text
Учет в учреждении

Имущественный вычет в 6-НДФЛ

  • 10 сентября 2018
  • 76

Имущественный вычет – это особая, предусмотренная государством, льгота, возможность вернуть часть денег, потраченных на приобретение жилья и уплату соответствующего налога. Физическое лицо может либо вернуть часть затраченных средств, либо, если вычет предоставляет работодатель, уменьшить будущие налоговые обязательства. Как отразить имущественный вычет в 6-НДФЛ и надо ли это делать?

Имущественный вычет – это особая, предусмотренная государством, льгота, возможность вернуть часть денег, потраченных на приобретение жилья и уплату соответствующего налога. Физическое лицо может либо вернуть часть затраченных средств, либо, если вычет предоставляет работодатель, уменьшить будущие налоговые обязательства. Как отразить имущественный вычет в 6-НДФЛ и надо ли это делать?

Если сотрудник имеет право на получение имущественного вычета (статья 220 НК РФ), он может оформить его через работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию с соответствующим заявлением. Получение средств подразумевает, что работодатель возвращает часть средств, удержанных из заработной платы сотрудника для оплаты НДФЛ. Таким образом, величина налога, попавшего в бюджет, уменьшается после выплаты имущественного вычета. Изменения в сумме налога и есть основание для отражения имущественного вычета в форме 6-НДФЛ.

Когда в 6-НДФЛ отражается имущественный вычет, а когда нет

Всегда ли работодатель должен отражать в отчетности выплаченный имущественный вычет или есть исключения?

Имущественный вычет попадает в 6-НДФЛ если:

  • Получатель (сотрудник) состоит в официальных трудовых отношениях с компанией;
  • Получает заработную плату (доходы), с которых уплачивается обязательный налог НДФЛ по ставке 13%;
  • Получатель предоставил работодателю заранее полученное уведомление от налоговой службы о возможности получения вычета;
  • Написал заявление на получение вычета через работодателя.

Отражение имущественного вычета не попадает в 6-НДФЛ если:

  • Имущество было приобретено за счет работодателя;
  • Имущество приобретено за счет бюджетных средств (в том числе, за счет средств материнского капитала);
  • Имущество приобретено у взаимозависимого лица.

Простыми словами, если работник имеет право на получение налогового вычета (получил соответствующее уведомление) и подал заявление на имя руководителя, то выплаченный вычет должен попасть в форму 6-НДФЛ. Как организации предоставить сотруднику имущественный вычет, читайте в рекомендации Системы Госфинансы

Возврат имущественного вычета в 6-НДФЛ

Согласно закону, имущественный вычет (статья 210 НК РФ) может быть предоставлен сотруднику в виде уменьшения налоговой нагрузки, следовательно, отразить выплату необходимо в связанном с НДФЛ разделе. НДФЛ уплачивается ежемесячно в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% нарастающим итогом с учетом удержанных в предыдущие периоды сумм.

Отражение имущественного вычета в 6-НДФЛ происходит в 1 разделе в строке 30. Заполнять его необходимо с учетом определенных правил. Во-первых, необходимо рассчитать и записать общую сумму по всем видам налоговых вычетов, не только по имущественным. Во-вторых, сумма вычетов суммируется для всех физлиц (форма 6-НДФЛ заполняется на всех работников в общем, а не на отдельных). В-третьих, если сумма начисленных вычетов превышает сумму начисленных налогов, то НДФЛ становится нулевым.

Максимально возможный лимит на человека – 2 миллиона рублей (на недвижимость сверх этой суммы оформить вычет нельзя). Максимальная сумма возвращенных налогов (13% от лимита) – 260 тысяч рублей. Получить вычет больше – нельзя. Подробнее про размеры имущественных вычетов читайте в рекомендации Системы Госфинансы

Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет, если налог вернет компания

Имущественный вычет предоставляется с начала года, однако, если сотрудник предоставил заявление позднее, подавать уточненные данные в форму 6-НДФЛ не нужно – возвращенный налог необходимо показать в следующем отчете, исправлять старую форму нет необходимости. Это правило было введено Письмом ФНС от 12.04.2017 N БС-4-11/6925.

Как отразить возвращение излишне удержанной суммы налога в отчете? Это делается в строке 140 раздела 2 и строке 090 раздела 1. Имущественный вычет в 6-НДФЛ раздела один отражает сумму, которая была возвращена заявителю в отчетный период. В разделе 2 необходимо отразить сумму налога, которая была удержана с заявителя до того, как он подал прошение на имущественный вычет. Для нулевого НДФЛ (вычет превысил налоги) в строках 110 и 120 необходимо поставить значение «00.00.0000»

Имущественный вычет в 6-НДФЛ Важно!

Возврат налогов не нужно отражать в форме 2-НДФЛ.


Пример

Инженер Иванов получает заработную плату в размере 30.000 рублей. В мае он подает заявление на получение имущественного вычета в связи с покупкой квартиры (сумма вычета – 2.000.000 рублей) и заявление на возврат излишне удержанного налога. За отчетный период январь – апрель (до подачи заявления) ему был начислен НДФЛ в размере 15.600 рублей (13%, по 3900 рублей за каждый месяц). С момента подачи заявления НДФЛ не удерживается (так как размер вычета больше суммарной зарплаты за год), а сумма налога за первые 4 месяца должна быть возвращена.

Отражение имущественного вычета в 6-НДФЛ (за полгода, т.к. заявление получено в мае):

Раздел 1.

Строка 020 – зарплата за полгода (30.000*6 = 180.000 рублей)

Строка 030 – имущественный вычет за отчетный период (30.000*6=180.000 рублей)

Строка 040 – начисленный налог (180.000 – 180. 000)*13% = 0 рублей)

Строка 070 – сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы за январь-апрель (15.600 рублей)

Строка 090 – сумма возращённого НДФЛ (15.600 рублей).

Раздел 2 (заполняется по месяцам)

За январь, февраль, март и апрель:

Строка 130 – сумма полученного дохода (30.000 рублей)

Строка 140 - сумма удержанного налога (3.900 рублей)

За май, июнь:

Строка 130 – сумма полученного дохода (30.000 рублей)

Строка 140 – сумма удержанного налога (0 рублей)

Расчеты справедливы для одного работника

«Зарплата в учреждении»

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
☑ Шпаргалка. Как включать премии в расчет отпускных

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет, если налог зачтут

Сотрудник может не подавать заявление на возвращение удержанного налога. В такой ситуации необходимо излишне начисленную сумму зачесть в счет начисленного со следующих месяцев года налога. Если получится, что полагаемая сотруднику сумма выплат окажется больше, чем его суммарная заработная плата за год и полностью зачесть ее в НДФЛ не получится, то возврат сотрудник сможет оформить через налоговую инспекцию.

Отображение налогового вычета в 6-НДФЛ, если заявления и возврата не было, не нужно. Форма заполняется в обычном порядке. Строка 090 (сумма возвращенного НДФЛ) должна содержать значение «0». Излишне начисленный налог также отражать не нужно, так как для этого нет оснований.

Пример

Инженер Иванов получает заработную плату в размере 30.000 рублей. В мае он предоставляет в бухгалтерию заявление с просьбой предоставить имущественный вычет и уведомление из налоговой инспекции. Заявление с просьбой вернуть излишние налоги – нет. Налог с заработной платы составил 15.600 рублей (13%, по 3900 рублей за каждый месяц). С мая налог с Иванова не удерживается.

Отражение имущественного вычета в 6-НДФЛ (за полгода, т.к. заявление получено в мае):

Раздел 1.

Строка 020 – зарплата за полгода (30.000*6 = 180.000 рублей)

Строка 030 – имущественный вычет за отчетный период (30.000*6=180.000 рублей)

Строка 040 – начисленный налог (180.000 – 180. 000)*13% = 0 рублей)

Строка 070 – сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы за январь-апрель (15.600 рублей)

Строка 090 – сумма возращённого НДФЛ (0 рублей).

Раздел 2 (заполняется по месяцам)

За январь, февраль, март и апрель:

Строка 130 – сумма полученного дохода (30.000 рублей)

Строка 140 - сумма удержанного налога (3.900 рублей)

За май, июнь:

Строка 130 – сумма полученного дохода (60.000 рублей)

Строка 140 – сумма удержанного налога (0 рублей)

Общая сумма удержанного налога (15.600 рублей) в 6-НДФЛ не отображается, так как заявления на возврат от сотрудника не было.

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.