8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Справочник по годовой инвентаризации
Учет в учреждении

Примеры отражения материальной помощи в 6-НДФЛ

20 ноября 2018
855
Средний балл: 0 из 5

Мы рассмотрим, какие виды материальной помощи нужно обязательно вносить в форму 6-НДФЛ, а какие можно не отражать в данной отчетности.

Ниже в статье смотрите образцы заполнения 6-НДФЛ с отражением материальной помощи.

Какую материальную помощь нужно показать в 6-НДФЛ

Отображать в отчете нужно следующие виды выплат:

  • Матпомощь, которую нужно полностью включать в базу для расчета НДФЛ.
  • Матпомощь, которая дает право на полный или частичный вычет при начислении подоходного налога.

Вычеты при выплате матпомощи положены в следующих случаях:

  • Выплата любой денежной суммы в размере не более 4000 рублей в течение календарного года.
  • Выплата работникам, имеющим инвалидность – не более 4000 рублей в течение календарного года.
  • Выплаты при выходе на пенсию – не более 4000 рублей за год.
  • Выплата при рождении (усыновлении) ребенка – не более 50 000 рублей, при условии, что они выплачены в течение 12 месяцев со дня рождения (усыновления).

В этом случае сумма выплаченная работнику в отчете должна указывается с выделением части, которая не будет облагаться налогом.

Какая материальная помощь в 6-НДФЛ не отражается

В форме 6-НДФЛ не отражают матпомощь, которая не будет облагаться подоходным налогом. Полный перечень таких выплат можно найти в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 года № ММБ-7-11/387@. Он включает в себя следующие виды материальной помощи:

  • Единовременная выплата в случае смерти работника организации (в том числе и бывшего, уволившегося в связи с выходом на пенсию).
  • Выплата сотрудникам в связи со смертью близких родственников.
  • Выплата сотруднику (его близким родственникам) в случае гибели его родственников (самого сотрудника) от воздействия стихийных бедствий и техногенных катастроф.
  • Выплата работнику (его близким родственникам) при гибели его родственников (самого сотрудника) в результате террористических актов.

Этот список не исчерпывающий. В форму 6-НДФЛ можно не вносить все виды материальной помощи, которая не облагается налогом. Например, помощь оказанная на лечение. При условии, что она выплачивается из прибыли компании.

Обратите внимание! Выплата во всех перечисленных случаях должна быть документально подтверждена (свидетельство о смерти, справка из МЧС и другие официальные документы).

Дата фактического получения дохода

Датой фактического получения материальной помощи считается день, когда работодатель направил денежные средства в адрес работника. В данном случае не важно, каким способом он их получил, наличным или безналичным расчетом. Именно эту дату, указывают в соответствующих строках формы 6 – НДФЛ, а не дату издания распорядительного документа о выдаче денежных средств.

Дата удержания налога

Дата удержания налога будет зависеть о того, в каком виде работник получил матпомощь:

  • Если она была выплачена в виде денежных средств, то датой удержания подоходного налога будет считаться дата их получения человеком. То есть в этом случае дата удержания налога совпадает с датой получения выплаты.
  • Если работник оказывается помощь путем передачи ему каких-либо ценностей, то подоходный налог будет удержан только тогда, когда работодатель будет перечислять работнику денежные средства.

Дата удержания налога также отражается в отдельной строке формы 6-НДФЛ.

Срок перечисления налога

Еще одна дата, которую нужно правильно отразить в форме 6-НДФЛ – это срок перечисления налога. Согласно действующему законодательству он наступает на следующий рабочий день, после фактического получения работником денежных средств.

Если срок перечисления выпал на выходной день - он переносится на первый рабочий день после этого. Например, срок выпал на 22.09.2018, а это суббота, значит он переносится на 24.09.2018 - понедельник.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ: примеры заполнения

Основная часть формы 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В первом разделе указывают общие суммы, полученные работником. Во втором разделе они детализируются, а также указываются даты получения выплаты, удержания и перечисления подоходного налога.

Ниже можно посмотреть пример того, как отображается матпомощь в 6-НДФЛ. Образец заполнения раздела 1.

Для примера возьмем следующую ситуацию:

Работник получил материальную помощь в связи с рождением ребенка. Она составила 65 000 рублей. На руки эту сумму он получил 12.09.2018 года.

В первом разделе нужно отразить данные по суммам, которые облагаются и не облагаются налогом,  указать удержанную и перечисленную сумму налога.

После заполнения раздел 1 будет выглядеть следующим образом:

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Затем детализируются даты и суммы полученных доходов.

Материальная помощь в 6-НДФЛ, пример заполнения во 2 разделе будет выглядеть следующим образом:

Материальная помощь в 6-НДФЛ

  • В строке 100 указывается дата получения денежных средств.
  • В строке 110 дата удержания налога.
  • В строке 120 дата перечисления налога.
  • В строке 130 полная сумма. Полученной материальной помощи.
  • В строке 140 сумма исчисленного налога.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда получаемая выплата не превышает 4000 рублей. В данной ситуации нет четкого указания, вносить ее в отчет или нет. Но многие специалисты придерживаются мнения, что эту сумму также стоит отражать в отчетности. Делается это для того, чтобы избежать ошибок при составлении формы в дальнейшем. Вычет 4000 рублей дается на год и если работник получит матпомощь еще раз, то она полностью будет облагаться НДФЛ. При этом форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом и если не указать вычет, то в дальнейшем можно допустить ошибку и предоставить его еще раз.

Ниже можно посмотреть, как правильно отражается матпомощь в 6-НДФЛ, пример заполнения до 4 тысяч рублей.

Для примера возьмем следующую ситуацию.

Во втором квартале (18.05.2018) работник получил материальную помощь 2000 рублей, а в третьем квартале (28.08.2018) 4000 рублей. В первом случае налог с него не будет удерживаться, поскольку, указанная сумма меньше вычета. При следующей выплате он получит вычет только в 2000 рублей, хотя полная сумма и составляет всего 4000 рублей. Первую часть вычета он уже получил.

Пример отчета за 2 квартал:

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Раздел 2

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Пример отчета за 3 квартал:

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Раздел 2

Материальная помощь в 6-НДФЛ

logo
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы увидеть результаты теста, зарегистрируйтесь

После регистрации вы увидите свой результат теста и рекомендации по обучению

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы смотреть видео, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Мы следим за качеством наших материалов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.