text
Учет в учреждении

Таблицы изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года

  • 10 сентября 2018
  • 1960

В 2019 году организации ожидает множество изменений в налоговом, бухгалтерском и трудовом законодательстве. Среди основных нововведений – увеличение ставки НДС, отмена налогообложения движимого имущества, корректировка порядка начисления и выплаты зарплаты и рост федерального МРОТ.

Для вашего удобства мы собрали в таблицы все ожидаемые изменения для бухгалтера с 1 января 2019 года – информация приведена с разбивкой по налогам, зарплате и МРОТ, онлайн-кассе, страховым взносам, бухучету и упрощенке.

Таблица изменений с 1 января 2019 года по налогам

Что поменяется

Как было

Как станет

Ставка по НДС

Ставка равна 18 %

Ставка увеличится до 20 %. Федеральный закон уже подписан и опубликован. Сохраняются на прежнем уровне льготные ставки в 0 и 10 %.

Срок камеральных проверок по НДС

3  мес.

Срок сократится до 2 месяцев, в отдельных случаях (при выявлении нарушений) проверять фирму могут и 3 месяца.

Возмещение НДС

Объем уплаченных за 3 прошлых года налогов составляет 7 млрд. руб.

Объем уплаченных за 3 прошлых года налогов будет уменьшен с 7 до 2 млрд. руб.

Экологический налог

Организации платили экологический сбор «за грязь»

НК РФ дополнит новая глава под названием «Экологический налог».

Ставки будут фиксированы в зависимости от вида загрязнений.

Не требуется уплачивать налог тем плательщикам, которые имеют только отходы IV класса опасности.

Скорее всего, налог будет введен с 1 января 2020 года.

Налог на имущество с движимых объектов

Платится в некоторых субъектах РФ по решению органов власти регионального уровня. Исключение – поставленные с 01.01.13 г. на баланс объекты

С 01.01.2019 г. российские организации не обязаны платить налог на имущество с движимых объектов. Никаких исключений по срокам принятия и амортизационной группе имущества, а также другим причинам не предусмотрено.

Льготы по налогу с прибыли

Для отдельных категорий плательщиков налога власти российских субъектов вправе понижать размер региональной ставки

Применение пониженных размеров ставки, введенных до 2018 г., разрешено продлить до окончания срока действия.

С 2019 г. понижать ставку регионы смогут только по указанным в НК объектам (к примеру, для фирм-участников региональных инвестиционных программ).

Об этом сказано в Письме Минфина России от 14.06.2018 № 03-03-07/40608

Перечень основных средств, амортизацию по которым можно начислять с применением повышающего коэффициента

Действующий в 2018 г. перечень утвержден в Распоряжении Правительства России № 1299-р от 20.06.17 г.

С 2019 г. перечень оборудования, попадающего под ускоренную амортизацию, увеличат в 2 раза. Величина повышающего коэффициента будет равна 2.

Смотрите последнюю актуальную редакцию перечня

Перечень расходов при расчете налога с прибыли

Стоимость турпутевок для сотрудников включать в такие расходы нельзя

К расходам по налогу с прибыли можно отнести стоимость путевок по российским поездкам, но при определенных условиях.

Вычет на оплату проезда большегрузов

Разрешается уменьшать транспортный налог на стоимость платы за проезд большегрузов вместимостью в 12 т.

С 2019 г. уменьшать транспортный налог на затраты по проезду грузовых автомобилей вместимостью в 12 т. нельзя, но разрешено отнести такие суммы к прочим расходам при расчете налога с прибыли

Коэффициенты-дефляторы

На 2018 г. утверждены Приказом Минэкономразвития России № 579 от 30.10.17 г.

На 2019 г. будут приняты новые значения дефляторов с учетом показателей инфляции

Новый налог для самозанятых лиц

Никак не регулируется

С 2019 г. вводится в виде эксперимента в 4 российских регионах:

  • Москва.
  • Московская обл.
  • Калужская обл.
  • Респ. Татарстан.

Ставка дифференцированная – от 3 % для работающих с физлицами до 6 % для работающих с юрлицами.

Применять налог вправе те, чей годовой доход не превышает 10 млн. руб.

Программа для расчета и уплаты налога разрабатывается.

Госпошлина за регистрацию бизнеса

В 2018 г. составляет 800 руб. для ИП, 4000 руб. – для юрлиц. Способ подачи документов на сумму пошлины не влияет

С 2019 г. отменяется при регистрации юрлиц или ИП в электронном виде.

Изменения описаны в Федеральном законе от 29.07.2019 №234-ФЗ, он вступает в силу с 1 января 2019 года.

Размер пени

Не ограничен

Размер пени за несвоевременную уплату налогов не может превышать сумму самого долга по налогу.

Какие просрочки уплаты НДФЛ налоговики простят, а какие нет, читайте в статье журнала Зарплата в учреждении

ПСН

Список видов ОКВЭД для работы ИП на ОСН ограничен

С 2019 г. список видов ОКВЭД для работы на ПСН расширится. Добавится деятельность, связанная с животноводством и растениеводством.

Скачать таблицу

Таблица изменений с 1 января 2019 года по страховым взносам

Что поменяется

Как было

Как станет

Сохранен общий уровень страховых взносов

Правительство РФ планировало поднять тариф до 34 % с 2021 г.

Решено оставить страховые взносы на действующем уровне в 30 %. Обязанность по уплате взносов по ставке в 10 % с сумм свыше лимитов сохраняется.

Смотрите подробную таблицу тарифов страховых взносов на 2018-2019 год

Увеличены предельные базы при уплате взносов по пенсионному и социальному страхованию

В 2018 г. лимит составляет:

  • 1021000 руб. – по ПФР;
  • 815000 – по ФСС.

Взносы по медицинскому страхованию не лимитируются

В 2019 г. лимиты увеличатся в плановом порядке. Утверждение предельных сумм ожидается в конце 2018 г.

Размеры установленных лимитов смотрите в таблице

Льготные ставки по взносам для упрощенцев

В 2018 г. для отдельных видов деятельности на УСН действуют ставки в общем размере в 20 %

С 01.01.19 г. льготирование взносов отменяется. Взносы придется платить из расчета 30 %.

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя»

В 2018 г. ИП платят (доходы до 300000 руб.):

  • По пенсионным взносам – 26545 руб.
  • По медицинским взносам – 5840 руб.

В 2019 г. ИП придется платить (доходы до 300000 руб.):

  • По пенсионным взносам – 29354 руб.
  • По медицинским взносам – 6884.

Сохранен дополнительный 1 % с суммы доходов свыше 300000 руб.

Скачать таблицу

«Зарплата в учреждении»

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
☑ Шпаргалка. Как включать премии в расчет отпускных

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Таблица изменений с 1 января 2019 года по отчетности

Что поменяется

Как было

Как станет

Авансовые расчеты и декларации по налогу с имущества

В отчетность вносились объекты движимого имущества

Из отчетности исключат объекты движимого имущества. Если на балансе организации числятся только такие основные средства, с 01.01.19 г. платить налог с них не требуется

Декларация по НДС

Отчет составлен с отражением ставки в 18 %

Документ изменится в связи с увеличением ставки НДС до 20%, про повышение смотрите в таблице по изменениям в налогах Таблицы изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года

Расчет по страховым взносам

В 2018 г. отчет сдается по форме согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.

Документ будет доработан, добавится поле «Тип плательщика», в разд.1 данные не будут вноситься нарастающим способом и др.

В прил. 1 к разд. 1 поменяется код тарифа для упрощенцев, использующих общие страховые тарифы, – требуется ставить «01» по стр. 001.

В прил. 2 к разд. 1 исключат стр. 051-054, добавят стр. 015 – для количества сотрудников, по доходам которых начисляются взносы. Также поменяется код тарифа.

В разд. 3 добавится стр. 010, где указывается признак аннулирования информации по застрахованному физлицу (заполняется только при подаче корректировок).

Форма пока дорабатывается, когда появится утвержденный вариант, мы про него расскажем

Форма 2-НДФЛ

В 2018 г. отчет сдается по форме согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/19@ от 17.01.18 г.

В документе добавится поле «Код вида уведомления»:

  • 1 – для подтверждения права по имущественному вычету;
  • 2 – для подтверждения права по социальному вычету;
  • 3 – для подтверждения права на уплаченный иностранцем фиксированный аванс по НДФЛ

Подробнее про новую форму 2-НДФЛ читайте в нашей статье , там же вы можете скачать образец

Состав бухотчетности

В 2018 г. отчет о целевом финансировании входит в состав приложений к бухгалтерской отчетности

С 2019 г. отчет о целевом финансировании становится отдельным отчетом

Способ представления бухотчетности

В 2018 г. подавать бухгалтерские формы необходимо в Росстат и ИФНС. Отчитаться можно электронно или «на бумаге»

С 2019 г. подавать бухгалтерские формы необходимо только в ИФНС. Отчитаться можно только в электронном виде.

Субъекты малого предпринимательства впервые отчитаться электронно должны при подаче форм за 2020 г.; все прочие организации – за 2019 г.

Право утверждения бухотчетности

Подписывать формы вправе только руководитель субъекта

Подписывать формы вправе как руководитель, так и уполномоченный представитель субъекта

Отменяется декларация по УСН

Подавать отчет обязаны все упрощенцы – как ИП, так и организации

С 01.01.19 г. не требуется подавать декларацию тем упрощенцам, которые используют онлайн-кассы и начисляют упрощенный налог по объекту «Доходы»

Блокировка расчетного счета за нарушение сроков подачи расчета по страховым взносам

Такого права ИФНС не имеет

За несдачу расчета более 10 дн. от установленного срока налоговики будут блокировать банковские счета плательщиков

Скачать таблицу

Таблица изменений с 1 января 2019 года по онлайн-кассе

Что поменяется

Как было

Как станет

Применение онлайн-касс

В 2018 г. есть ряд плательщиков, которые вправе работать без онлайн-касс

С 01.07.19 г. применять онлайн-кассы обязаны все, без исключений. Смотрите таблицу сроков перехода на онлайн-ККТ

Полезные материалы на тему:

33 ситуации в работе с онлайн-кассами

По какому КВР отразить расходы на покупку онлайн-кассы

Чем онлайн-ККТ отличается от старых касс

Код товара в реквизитах чека

Отсутствует

Добавится в реквизитах. Значение нужно указывать при реализации маркированных товаров. Смотрите таблицу реквизитов кассового чека и БСО

Скачать таблицу

Таблица изменений с 1 января 2019 года по зарплате и МРОТ

Что поменяется

Как было

Как станет

Увеличение федерального МРОТ

С 01.05.18 г. – 11163 руб.

С 01.01.19 г. – 11280 руб. Мы подготовили таблицу МРОТ по регионам России с 1 января 2019 года

Перенос официальных праздников и выходных дней

Утвержден в Производственном календаре на 2018 г.

Утвержден в Производственном календаре на 2019 год:

при пятидневной рабочей неделе

при шестидневной рабочей неделе

Ответственность за увольнение льготных категорий персонала

В 2018 г. работодатели не вправе увольнять беременных женщин и лиц с детьми младше 3 лет

В 2019 г. к этим категориям добавятся лица предпенсионного возраста. Увольнять таких сотрудников за 2 года до пенсии запрещено

Возраст выхода на пенсию

В 2018 г. составляет в общих случаях:

  • Для мужчин – 60 лет;
  • Для женщин – 55 лет

В 2019 г. возраст повысится. В настоящее время точный порог обсуждается. Владимир Путин предложил установить:

  • Для мужчин – 65 лет;
  • Для женщин – 60 лет.

Таблицы изменений для бухгалтера с 1 января 2019 годаВоспользуйтесь онлайн-расчетчиком выхода на пенсию по-новому мы актуализируем его по мере принятия изменений

Возраст выхода на пенсию для самозанятых лиц

В 2018 г. при отсутствии стажа для назначения трудовой пенсии физлицам полагается социальная пенсия. Такие выплаты назначаются:

  • Для мужчин – в 65 лет;
  • Для женщин – в 60 лет

В 2019 г. планируют поднять возраст выхода на пенсию для нетрудоустроенных лиц:

  • Для мужчин – до 70 лет;
  • Для женщин – до 68 лет.

Точный возраст обсуждается

Увольнение за утрату доверия

В 2018 г. такое основание для расторжения трудового договора действует только в отношении чиновников

Минтруд рассматривает возможность введения такого основания с 2019 г. для персонала всех организаций

Работодатели обязаны контролировать иностранных сотрудников

В 2018 г. за несвоевременный выезд из РФ оштрафуют самих физлиц

С 2019 г. за нарушение иностранцами сроков выезда оштрафуют и работодателей. Размер санкции составляет 500000 руб.

Увеличение санкций для главбухов

Штраф за нарушение сроков перечисления зарплаты на указанную сотрудником карту составляет 5000 руб.

При отказе перечислять зарплату на указанную сотрудником карту штраф для главбуха составит 20000 руб.

За что привлекают к суду главбухов и чем это может обернуться, читайте в статье журнала Зарплата в учреждении

Списание долгов работников

Согласно исполнительным листам работодатели вправе списать из зарплаты долги сотрудника, но не более 25000 руб.

Согласно исполнительным листам работодатели вправе списать из зарплаты долги сотрудника на сумму до 100000 руб.

Скачать таблицу

Таблица изменений с 1 января 2019 года по бухучету и документам

Что поменяется

Как было

Как станет

Порядок исправления ошибок в платежных документах

При наличии ошибок в счете ФК (Федеральное Казначейство) нужно перечислить средства заново, а оплаченные вернуть

При наличии ошибок в счете ФК можно уточнить платеж

Регистры учета и первичные документы

Требования главбуха или иного лица, ведущего в организации учет, по оформлению документов не являются обязательными для персонала организации

Требования главбуха или иного лица, ведущего в организации учет, по оформлению документов являются обязательными для персонала организации

Скачать таблицу

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.