8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

  • 23 января 2019
  • 194

Все организации, которые выполняют функции посредника, должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Бланк этого документа утвержден Постановлением Правительства № 1137 от 26.12.2011 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» (далее Постановление № 1137).

Все хозяйствующие субъекты, деятельность которых определяется как посредническая, должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Бланк этого документа установлен на законодательном уровне.

Как правильно заполнить журнал учета полученных и выставленных счетов фактур, кто сдает в 2019 году этот документ, и как нужно его хранить вы узнаете из статьи ниже.

Журнал учета счетов-фактур: бланк

Бланк журнала утвержден Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» (далее Постановление № 1137).

Документ состоит из двух частей:

  • В первую часть вносятся выставленные счета-фактуры.
  • Во второй части регистрируются счета-фактуры, полученные от контрагентов.

Правила ведения журнала учета счетов-фактур, также устанавливаются Постановлением № 1137, их можно найти в Приложении № 3 этого законодательного акта.

Его можно вести двумя способами:

  • Заполнять от руки пронумерованный и прошитый журнал.
  • Заполнять бланк в электронном виде. В этом случае журнал по завершении отчетного периода нужно будет заверить усиленной квалифицированной подписью.

После того, как журнал окончен, его нужно хранить в архиве организации еще  в течение четырех лет. Срок начинает течь с даты, следующей за датой последней записи в документе.

Если организация вела его в электронном виде, то для хранения его не нужно распечатывать.

Журнал учета счетов-фактур: кто сдает

Перечень организаций, которым необходимо вести учет счетов-фактур утвержден в Правилах ведения этого документа. Согласно им это обязаны делать:

  • Налогоплательщики, представляют интересы другого юридического лица, но в рамках ведения своей предпринимательской деятельности.
  • Предприятия, которые выполняют услуги транспортной экспедиции и берут плату именно за эту работу.
  • Предприятия, которые относятся к категории застройщиков.

При этом нужно учесть, что на обязанность заполнять журнал не влияет, платит ли юридическое лицо НДС или нет.

То есть, его нужно заполнять следующим категориям хозяйствующих субъектов:

  • Организации, которые работают с налогом на добавленную стоимость.
  • Предприятия, которые в силу закона освобождены от уплаты НДС.
  • Компании, которые осуществляют предпринимательскую деятельность с применением систем налогообложения, подразумевающих отсутствие НДС (упрощенная система, вмененный налог и т.д.)

От учета могут быть освобождены только те юридические лица, которым законодательство разрешает не оформлять и не выставлять счета-фактуры.

Изменения в форме журнала учета счетов-фактур

В 2019 году порядок заполнения журнала остается прежним. Последние изменения в него были внесены в 2019 году. Тогда изменилась первая часть, в которой регистрируются выданные счета-фактуры.

В частности были переименованы колонки 10-12. Они стали называться: «сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов». На практике это повлекло за собой расширение круга лиц, которым вменяется в обязанность ведение журнала. В частности в этот перечень добавились субагенты и субкомиссионеры, которые принимают участие в посреднической деятельности.

Порядок заполнения журнала счетов-фактур

Согласно Правилам журнал учета нужно заполнять следующим образом:

  • На титульном листе ставится полное или сокращенное наименование организации, которая ведет журнал. Использовать сокращенное название можно, только если оно есть в уставных документах.
  • Указывается ИНН и КПП предприятия.
  • Указывается период ведения журнала (квартал и год).
  • В конце  должна стоять подпись руководителя предприятия (индивидуального предпринимателя) которое заполняет журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Корректировка документа означает, что он должен быть зарегистрирован еще раз.

В первую часть журнала вносятся следующие данные:

  • Колонка 1 – указывается порядковый номер записи. Нумерация должна быть последовательной в течение всего отчетного периода, кода ведется журнал.
  • Колонка 2 – дата выставления документа.
  • Колонка 3 – проставляется код операции. Значения кодов находятся в специальном списке.
  • Колонка 4 – содержит индивидуальные данные документа, дату и номер.
  • Колонки 5-7 – заполняются только в случае, когда речь идет о документах, в которых была произведена корректировка. В противном случае их не заполняют.
  • Колонки 8-9 – предназначены для внесения наименования контрагента и его ИНН соответственно.
  • Колонки 10-12 – дублируют данные, которые содержатся во второй части журнала, в графах 4 и 8-9.
  • Колонка 13 – предназначена для указания кода валюты.
  • Колонка 14 – содержит итоговую сумму документа.
  • Колонка 15 – предназначена для выделения НДС.
  • Колонки 16-17 – заполняются, только если в случае корректировки произошли изменения стоимости в счете-фактуре.
  • Колонки 18-19 – предназначены для откорректированного налога на добавленную стоимость.

Во вторую часть вносятся следующие данные:

  • Графы 1-2 – указывается порядковый номер и дата соответственно.
  • Графа 3 – вносится код операции.
  • Графа 4 – предназначена для даты и номера документа.
  • Графы 5-7 – заполняется в случае корректировки (реквизиты исправленных бланков).
  • Графы 8-9 – содержат название и ИНН продавца.
  • Графы 10-12 – заполняется, только если имеет место участи субподрядчика.
  • Графа 13 – содержит код валюты.
  • Графы 14-15 – содержат итоговую сумму и выделенную сумму НДС соответственно.
  • Графы 16-19 – заполняются, если произошла корректировка счета фактуры и повлекла за собой изменение цифр (стоимость, величина НДС).

Шпаргалка: построчный порядок заполнения журнала учета счетов-фактурВоспользуйтесь шпаргалкой по заполнению журнала в Системе Госфинансы, если краткого описания выше недостаточно

После окончания квартала журнал нужно заверить. Это нужно сделать не позднее 20-го числа, месяца, следующего за истекшим периодом.

Как вести журнал учета в электронном виде смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Образец заполнения журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Образец заполнения журнала учета счет-фактур в Системы ГосфинансыСмотрите и скачайте образец с подсказками по заполнению от экспертов Системы Госфинансы

Срок сдачи журнала учета счетов-фактур

После окончания отчетного периода журнал, заверенный усиленной квалифицированной подписью, нужно сдать в налоговый орган.  Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

Он должен подаваться в электронном виде, это следует из Письма Минфина 3 ГД-4-3/5880@ от 08.05.2015 года.

Как хранить журналы учета счетов-фактур, смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.