text
Учет в учреждении

КБК в платежном поручении

  • 13 сентября 2018
  • 218

Для перечисления налогов, взносов, госпошлин и других обязательных платежей в поручении указывается код бюджетной классификации. Мы рассказываем, для чего он предназначен, как формируется, приводим актуальные значения КБК.

Смотрите примеры заполнения поля 104 в платежном поручении, где нужно отразить код КБК. В конце статьи читайте, что делать, если допустили ошибку при указании КБК в платежном поручении.

Что такое КБК в платежном поручении

Для того, чтобы вести бюджетный учет, формировать отчетность, используется бюджетная классификация. Ей посвящена глава 4 БК РФ. Минфин определяет структуру кодов БК, порядок их формирования и применения. На сегодняшний день действует Инструкция 65н от 01.07.2013 года с изменениями и дополнениями. Существует бюджетная классификация:

  • доходов;
  • расходов;
  • источников дефицита бюджета.

В РФ используются двадцатизначные коды, структура каждого из них является единой для всех уровней бюджета, чтобы обеспечить сопоставимость показателей. В платежных поручениях используются доходные КБК, состоящие из следующих двадцати позиций:

  • с 1 по 3 – код главного администратора;
  •  4 – группа доходов;
  • с 5 по 6 – подгруппа доходов;
  • с 7 по 8 – статья доходов;
  • с 9 по 11 – подстатья доходов;
  • с 12 по 13 – элемент доходов;
  • с 14 по 17 – группа подвида доходов бюджета;
  • с 18 по 20 – аналитическая группа подвида.

Использование КБК позволяет определить назначение платежа и правильно зачислить поступающие бюджетные средства.  

Чтобы правильно указывать все двадцать позиций кода КБК, можно воспользоваться сервисом в Системе Госфинансы. Выберите вид и назначение платежа и получите нужный КБК. Или наоборот, введите КБК и уточните вид платежа по нему.

Как корректно указать КБК в расчетных документах

Форма платежного поручения (по ОКУД 0401060) утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 года № 383-П. Каждому полю документа присвоен номер. Инструкция, содержащаяся в Положении, подробно описывает заполнение всех реквизитов. Про поля 101-109 в документе Банка России говорится, что они предназначены для внесения сведений в соответствии с требованиями правовых актов Минфина.

Порядок указания КБК в платежном поручении в 2018 году определяется приказом Минфина 107н от 12.11.2013 года. В нем установлены правила представления информации в расчетных документах о переводе налогов, сборов, таможенных платежей, других перечислений в бюджетную систему РФ. Номер поля для КБК в платежном поручении – 104:

КБК в платежном поручении

Пример заполнения поля 104

Рассмотрим образец заполнения реквизитов налоговых платежей при перечислении пени по подоходному налогу:

КБК в платежном поручении

В поле 104 проставляется КБК 18210102010012100110. Этот код можно проверить по составляющим, воспользовавшись Инструкцией 65н:

  • 182 – код администратора доходов, присвоенный ФНС;
  • 101 – группа налоговых и неналоговых доходов, подгруппа – налоги на доходы;
  • 02010 – статья НДФЛ, подстатья – источником облагаемых доходов является налоговый агент;
  • 01 – элемент, означающий перечисления в федеральный бюджет;
  • 2100 – код подвида дохода, означающий уплату пени;
  • 110 – аналитический код подвида, означающий налоговые платежи.

Если бы пеню перечислял за себя ИП, адвокат или нотариус, он бы выбрал статью и подстатью 02020. Для перечисления текущих платежей выбирается код подвида 1000. Так формируется КБК по любому перечислению.

Страховые взносы

Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует в 2018 году ФНС. В таблице приведены актуальные доходные КБК для перечисления этих платежей.

 

Текущие платежи

Пени

Штрафы

Взносы на ОПС

18210202010061010160

18210202010062110160

18210202010063010160

Взносы на ОМС

18210202101081013160

18210202101082013160

18210202101083013160

Взносы на социальное страхование

18210202090071010160

18210202090072110160

18210202090073010160

Работодатели, имеющие рабочие места с вредными условиями труда, оплачивают взносы на ОПС по дополнительному тарифу. КБК дохода для них указаны в таблице.

 

Текущие платежи

Пени

Штрафы

Тариф не зависит от спецоценки

За работников по списку № 1 (п.1 ч.1 ст. 30 400-ФЗ)

18210202131061010160

18210202131062110160

18210202131063010160

За работников по списку № 2 (п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ)

18210202132061010160

18210202132062110160

18210202132063010160

Тариф зависит от спецоценки

За работников по списку № 1 (п.1 ч.1 ст. 30 400-ФЗ)

18210202131061020160

18210202131062120160

18210202131063020160

 За работников по списку № 2 (п.2-18 ч.1 ст.30 400-ФЗ)

18210202132061020160

18210202132062120160

18210202132063020160

Администратором взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в 2018 году является фонд социального страхования. Для перечисления этих взносов нужно использовать следующие КБК:

  • Текущие платежи – 39310202050071000160;
  • Пени – 39310202050072100160;
  • Штрафы – 39310202050073000160.

Все КБК по уплате страховых взносом смотрите в отдельной статье.

Налог на прибыль организаций

На основании ст. 284 НК РФ юридические лица платят налог на прибыль в бюджеты двух уровней:

  • федеральный по ставке 3%;
  • региональный по ставке 17%.

Для каждого бюджета будет отдельный КБК в платежном поручении 2018 при уплате налога на прибыль:

  • в федеральный бюджет – 18210101011011000110;
  • в региональный бюджет – 18210101012021000110.

Перечислять налог нужно двумя поручениями, потому что по каждому КБК делается отдельный платежный документ. Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль в федеральный бюджет:

КБК в платежном поручении

Подробнее про КБК по налогу на прибыль читайте в отдельной статье.

Уплата налога физическим лицом

До 1 ноября 2018 года многие физлица получат из ИФНС уведомление и квитанции на уплату налогов за 2017 год:

  • на имущество;
  • земельного;
  • транспортного;
  • НДФЛ.

Заплатить НДФЛ должен будет тот, в отношении кого в ИФНС поступило сообщение от работодателя о невозможности удержания налога.

Внести все обязательные платежи можно наличными в кассе любой кредитной организации, а также воспользовавшись услугами онлайн банка, платежными системами Яндекс Деньги, Киви кошелек и другими. За перечисление налоговых платежей в РФ комиссия не взимается. КБК можно взять из полученных квитанций, в справочниках платежных систем. На официальном портале ФНС есть бесплатный сервис для формирования физлицами платежных документов. Там есть справочник актуальных КБК.

С 2019 года у налогоплательщиков не будет возникать вопрос, где взять КБК в платежном поручении. В июле 2018 года Госдума в третьем чтении приняла закон о поправках к ст.45 НК РФ. С 01.01.2019 года физлицам станет доступен единый налоговый платеж. Можно будет добровольно внести определенную сумму на специальный счет в УФК для последующего распределения на оплату текущих платежей, задолженностей, пеней по трем имущественным налогам. В течение 5 дней с момента наступления срока уплаты или зачисления средств ИФНС должна уведомить плательщика о произведенных зачетах. 

В платежке неверно указан КБК: что делать

Налоговики составили рейтинг часто допускаемых ошибок в платежных документах, из-за которых платежи попадают в разряд невыясненных. Одна из распространенных ошибок - неверное указание КБК.

Если при оформлении платежного поручения на перечисление налогов указан неверный КБК, оно не будет возвращено плательщику, потому что банк не контролирует правильность и актуальность этого реквизита. Средства поступят на счет ИФНС и будут зачислены либо на другой налог, либо на невыясненные поступления. По уплачиваемому налогу образуется недоимка. Возникает вопрос: можно ли уточнить КБК в платежном поручении?

В письме Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145 такая возможность предусмотрена. В нем утверждается, что неправильное указание КБК в платежном поручении не свидетельствует о неисполнении обязанностей по уплате налогов. Нужно обратиться в инспекцию с заявлением произвольной формы, содержащем следующие данные:

  • наименование, ИНН и КПП организации;
  • номер, дата и сумма платежного поручения;
  • новый КБК, который следует считать верным;
  • просьба на основании ст.45 НК РФ отменить начисление пени.

К документу следует приложить копию платежного поручения. На основании заявления ИФНС принимает решение об уточнении платежа, налоги или взносы считаются уплаченными с момента поступления денег в бюджет.

Обратите внимание! С 1 января 2019 года уточнять платежи нужно будет по новым правилам.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.