text
Учет в учреждении

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

  • 9 августа 2018
  • 91

Все организации, которые выполняют функции посредника, должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Бланк этого документа утвержден Постановлением Правительства № 1137 от 26.12.2011 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» (далее Постановление № 1137).

Как правильно вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, кто сдает в 2018 году этот документ, вы узнаете из статьи ниже.

Журнал учета счетов-фактур: бланк

Бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утвержден в Приложении 3 Постановления 1137 от 26.12.2011. Он состоит из двух частей:

  • Часть 1, предназначена для учета выставленных счетов-фактур.
  • Часть 2, предназначена для учета полученных счетов-фактур.

Во второй части Приложения 3 приведены Правила ведения журнала учета счетов-фактур.

Журнал можно вести либо внося информацию от руки, либо заполняя его в электронной форме. После того как завершен налоговый период его подписывают и сшивают. Электронную форму документа подписывают усиленной квалифицированной подписью.

Журнал необходимо хранить в течение 4 лет. Этот срок отсчитывается от даты, когда была сделана последняя запись. Его можно хранить, как в электронном, так и в бумажном виде.

Скачать пустой журнал учета счет-фактур

Журнал учета счетов-фактур: кто сдает

Правила, утвержденные Постановлением 1137 в части 2 Приложения № 3 определяют, кто  сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2018 году. Это должны делать следующие категории налогоплательщиков:

  • Осуществляющими предпринимательскую деятельность от своего имени, но представляя интересы другой организации.
  • Заключающими договора транспортной экспедиции, при условии, что доход определяется как плата за выполнение договорных обязательств.
  • Выполняющие функции застройщиков.

При этом обязанность вести журнал не зависит от того, работает организация с НДС или без. Его должны заполнять следующие категории налогоплательщиков:

  • Являющиеся плательщикам налога на добавленную стоимость.
  • Освобожденные от уплаты этого налога.
  • Не относящиеся к плательщикам данного налога в силу используемой системы налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.)

В случае если указанные лица осуществляют свою деятельность в режиме, когда разрешено не оформлять и не выставлять счета-фактуры, то и от обязанности их учета они освобождены.

Изменения в форме журнала учета счетов-фактур

В 2017 году в порядок учета счетов-фактур были внесены изменения. Они коснулись только первой части документа, в которой отражаются выданные счета-фактуры.

Изменилось наименование, объединявшее графы 10-12. Теперь оно звучит как «Сведения из счетов фактур, полученных от продавцов». Соответственно расширился круг налогоплательщиков, которые должны вести журнал. Теперь его заполняют также субподрядчики, участвующие в посреднической деятельности (то есть являющиеся субагентами и субкомиссионерами).

Порядок заполнения журнала счетов-фактур

На первой странице проставляется наименование организации или индивидуального предпринимателя, которые ведут журнал. Наименование может быть указано как полностью, так и в сокращенном варианте, при условии, что оно есть в учредительных документах.  Здесь же указывается ИНН и КПП. Ниже указывается квартал и год ведения. В конце ставится подпись руководителя или индивидуального предпринимателя.

В журнал вносятся все счета фактуры, в том числе исправленные и подвергшиеся корректировке.

Часть первая журнала заполняется в следующем порядке:

  • В 1 колонке проставляется порядковый номер записи. Нумерация сквозная в течение все периода ведения журнала.
  • Во 2 колонке указывается дата выставления счета-фактуры.
  • В 3 колонке указывается код операции, отраженный в счете-фактуре. Коды утверждаются в специальном перечне.
  • В 4 колонке указываются данные документа, его номер и дата составления.
  • Колонки 5-7 предназначены для исправленных и откорректированных счетов-фактур. Если корректировка и исправления не производились они остаются пустыми.
  • В колонках 8 и 9 указывается наименование покупателя и его ИНН соответственно.
  • В колонки 10-12 переносятся данные из второй части журнала. Из колонок 8,9 и 4 соответственно.
  • В колонке 13 указывается код валюты.
  • В колонке 14 отражается итоговая сумма документа.
  •  В колонке 15 выделяется сумма НДС.
  •  Колонки 16-17 предназначены для отражения изменения стоимости при корректировке счета-фактуры.
  • В колонках 18-19 отражают увеличение или уменьшение суммы НДС, если проводится корректировка документа.

«Зарплата в учреждении»

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
☑ Шпаргалка. Как включать премии в расчет отпускных

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Часть вторая заполняется в следующем порядке:

  • В колонке 1 ставится порядковый номер записи.
  • В колонке 2 ставится дата получения документа.
  • В колонке 3 указывается код операции, согласно специальному перечню.
  • В колонке 4 ставятся реквизиты документа, его дата и номер.
  • В колонках 5-7 ставятся реквизиты исправленных и откорректированных счетов-фактур.
  • В колонках 8-9 указывается наименование продавца и его ИНН соответственно.
  • В графах 10-12 данные проставляются, в случае если в сделке участвует субподрядчик (субкомиссионер).
  • В графе 13 указывается код валюты.
  • В графе 14 ставится итоговая сумма документа.
  • В графе 15 выделяется сумма НДС.
  •  Графы 16-17 заполняются в случае корректировки документа и отражают увеличение или уменьшение стоимости.
  •  В графах 18-19 отражают изменение суммы НДС, в случае корректировки.

Заверить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Авторизируйтесь с помощью социальных сетей и получите расширенный доступ к сайту: вы сможете скачивать все необходимые вам формы и образцы в любое время!

Образец заполнения журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур

Смотрите пример заполнения журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур и скачайте его в Системе Госфинансы:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Скачать образец заполнения журнала учета счетов-фактур

Срок сдачи журнала учета счетов-фактур

Журнал, оформленный надлежащим образом (подписанный усиленной ЭЦП), необходимо сдать в налоговый орган до 20 числа, месяца, следующего за отчетным кварталом. Согласно Письму Минфина РФ от 08.05.2015 года № ГД – 4- 3/5880@ он должен представляться в электронной виде, с помощью специальных каналов связи.

Журнал учета счета-фактур Обратите внимание!

Организации, которые являются плательщиками НДС, могут не сдавать журнал, а вносить данные из него в соответствующие разделы налоговой декларации по НДС. Соответственно они могут вести документ в бумажном виде.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.