8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года (РСВ)

  • 23 июля 2018
  • 1532

Рассмотрим порядок предоставления отчетности по форме ЕРСВ за 2 квартал 2018 года. Расчет по страховым взносам необходимо сдать до 30 июля 2018 года.

Смотрите образец заполнения расчета по страховым взносам (ЕРСВ) за 2 квартал 2018 года и скачайте форму далее в статье.

Кто и куда сдает форму РСВ

ЕРСВ обязаны предоставлять юридические и физические лица, выплачивающие вознаграждение наемным работникам. В РФ работодателями являются:

  • Российские компании, организации и учреждения;
  • Иностранные компании, работающие на территории РФ и набирающие в штат сотрудников;
  • ИП, принимающие работников по найму;
  • Физлица, не получившие статуса ИП, использующие наемную рабочую силу;
  • Глава крестьянско-фермерского хозяйства, оформивший по найму хотя бы одного работника.

Основным условием заполнения формы является наличие сотрудников, которым начисляется заработная плата. Она в свою очередь облагается взносами на социальное, медицинское и пенсионное страхование. Администрирует их с 2017 года ФНС. Она контролирует всех работодателей на предмет своевременного и правильного начисления взносов. Отчет ЕРСВ является одной из форм контроля. Предоставляется он в территориальную ИФНС, расположенную в районе нахождения юридического либо проживания физического лица. Утверждена Форма ЕРСВ приказом ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@. Документ содержит три приложения:

  1. Форму ЕРСВ.
  2. Инструкцию по заполнению.
  3. Форматы предоставления отчета в электронном виде.

ФНС проанализировала проблемы, возникавшие в процессе заполнения и предоставления отчета в 2017 году, подготовила и опубликовала проект приказа о внесении изменений в ММВ-7-11/551@. Предполагалось, что к отчету за 1 квартал 2018 года форма будет обновлена. Однако, проект до сих пор не стал действующим нормативным актом. При сдаче ЕРСВ за 2 квартал пользуйтесь старой формой.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года Скачать форму отчета РСВ в 2018 году: пустой бланк

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года  Самые частые ошибки в расчете по взносам

Сроки сдачи ЕРСВ в 2018 году

Отчетные периоды для всех страховых взносов, учитываемых в ЕРСВ:

  • 1 квартал;
  • Полугодие;
  • 9 месяцев;
  • Год.

Предельная дата сдачи формы РСВ за 2 квартал (полугодие) – 30 июля 2018 года

Для ЕРСВ за 2 квартал 2018 года сроки сдачи отчетности определены Налоговым кодексом. Статья 431 регулирует порядок начисления и выплаты страховых взносов. В п.7 для всех без исключения юридических и физических лиц, выплачивающих вознаграждение работникам, установлен срок предоставления отчета – 30 число следующего за отчетным периодом месяца.  

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года Несвоевременное предоставление отчетности наказывается штрафом в размере 5% суммы взносов, подлежащих оплате на основании расчета за каждый полный и неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 руб. Основание – ст. 119 НК РФ.

Должностных лиц за нарушение сроков могут наказать по ст.15.5 КоАП штрафом от 300 до 500 руб. Было много опасений, что ФНС за задержку со сдачей отчетности будет блокировать счета. Этого пока можно не опасаться, основание для блокировки – ст. 76 НК РФ, а в ней такая санкция за несданный отчет ЕРСВ не предусмотрена.

Способы сдачи ЕРСВ за 2018 год

В ст.431 НК РФ предусмотрено два способа сдачи отчета в инспекцию:

  1. Для небольших организаций, с персоналом до 25 человек – на бумажном носителе.
  2. Для остальных юридических лиц – в виде электронного документа, подписанного квалифицированной усиленной подписью. Передача производится посредством телекоммуникационных каналов связи.

В статье НК РФ подчеркивается, что небольшие организации тоже имеют право сдавать электронную отчетность. ФНС заинтересована в том, чтобы до минимума сократить представление отчета на бумажном носителе.


Порядок заполнения ЕРСВ за 2 квартал 2018 года

ЕРСВ за 2 квартал 2018 состоит из 24 листов, однако, не все они обязательны к заполнению. На титульном листе указывается следующая информация:

  • ИНН;
  • КПП;
  • Отчетный период, нужно поставить код из приложения №3 к приказу ФНС, для полугодия – 31;
  • Расчетный период – 2018 год;
  • Номер корректировки, для первичного отчета – 0;
  • Налоговый орган, код инспекции;
  • По месту нахождения, код из приложения №4. Для российской организации 214;
  • Наименование организации;
  • ОКВЭД2, место только для одной записи, можно выбрать код по основной деятельности;

Если была реорганизация заполните графу «Форма реорганизации (ликвидация)». Внесите код, подходящий для вида реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Смотрите коды в таблице ниже:

Таблица: Коды при ликвидации организации

Код Значение кода
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
4 Выделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
7 Выделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация

В поле «Достоверность и полнота сведений» укажите код 1, если сами предоставляете отчет и код 2, если отсчитывается представитель.

Лист 2 заполняет физическое лицо, не имеющее статус ИП. Раздел 1 – суммы страховых взносов, подлежащие уплате за последние три месяца и всего с начала расчетного периода. Этот раздел лучше заполнять после всех расчетов, сюда выносится конечный результат.

В разделе 1 отразите суммы взносов к уплате по пенсионному, медицинскому, социальному страхованию и доптарифу. Также отразите КБК по каждому виду взносов.

  • строка 020 – КБК по пенсионным взносам;
  • строки 031-033 – взносы на ОПС за последние три месяца отчетного периода;
  • строка 030 – общая сумма взносов с начала года с нарастающим итогом;

По обязательному медицинскому страхованию  и дополнительному тарифу порядок заполнения идентичный.

  • строки 040 и 060 Ц КБК;
  • строки 050-053 и 070-073 – сумма взносов за последние три месяца и итоговая с начала отчетного периода;
  • строки 080 и 090-093 – КБК и суммы взносов на дополнительное социальное обеспечение. Если они были в течение расчетного периода.

При заполнении данных на обязательное социальное страхование есть особенности. КБК отразите по строке 100. А показатели взносов делятся на два блока:

  • строки 110-113 – взносы к уплате;
  • строки 120-123 – суммы превышения расходов на соцобеспечение над суммой страховых взносов. По каждому периоду покажите или взносы к уплате, или сумму превышения расходов. Одно из значений будет равно нулю.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

18210102010011000110 КБК

Приложение 1 состоит из подразделов:

  • 1.1 – расчет взносов на пенсионное страхование;
  • 1.2 – расчет взносов на медицинское страхование;
  • 1.3-1.4 – расчет взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Заполняет тот, у кого есть категории работников, к которым применяется доп. тариф.

Приложение 2 – расчет взносов на социальное страхование. Приложение 3 – расходы по социальному страхованию. Приложение 4 – выплаты пособий, произведенные за счет средств федерального бюджета. Остальные приложения заполняют юридические и физические лица, имеющие право на пониженный тариф, другие льготы.  Все страницы прикладывать не обязательно, нужно выбрать свои.

Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Состоит из двух подразделов, размещается на двух листах. Нужно заполнить столько документов, сколько физических лиц работает или работали с начала года в организации. Указываются все сведения: персональные данные, ежемесячные начисления, дополнительный тариф. 

Образец заполнения РСВ за 2 квартал 2018 года (полугодие)

Скачайте пример заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал (полугодие) 2018 года:

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года Скачать образец заполнения РСВ за 2 квартал 2018 года

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года 10 примеров для расчета по страховым взносам в рекомендации Системе Госфинансы

После оформления расчета по страховым взносам не забудьте проверить контрольные соотношения с СЗВ-М, 4-ФСС и 6-НДФЛ.

Нужно ли сдавать нулевой ЕРСВ

В п.7 ст.431 НК РФ говорится об обязанности всех лиц и организаций, производящих выплаты физлицам, предоставлять расчет. Исключения для тех, кто не вел деятельность в отчетном периоде, не предусмотрено. Нужно сдать нулевой отчет, в который можно включить:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Подраздел 1.1;
  • Подраздел 1.2;
  • Приложение 2;
  • Раздел 3.

Об этом сказано в письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017.

В связи с тем, что за последние три месяца взносы не начислялись, штраф за нарушение сроков сдачи отчетности составит 1000 рублей.

Типичные ошибки в ЕРСВ и как их исправить

Факт отправки формы по электронному каналу связи не означает, что она принята инспекцией. Если налоговая обнаружит ошибки, она вернет ЕРСВ на исправление. В ст.431 НК РФ говорится о двух типичных ошибках. В разделе 3 по каждому физлицу заполняется и рассчитывается много данных:

  • Сумма выплат и иных вознаграждений;
  • База для начисления взносов;
  • Сумма начисленных взносов;
  • Сумма начисленных взносов по дополнительному тарифу.

Все эти показатели рассчитываются за весь отчетный период и за каждый из последних трех месяцев. В разделе 3 данные суммируются по всем работникам. Итоговые суммы должны совпадать с аналогичными данными, рассчитанными в целом по предприятию. Несовпадение означает ошибку.

Вторая типичная ошибка: недостоверные персональные данные физлиц в третьем разделе. Инспекция возвращает электронную форму с ошибками на следующий день и дает пятидневный срок на исправление. Бумажный документ возвращается в течение 10 дней, на исправление также дается 10 дней. Если отчет проходит новую проверку без ошибок, датой представления будет считаться первоначальный день сдачи отчета.

С 1 января 2018 года у налоговых инспекторов стало больше оснований для отказа в приеме расчета (ст. 431 НК). Суммы по каждому физлицу не должны противоречить показателям в целом по учреждению, иначе расчет не примут...

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.