text
Учет в учреждении

Штраф за отсутствие онлайн-кассы

  • 12 сентября 2018
  • 94

Исполнительные госорганы ужесточили меры контроля за совершением кассовых операций. Из этой статьи вы узнаете, какой действует штраф за отсутствие онлайн-кассы для ИП в 2018 году, кого могут штрафовать, и как рассчитывается штраф при подобном нарушении.

Нормативный порядок применения онлайн-касс регулируется Законом № 54-ФЗ от 22.05.03 г. Актуальные изменения в этот правовой документ внес Закон № 290-ФЗ от 03.07.16 г. Здесь утвержден регламент перехода и работы с модернизированной контрольно-кассовой техникой.

В госучреждениях свои сроки перехода и условия применения онлайн-касс, подробнее читайте в статье.

Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн-кассы для организаций и ИП

В соответствии с ч. 2 стат. 14.5 КоАП штраф за неприменение онлайн-кассы в 2018 году при первичных нарушениях составляет:

  • Для должностных лиц компании – в размере от 1/4 до 1/2 от наличных расчетов без ККТ. Минимальная величина штрафа равна 10000 руб.
  • Для юрлиц – в размере от 3/4 до 100 % от расчетов без ККТ или электронных средств платежа. Минимальная величина штрафа равна 30000 руб.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы равносилен штрафу за неиспользование ККТ – применить должное наказание могут как к предпринимателям, так и к юридическим лицам. Если у продавца ККТ нет, то и использовать кассу он не сможет. При повторном совершении нарушения размер административных санкций увеличивается для сделок на сумму свыше 1 млн. руб. (ч. 3 стат. 14.5 КоАП):

  • Для должностных лиц учреждения – предусмотрена дисквалификация на период в 1-2 года.
  • Для ИП и юрлиц – применяется приостановление хоздеятельности на период до 90 дн.

Если организация работает на несоответствующей законодательным положениям кассовой технике, штраф за отсутствие онлайн-кассы 2018 для ООО по новым правилам составляет (ч. 4 стат. 14.5 КоАП):

  • Для должностных лиц компании – в размере 1500-3000 руб. или в виде вынесения предупреждения.
  • Для юрлиц – в размере 5000-10000 руб. или в виде вынесения предупреждения.

Помимо санкций за работу без ККТ и ведение деятельности с помощью «неправильной» техники, в КоАП утвержден еще один вид ответственности. Это ненаправление продавцом покупателю БСО или кассового чека, а также непередача клиенту по его требованию указанных бланков. Размер санкций за невыдачу документа о расчетах составляет:

  • Для должностных лиц компании – 2000 руб. или вынесение предупреждения.
  • Для юрлиц – 10000 руб. или вынесение предупреждения.

В каких нормативно-правовых актах описан порядок применения штрафов за неустановку онлайн-касс

Административные штрафы за отсутствие онлайн-кассы с 1 июля 2018 года действуют не для всех – применение положений КоАП осуществляется с учетом отсрочки для отдельных субъектов предпринимательства. В п. 3, 7.1, 8, 9, 11 стат. 7 Закона № 290-ФЗ от 03.07.16 г. четко утверждено, кто и когда обязан выполнить переход на онлайн-кассы. По общему порядку применение введено с 01.07.2017 г. Для некоторых категорий предпринимателей и юрлиц действуют отсрочки:

Дата перехода Категория бизнеса Нормативное дополнение
01.07.2018г. ИП на ПСН; юрлица и ИП на ЕНВД в части видов ходеятельности по п. 2 стат. 346.26 вправе осуществлять хозоперации с наличностью и платежными картами без ККТ при оформлении клиентам (по требованию) документа на оплату. К примеру, это квитанция или чек (товарный) и т.д.
Имеют право не применять ККТ юрлица и ИП, выполняющие торговлю с помощью торговых автоматов

п. 7, 11 стат. 7 Закона № 290-ФЗ.

Обратите внимание! На основании принятия Закона № 192-ФЗ от 03.07.2018 г. п. 7 стат. 7 Закона № 290-ФЗ утратил действие

01.07.2019г. ИП на ПСН; юрлица и ИП на ЕНВД в отношении видов ходеятельности по п. 2 стат. 346.26 вправе работать с наличностью без ККТ при оформлении клиентам (по требованию) документа на оплату. К примеру, это квитанция или чек (товарный) и т.д. Дополнительно обязательно соответствие следующим условиям:
  • ИП и юрлица ведут хоздеятельность по подп. 1-5, 10-14 п. 2 стат. 346.26 НК.
  • ИП и юрлица ведут хоздеятельность по подп. 6-9 п. 2 стат. 346.26 НК и не заключают с наемным персоналом трудовых договоров.
  • ИП ведут хоздеятельность по подп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32-33, 37-38, 40, 53, 56, 63 п. 2 стат. 346.26 НК.
  • ИП ведут хоздеятельность по подп. 45-48 п. 2 стат. 346.26 НК и не заключают с наемным персоналом трудовых договоров
п. 7.1, 11.1 Закона № 290-ФЗ

Полную таблицу сроков перехода смотрите в рекомендации Системы Госфинансы.

Подробные разъяснения Минфина по вопросу применения онлайн-касс содержатся в Письме № 03-01-15/50059 от 18.07.18 г. Согласно уточнениям предполагается трехэтапный переход на усовершенствованную технику. Крайняя дата перехода утверждена на 01.07.2019 г. – именно с этого момента все юрлица и ИП независимо от вида деятельности и налогового режима обязаны перейти на онлайн-кассы. Уточнить, нужна ли организации ККТ или нет можно с помощью специального сервиса на федеральном сайте ФНС в разделе «Новый порядок применения ККТ».

По Постановлению Пленума ВАС России № 16 от 31.07.03 г. к неприменению ККТ относятся:

  • Неиспользование кассовой техники по различным причинам, включая отсутствие аппарата.
  • Работа с незарегистрированной в налоговой инспекции ККТ.
  • Работа с моделями ККТ, не входящими в госреестр.
  • Работа с ККТ без наличия фискальной памяти, с неисправным блоком фискальной памяти или с фискальной памятью в нефискальном режиме.
  • Пробитие кассового чека на сумму меньше, чем оплатил клиент.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы Обратите внимание!

В соответствии с Письмом Минфина РФ № 03-01-12/ВН-38831 от 01.09.16 г., п. 1 стат. 3 Закона № 54-ФЗ уполномоченным органом за ведение реестров ККТ и фискальных накопителей считается ФНС. Обязанность по составлению госреестра отменена.

Пример расчета штрафа за онлайн-кассы

Предположим, фирма не установила с 1-го июля 2018 г. кассовый аппарат, хотя должна была это сделать. Общая сумма наличных расчетов с клиентами без ККТ составляет 150000 руб. Размер санкции равен 3/4 от 150000 руб. = 112500 руб. Если нарушение будет совершено повторно, по нормам ч. 3 стат. 14.5 КоАП деятельность юрлица (ИП) приостановят на период до 90 сут. При условии, что общая величина расчетов без ККТ превышает сумму в 1000000 руб.

ФНС РФ в Письме № ЕД-4-20/1602 от 31.01.17 г. поясняет, что использование контрольно-кассовой техники, не соответствующей технически установленным требованиям, приравнивается к работе без ККТ. Это требование справедливо в отношении кассы без фискального накопителя. Согласно стат. 1.1 Закона № 54-ФЗ подобные аппараты не признаются кассовой техникой.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы Обратите внимание!

В соответствии с ч. 1 стат. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения нарушителя к ответственности при нарушениях законодательных требований в области ККТ составляет 2 мес. Период истечения срока считается с момента совершения нарушения. Если меры предусматривают дисквалификацию, срок увеличивается до 1 года.

Как избежать штрафа за неприменение ККТ

Штраф за неприменение онлайн-кассы в 2018 году ИП не распространяется на предпринимателей, получивших отсрочку до 01.07.2019 г. Если же по нормам законодательства необходимо установить ККТ, при проверке бизнесу грозят санкции. Можно ли как-то избежать наказания?

При добровольном заявлении юрлицом (ИП) о совершенном правонарушении, а также его устранении меры ответственности не применяются. Подать заявление требуется в ИФНС в письменном виде любым способом, включая электронный (через Личный кабинет пользователя ККТ). Данная норма установлена в примечании к стат. 14.5 КоАП. При этом обязательно соблюдение следующих условий:

  • На дату отправления заявления ИФНС не имеет данных о факте нарушения.
  • Заявленных сведений достаточно для установления обстоятельств нарушения.

Такое освобождения от наказания действует в отношении ограниченных нарушений по КоАП:

  • Неприменение кассы в утвержденных ситуациях по ч. 2 стат. 14.5.
  • Применение «неправильной» ККТ или не прошедшей утвержденную процедуру регистрации (перерегистрации) аппарата по ч. 4 стат. 14.5.
  • При выставлении требований клиента невыдача продавцом чека или БСО по ч. 6 стат. 14.5.

Если же нарушитель добровольно признал факт правонарушения и исполнил обязанность, за которую привлекается к ответственности, санкция понижается до 1/3 от минимально возможной по ч. 2, 4 или 6 стат. 14.5 КоАП. В отдельных ситуациях вместо взыскания штрафа могут вынести предупреждение при условии первичного нарушения (ч. 1 стат. 4.1.1 КоАП).

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.