text
Учет в учреждении

Письмо об уточнении платежа в налоговую

  • 2 августа 2018
  • 1199

Неправильно оформленные платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов могут привести к серьезным последствиям, пеням и штрафам. Мы рассказываем, как быстро обнаружить допущенные ошибки и написать письмо в налоговую об уточнении платежа.

В статье вы найдете образец письма об уточнении платежа в налоговую. Также смотрите разъяснения ФНС и Минфина о том, какие реквизиты платежного поручения можно исправить без применения санкций.

Когда подают письмо об уточнении платежа в налоговую

Все вопросы, связанные с исполнением налогоплательщиком своих обязанностей по уплате в бюджет установленных законодательством налогов, сборов и взносов регламентирует ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями этого нормативного акта ошибки, допущенные в платежных поручениях на перечисление обязательных платежей, могут быть двух типов:

  1. Повлекшие не зачисление суммы налога или взноса в бюджетную систему РФ. К таким относятся неверно указанные наименование банка получателя либо номер расчетного счета.
  2. Повлекшие отнесение платежа к категории невыясненных либо зачисление его по неправильным налоговым реквизитам.

В первом случае платеж будет отклонен, денежные средства возвращены на счет отправителя, обязанность по уплате налога считается не исполненной, что может привести к начислению пеней и штрафных санкций.

Если отправленная сумма была зачислена в бюджетную систему, НК РФ разрешает плательщику обратиться в ИФНС с просьбой об изменении неверно указанных реквизитов. Форма письма в налоговую об уточнении платежа не утверждена законодательно, документ можно составить в произвольной форме, пример смотрите ниже.

Предоставить письмо следует сразу же после обнаружения ошибки. Проверить правильность зачисления платежей можно, заказав акт сверки или справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС или в программе, установленной оператором телекоммуникационной связи.

Форма и особенности составления письма

Перед тем, как написать письмо в налоговую об уточнении платежа, следует подготовить подтверждающие документы. Обычно это копия платежного поручения и выписка по расчетному счету за соответствующую дату, заверенные банком. Обращение в ИФНС должно содержать:

  • наименование плательщика;
  • ИНН;
  • КПП;
  • юридический адрес;
  • номер, дата, сумма корректируемого платежного поручения;
  • сообщение о том, какие поля заполнены неверно, в чем состоит ошибка;
  • указание на то, какие значения реквизитов следует считать действительными и подтвержденными налогоплательщиком.

Образец письма в налоговую об уточнении платежа

Письмо об уточнении платежа в налоговую

Скачать образец

Предусмотрены электронные способы отправки заявлений об уточнении:

  • По защищенным каналам связи, если заключен договор с оператором. Сканированное заявление отправляется письмом, заверенным электронной подписью.
  • В личном кабинете налогоплательщика. Для каждого поступившего платежа там есть опция «Уточнить реквизиты».

В соответствии с НК РФ инспекция должна рассмотреть заявление в течение пяти рабочих дней. При принятии положительного решения зачисление платежа по правильным реквизитам производится на момент фактического поступления денежных средств в бюджетную систему РФ. Пени за период, прошедший с установленной законодательством для уплаты налога даты до принятия решения об уточнении, сторнируются.

Частые ошибки в платежном поручении

Чаще всего налогоплательщики неверно заполняют поля:

  • 101 – статус налогоплательщика;
  • 104 – КБК;
  • 105 – ОКТМО;
  • 106 – основание платежа;
  • 107 – налоговый период.

Налоговики составили рейтинг часто допускаемых ошибок в платежных документах, из-за которых платежи попадают в разряд невыясненных.

Распространенная ошибка – неверно указанные ИНН и КПП получателя. Это должны быть реквизиты налогового органа, в который перечисляются платежи. Данные по каждой инспекции можно найти на официальном портале ФНС. Допускаются несовпадения сведений из полей платежного поручения и письменного назначения платежа. Например, написано, что перечисляется налог на прибыль, а в поле 104 стоит КБК НДС.

Правильное указание ОКТМО имеет большое значение для местных налогов: земельного и НДФЛ, которые зачисляются в бюджеты муниципальных образований. Если платежи с неверным ОКТМО поступят в инспекцию, они попадут в разряд невыясненных. Ошибка в поле 107 «Налоговый период» при оплате подоходного налога может привести к тому, что ИФНС не учтет все поступившие платежи при проверке формы 6-НДФЛ и выставит недоплату за отчетный период.

Больше всего допускается нарушений при указании в платежном поручении КБК доходов, как в приведенном выше примере письма в налоговую об уточнении платежа. Связано это с тем, что в бюджетной классификации часто происходят изменения, за которыми нужно следить. Чтобы не допустить ошибки, воспользуйтесь сервисом для подбора КБК, он постоянно обновляется под нововведения в законах.

Иногда инспекции отказываются уточнять платеж, если указан код другого налога, доказывая, что в этой ситуации возможен только зачет по ст.78 НК РФ. Но зачет не освобождает от ранее начисленных пеней. В письмах ФНС СА-4-7/19125@ от 10.10.2016 года и Минфина 03-02-07/1/2145 от 19.01.2017 года говорится, что КБК относится к группе реквизитов, подлежащих уточнению.

Чтобы не допускать ошибок в платежном поручении воспользуйтесь таблицей с инструкциями по заполнению каждого поля или образцом документа с расшифровкой полей.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.