8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

  • 29 апреля 2019
  • 436
  • Средний балл: 0 из 5

Предоставлять в налоговые органы журнал обязаны только лица, которые освобождены от уплаты налога (стат. 145 НК) или не являются налогоплательщиками НДС. Актуальный бланк документ утвержден в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.11 г. (ред. от 19.01.19 г.).

Разберемся, как заполняется журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур – о том, кто сдает в 2019 году и в какие сроки, далее.

Журнал учета счетов-фактур: бланк

Действующий бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утвержден в Постановлении № 1137 от 26.12.11 г. Применять обновленную форму нужно с 1-го января 2019 г. Документ включает два основных раздела:

  • Для выставленных счетов-фактур.
  • Для полученных счетов-фактур.

Правила составления регистра приведены в разд. II № 1137. Вести форму можно «на бумаге» или электронным способом. При этом бумажный вариант нужно пронумеровать, прошить и подписать у руководителя до 20-го числа за истекшим периодом. Электронный формат заверяется усиленной ЭЦП. Срок хранения документа составляет 4 года с даты внесения последней по хронологии записи.

Журнал учета счетов-фактур: кто сдает

Перечень лиц, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2019, приведен в порядке составления налогового регистра. Предоставлять документ обязаны (п. 3.1 стат. 169 НК):

  • Посредники, включая агентов, комиссионеров, субагентов и субкомиссионеров при закупке или реализации товаров (работ, услуг) от собственного имени. При реализации объекта посреднической деятельности физлицам и компаниям на спецрежимах составлять журнал не требуется, если посредник не выписывает счета-фактуры.
  • Организации, которые выполняют услуги по договору транспортной экспедиции в отношении обозначенного вида деятельности.
  • Организации, которые занимаются исполнением функций застройщика в отношении обозначенного вида деятельности.

Обратите внимание! Тот факт, уплачивает ли юрлицо НДС в бюджет или нет не влияет на обязанность сдачи журнала учета счет-фактур (полученных и выставленных).

Заполнять регистр нужно (при условии ведения посреднической, экспедиционной деятельности, исполнении функций застройщика):

  • Организациям, которые применяют в своей деятельности специальные режимы (УСН, ЕНВД и пр.).
  • Компаниям, которые освобождены от обязанности по уплате налога по стат. 145 НК.

Изменения в форме журнала учета счетов-фактур

Нормативные корректировки предусмотрены в Постановлении Правительства РФ № 15 от 19.01.19 г. При этом в сам документ изменения не вносились. В реквизитах формы не содержится указаний на конкретный размер ставки налога. Обновления касаются правил заполнения журнала: в п. 8 разд. II ставка в 18 % заменена на ставку в 20 %.

Те, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, обязаны предоставлять его в ИФНС ежеквартально. Организации подают регистр в налоговый орган по адресу нахождения. Срок подачи остался прежним – не позднее 20-го числа месяца за отчетным периодом (п. 5.2 стат. 174 НК). При опоздании взыскивается штраф размером в 1000 руб.

Способ предоставления – электронный. Для заверения данных документ подписывается усиленной ЭЦП (электронная цифровая подпись). По желанию организация может дублировать информацию на бумажном бланке.

Порядок заполнения журнала счетов-фактур

Регистрации в документе подлежат все виды счетов-фактур – первичные, корректировочные, исправленные, бумажные и электронные. Учет выставленных форм ведется в журнале учета выставленных счетов-фактур, полученных – в журнале учета полученных счетов-фактур.

Шпаргалка: какие счет-фактуры регистрировать в журналеПеречень документов, обязательных к регистрации

Данные вносятся в разделы по хронологии, то есть по мере получения или выставления. При регистрации первичных СФ, включая исправленные, не заполняются гр. 16-19; корректировочных – сведения указываются по гр. 8-19.

Во время составления формы придерживайтесь нормативного порядка по № 1137. Разберемся, как вносить данные.

Шапка документа

На титуле указываются регистрационные сведения о составителе формы. Это наименование (краткое или полное), коды ИНН и КПП. Отдельно поясняется, за какой период предоставляется регистр. К примеру, «за 1 квартал 2019 года». Информация вносится только за указанный квартал.

Первый раздел (часть 1)

В первом разделе приводится информация о счетах-фактурах выставленных. Сведения вносятся по хронологии выписки. Необходимо отразить все бланки, включая исправленные и корректировочные. Способ оформления (электронный или бумажный) не имеет значения. Если организация не выставляла в обозначенном периоде СФ, можно оставить раздел пустым. Порядок внесения данных по графам:

  • 1 – №№ записи по порядку, начиная с 1.
  • 2 – календарная дата выписки СФ.
  • 3 – нормативный код хозоперации. Значения показателей утверждены ФНС в Приказе № ММВ-7-3/136@ от 14.03.16 г. К примеру, для закупки ТМЦ или реализации используется код «01», для авансов – «02» и пр.
  • 4 – реквизиты СФ (дата, №).
  • 5-7 – эти строки предназначены для данных по исправленным или корректирующим счетам-фактурам. Здесь приводятся номера и даты исправленных СФ (гр. 5), корректировочных (гр. 6), исправлений в корректировки (гр. 7). При отсутствии в квартале составления регистра подобных документов гр. 5-7 не заполняются.
  • 8 – название фирмы-покупателя, которому выписан СФ.
  • 9 – коды ИНН/КПП фирмы-покупателя, которому выписан СФ.
  • 10-12 – эти графы заполняются только при наличии документов от застройщика или посредника. Одновременно данные по таким СФ вносятся в разд. 2 журнала. При отсутствии сведений строчки 10-12 прочеркиваются.
  • 13 – сведения о коде валюты расчетов по справочнику. Российскому рублю присвоен код «643».
  • 14 – итоговая сумма по выписанному СФ с налогом.
  • 15 – итоговая сумма налога по выписанному СФ.
  • 16-19 – сведения о суммах разниц по корректировкам. При отсутствии данных строчки 16-19 прочеркиваются.

Второй раздел (часть 2)

Раздел 2 заполняется аналогично первому. Сведения приводятся по хронологии, то есть в зависимости от даты поступления документов от контрагентов. Порядок отражения данных по графам:

  • 1 – №№ записи п/п.
  • 2 – дата получения документа.
  • 3 – значение кода операции.
  • 4 – реквизиты первичных СФ (дата и №).
  • 5-7 – реквизиты корректировочных СФ и исправленных (дата и №).
  • 8, 9 – название компании-продавца, его ИНН и КПП.
  • 10-12 – данные о посредниках (название, коды ИНН/КПП, код сделки).
  • 13 – нормативный код валюты и ее название.
  • 14 – итоговая сумма по СФ с налогом.
  • 15 – итоговая сумма налога по СФ.
  • 16-19 – сведения о суммах разниц по корректировкам. При отсутствии данных строчки 16-19 прочеркиваются.

Шпаргалка: построчный порядок заполнения журнала учета счетов-фактурВоспользуйтесь справочником по заполнению журнала в Системе Госфинансы, если краткого описания выше недостаточно

После окончания квартала журнал нужно заверить. Это нужно сделать не позднее 20-го числа, месяца, следующего за истекшим периодом.

Образец заполнения журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Образец заполнения журнала учета счет-фактур в Системы ГосфинансыСмотрите и скачайте образец с подсказками по заполнению от экспертов Системы Госфинансы

Срок сдачи журнала учета счетов-фактур

В соответствии с п. 5.2 стат. 174 НК предоставить журнал по установленному формату требуется до 20-го числа по завершении отчетного квартала. Документ подается в электронном формате после заверения ЭЦП усиленного типа. Сведения передаются через оператора ЭДО по ТКС (электронный документооборот по телекоммуникационным каналам связи).

logo
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.