которую налоговый агент указал по каждой строке 100.

В строке 140 отразите сумму налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.

Сервис, чтобы определить даты в 6-НДФЛ

Премии в 6-НДФЛ

Чтобы правильно отразить премию в 6-НДФЛ нужно учесть два фактора:

  1. Какая это премия: производственная (ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые и т.д.) или не связанная с результатами работы (с юбилеем, с днем свадьбы и т.д.).
  2. За какой период выплачивают доход.

Разобраться со сроками фактического получения премии и сроков уплаты с него НДФЛ поможет таблица 1.

Таблица 1. Сроки фактического получения дохода и уплаты НДФЛ

Вид дохода

Дата фактического получения дохода

Срок уплаты НДФЛ

Ежемесячные премии

Последний день месяца, за который начислили доход (п. 2 ст. 223 НК)

Первый рабочий день после выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, письмо Минфина № 03-04-06/18932 от 26 марта 2018 г.)

Годовые (полугодовые, квартальные) премии

День выплаты премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)

Первый рабочий день после выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, письмо Минфина № 03-04-07/63400 от 29.09.2017 г.)

Разовые премии

 

Ежемесячная премия

Для ежемесячной премии дата фактического получения дохода - это последний день месяца, за который она начислена. Вне зависимости, когда был издан приказ о премировании и когда сумма выдана. Дата удержания - день фактической выплаты премии. Срок перечисления налога - ближайший рабочий день после дня выплаты дохода.

Квартальные, полугодовые, годовые премии

Квартальные, полугодовые, годовые премии отражайте в 6-НДФЛ в том периоде, в котором ее выдали. То есть в разделе 2 покажите:

  • дату фактического получения дохода (строка 100) - день выплаты;
  • дату удержания налога (110) - то же число, что и по предыдущей строке:
  • срок перечисления налога (120) - первый рабочий день после даты в строках 100 и 110.

Образец заполнения и сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 Пример 1. 21 июня 2019 года учреждение выдало работнику премию по итогам 2 квартала 2019 года. Начисленная сумма – 15 000 руб., удержанный НДФЛ – 1950 руб.

Бухгалтер заполнит Раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года так:

По строке  100 - 21.06.2019

По строке  110 - 21.06.2019

По строке  120 - 24.06.2019

По строке  130 - 15000,00

По строке  150 - 1950

Разовые премии

В учреждении могут быть предусмотрены премии, которые не имеют отношения к трудовым обязанностям сотрудника, например, к праздникам или юбилеям. Их могут выдавать вместе с заработной платой. Но чаще такие премии приурочены к какой-то отдельной дате и выплачиваются в любом периоде: в середине месяца, и в конце. Чтобы отразить такие суммы в 6-НДФЛ, не берите во внимание дату приказа о таком поощрении. Здесь важен сам факт (день) расчета.

Записи в разделе 2 в случае разового поощрения будут следующими:

  • дата фактического получения дохода (строка 100) - день выплаты;
  • дата удержания налога (110) - то же число, что и по предыдущей строке:
  • срок перечисления налога (120) - ближайший рабочий день после даты в строках 100 и 110.

Такой же порядок действует, если выплачиваете премию за конкретные производственные результаты.

Отпускные и больничные в 6-НДФЛ

Все отпускные и больничные которые вы выплатили во втором квартале отразите в расчете 6-НДФЛ за этот период. Начисленные суммы отразите по строке 020 формы 6-НДФЛ, а НДФЛ – в строки 040 и 070.

В разделе 2 отразите выплаты так:

  • дата фактического получения дохода (строка 100) - день выплаты отпускных или больничных пособий;
  • дата удержания налога (110) - то же число, что и по предыдущей строке:
  • срок перечисления налога (120) - последний день месяца.

В строках 130 и 140 поставьте начисленную сумму выплат и удержанный НДФЛ.

Образец заполнения и сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 Пример 2. 11 мая 2019 года учреждение выплатило сотруднику отпускные. Начисленная сумма – 46 000 руб., удержанный НДФЛ – 5960 руб.

Бухгалтер заполнит Раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года так:

По строке  100 - 11.05.2019

По строке  110 - 11.05.2019

По строке  120 - 31.05.2019

По строке  130 - 46000,00

По строке  150 - 5960

СЗВ-М, 4-ФСС, РСВ, 6-НДФЛ: проверьте, все ли вы знаете о зарплатных отчетах в июлеВ июле бухгалтерам предстоит сдать зарплатные отчеты: ежемесячные и за полугодие. Но прежде чем заполнить формы, пройдите тесты. Проверьте себя и убедитесь, что не допустите ошибок в СЗВ-М, 4-ФСС, РСВ, 6-НДФЛ.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года и образец

Скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 годаИспользуйте как подсказку при оформлении отчета

 

90 примеров заполнения 6-НДФЛЧтобы быстро и правильно заполнить форму 6-НДФЛ, найдите свою ситуацию в таблице и смотрите решение.

Ответственность и штрафы

Инспекторы вправе оштрафовать за нарушения по 6-НДФЛ в двух случаях:

  1. Не сдали расчет или сдали с опозданием;
  2. Указали в расчете недостоверные сведения.

Проверить отчет 6-НДФЛ на ошибки

За первое нарушение штраф составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК). Кроме того инспекторы могут заблокировать счет налогового агента, если они не получат расчет 6-НДФЛ в течение 10 дней после установленного срока сдачи.

За второе нарушение грозит штраф 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК).

Инспекторы могут оштрафовать не только организацию, но и ответственных сотрудников. К примеру, руководителя. Штраф составляет от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

logo
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.