text
Учет в учреждении

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

  • 2 октября 2018
  • 794

Бухгалтеров ожидают важные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года – повышение размера НДС; поправки по налогу на прибыль, УСН, имуществу, акцизам и др.; рост МРОТ с 2019 года; введение нового налогового режима для самозанятых лиц и т.д.

Из этой статьи вы узнаете обо всех изменениях в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года. 

Чтобы легче было запомнить все изменения на 2019 год, скачайте шпаргалку, подготовленную экспертами журнала Учет в учреждении или обращайтесь к нашей статье.

Скачать шпаргалку

Изменения по страховым взносам с 2019 года

Правительство РФ отказалось от увеличения с 2021 г. ставок по обязательным взносам на страхование. Общий тариф останется на прежнем уровне в размере 30 % (Закон № 303-ФЗ от 03.08.2018 г.). Разбивка начислений по видам взносов соответствует следующим ставкам:

  • В ПФР – 22 %.
  • В ФСС – 2,9 %.
  • В ФОМС – 5,1 %.

При расчете величины взносов с доходов персоналу работодатель должен учитывать изменения по лимитам облагаемой базы в части пенсионного страхования и социального. Величина таких пределов устанавливается на федеральном уровне (п. 3, 6 стат. 421 НК). Новые значения утверждает Правительство РФ. На 2019 год уже запланированы новые размеры лимитов (законопроект находится в разработке Минфина).

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года Обратите внимание!

Начиная с 1 кв. 2019 г., все страхователи обязаны заполнять новый бланк РСВ. По сравнению с прошлой формой в документе сокращено число приложений к разд. 1, введены дополнительные строки в некоторые страницы, а поле «№ корректировки» в разд. 3 заменено на поле «Признак аннулирования сведений».

Повышены и суммы фиксированных взносов, которые обязаны уплачивать «за себя» в бюджет предприниматели. Данные на 2018, 2019 и 2020 гг. приведены в таблице:

Вид страхования

2018 г.

2019 г.

2020 г.

Пенсионные – дополнительно ИП с доходами свыше 300000 руб. уплачивают 1 % от суммы превышения

26545 руб.

29354 руб. (рост тарифа по сравнению с 2018 г. составит 10,5 %)

32448 руб. (рост тарифа по сравнению с 2019 г. составит10,5 %)

Социальные

Не платятся

Медицинские

5840 руб.

6884 руб. (рост тарифа по сравнению с 2018 г. составит 17,8 %)

8426 руб. (рост тарифа по сравнению с 2019 г. составит 19,7 %)

Изменения по НДС с 2019 года

Глобальные изменения в налоговом законодательстве с 2019 года ждут всех плательщиков НДС – решено повысить базовый процент с 18 до 20 % (Закон № 303-ФЗ от 03.08.18 г.). Действующие в 2018 г. льготные ставки в 0 % и 10 % сохранены без корректировок. Продлена вплоть до 2025 г. ставка в 0 % для авиаперевозок в г. Калининград и респ. Крым; для пассажирских перевозок в Дальневосточный округ.

Сокращен срок камералок по НДС с 3 мес. до 2 мес. Увеличение периода проверки возможно до 3 мес. при выявлении недочетов в отчетности. В целях возмещения НДС больше предприятий смогут воспользоваться заявительным порядком – порог перечисленных налогов понижен с 7 млрд. руб. до 2 млрд. руб.

Когда будете заключать контракты на следующий год, учитывайте изменение ставки НДС. Как подготовить контракты с изменением НДС без ошибок, читайте в статье журнала Учет в учреждении.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года Обратите внимание!

С 2019 г. обязанность по уплате налога по облагаемым операциям распространяется и на плательщиков сельхозналога (ЕСХН). Для получения освобождения от уплаты НДС нужно или перейти на ЕСХН в 2019 г., или не превысить лимит доходов. Этот показатель установлен на 2018 г. в сумме 100 млн. руб., на 2019 г. – 90 млн. руб.

Изменения по налогу на прибыль с 2019 года

Действующие в 2018 г. ставки в 17 % и 3 % будут сохранены вплоть до 2024 г. Базовое распределение предусматривает перечисление организациями 17 % в региональный бюджет, 3 % – в федеральный. У компаний появится возможность применять льготные региональные тарифы при условии принятия в отдельном субъекте РФ соответствующего закона и наличия подобного условия в глав. 25 НК.

С 2019 г. предприятия смогут отнести в состав прибыльных расходов затраты на туристический отдых в РФ работников. Максимально разрешается списать 50000 руб. на каждого сотрудника или его родственника. В качестве документального подтверждения таких издержек выступает договор с турагентом или туроператором между предприятием и исполнителем. Дополнительно работодатель может отнести на свои расходы траты на проживание, питание, экскурсии, обслуживание в рамках санаторно-курортных услуг. При перечислении стоимости путевки организация обязана удержать подоходный налог.

Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2019 года

Глобальные изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России касаются величины МРОТ – при этом регионы вправе самостоятельно утверждать свой размер МРОТ. С 01.01.2019 г. МРОТ вырастет до 11280 руб. Это значение равно показателю прожиточного минимума в части трудоспособных граждан за 2 кв. 2018 г. (Закон № 421-ФЗ от 28.12.17 г.). Скачайте таблицу МРОТ по регионам России с 1 января 2019 года:

Скачать таблицу МРОТ с 1 января 2019 года по регионам России

Величина прожиточного минимума увеличилась на 4 % по сравнению с данными за 1 кв. 2018 г. Связано это с повышением потребительских цен на продукты. По причине роста МРОТ все работодатели должны пересмотреть уровень зарплаты персонала, изменить порядок расчета пособий и больничных. Отдельные виды социальных выплат повысятся уже с 01.01.2019 г. Дополнительная ежегодная индексация детских пособий, декретных выплат и единовременных будет проведена Правительством РФ с 01.01.2019 г.

Изменения по НДФЛ с 2019 года

Все нормативные ставки по подоходному налогу в 2019 г. останутся на прежнем уровне. Несмотря на то, что в Госдуме находится проект Минфина о введении прогрессивной шкалы по НДФЛ, в настоящее время Правительство не готово к еще одним глобальным изменениям. Для утверждения законопроект нуждается в изучении и доработках. В случае положительного принятия нововведения россиян будет ждать прогрессивная тарифная шкала по НДФЛ:

Тариф по НДФЛ (в %)

Величина годового дохода физлица (в руб.)

5

Менее 100000

5000 руб. (фиксировано) + 13 % от доходов более 100000 руб.

От 100000 до 3000000

382000 руб. (фиксировано) + 18 % от доходов более 3000000

От 3000000 до 10000000

1642000 руб. (фиксировано) + 25 % от доходов более 10000000

Более 10000000

В 2019 г. Минфин планирует внедрить изменения в механизм администрирования налога и предоставления гражданам налоговых вычетов. В частности, речь идет о применении имущественных вычетов при реализации имущественных объектов или при получении в дар, а также по наследству. Скорректируется порядок оформления вычетов в части процентов при пользовании кредитами для рефинансирования долга или по специальной программе помощи физлицам-заемщикам в сложных жизненных обстоятельствах.

Для ИП уточнят регламент признания расходов, возникших при реализации используемого в бизнесе имущества. А предпринимателям на ОСНО (общая система налогообложения) более не придется декларировать полученные доходы – чиновники предусмотрели для них отдельный алгоритм начисления и последующей оплаты налога в бюджет.

Нововведения ожидают и бланк ф. 2-НФДЛ. Чиновники разработали новую форму справки, а также обновленный электронный формат и порядок внесения данных в отчет. Использовать новый бланк работодателям придется уже при подаче сведений о физлицах за 2018 г. Новые формы 2-НДФЛ смотрите в отдельной статье.

Изменения по налогу на имущество с 2019 года

С 2019 года из перечня облагаемых объектов по п. 1 стат. 374 НК исключено движимое имущество. А значит, предприятиям больше не нужно исчислять и уплачивать в бюджет налог на имущество по таким объектам вне зависимости от амортизационной группы. Дополнительно корректируется механизм расчета налоговой базы при уточнении в середине года кадастровой цены объекта.

В связи с изменениями в глав. 30 НК налоговая служба приступила к разработке обновленных бланков отчетности по налогу – расчета и декларации. Утверждение документов ожидается в ближайшее время.

Что касается физлиц, планируется уточнить регламент определения налога и утвердить специальный коэффициент для ограничения ежегодного повышения исчисляемого по кадастровым данным налога. По итогам нововведений максимальное повышение налога не должно превышать 10 % по сравнению с предыдущим налоговым периодом, то есть календарным годом.

Подробнее про изменение налога на имущество с 2019 года, читайте в нашей статье.

Изменения по УСН с 2019 года

Одно из главных изменений для упрощенцев заключается в полной отмене обязанности по предоставлению декларации в ИФНС. Такая льгота распространяется не на все субъекты, а только на тех, кто использует объект налогообложения «Доходы» и применяет онлайн-кассу. Автоматическая передача сведений о кассовых операциях в фискальном режиме позволит налоговикам самостоятельно определять величину налога с УСН к уплате в бюджет.

С 2019 года упрощенцев ожидает рост налоговой нагрузки. Чиновники изменили перечень льготных видов хоздеятельности, дающих право на использование пониженного тарифа страховых взносов в 20 %. Перечень кодов приведен в соответствие с ОКВЭД-2. Поэтому всем компаниям и ИП требуется заново проверить, можно ли продолжать применять льготу или нет.

Новый налоговый режим с 2019 года

С 2019 года планируется ввести абсолютно новый налоговый режим для самозанятых граждан. В рамках эксперимента внедряется налог на профессиональный доход, перейти на уплату которого будут вправе также и действующие предприниматели без наемных сотрудников. Таких ИП освободят от обязанности по перечислению в бюджет фиксированных страховых взносов.

Эксперимент планируется провести в 2019-2028 гг. не по всей РФ, а только в четырех ее регионах – респ. Татарстан, Калужской обл., Московской обл. и г. Москве. Новый спережим подразумевает налогообложение доходов ИП по профессиональной деятельности. Ставка налога ожидается в дифференцированных размерах:

  • Для работающих с филицами – на уровне в 4 %.
  • Для работающих с юрлицами – на уровне в 6 %.

В обозначенные тарифы уже входят взносы по обязательному страхованию, никаких дополнительных отчислений делать не требуется. Максимальная величина доходов по такой системе равна 10 млн. руб. Новый режим не заменяет упрощенку, плательщики вправе самостоятельно выбирать, продолжать вести хоздеятельность на УСН или перейти на уплату нового налога. Совмещение с другими налоговыми режимами (ЕНВД, ЕСХН, ОСНО или УСН) не допускается.

Для расчетов суммы фискального платежа к уплате разрабатывается специальная программа, доступная к скачиванию на мобильные устройства. С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщик сможет вести учет операций по доходам, обмениваться информацией с ИФНС и начислять налог. Отчетность предоставлять в контрольные органы не требуется. Для постановки на учет достаточно регистрации в приложении.

Изменения по ЕНВД с 2019 года

С 1-го января 2019 года все вмененщики обязаны применять в расчетах новое значение коэффициента-дефлятора. Показатель ожидается к утверждению Минэкономразвития РФ к концу 2018 года. Повышение произойдет на уровень инфляции в стране, то есть примерно на 4 %. В 2018 г. значение коэффициента-дефлятора К1 равняется 1,868.

Всем предпринимателям на ЕНВД, освобожденным от необходимости установки онлайн-касс, с 01.07.2019 г. придется покупать модернизированную технику. До этой даты разрешается работать без онлайн ККТ при условии выдачи по требованию клиента документа о расчетах. К примеру, это товарный чек или кассовый, квитанция и т.д. На сумму затрат по приобретению онлайн-техники разрешается применить вычет, но не более 18000 руб. на каждый используемый в бизнесе аппарат.

Суммы ставок по взносам на страхование сотрудников у ИП на ЕНВД в 2019 году не изменятся. Но «за себя» придется перечислить больше. В части ОПС – 29354 руб.; в части ОМС – 6884 руб. Дополнительно по пенсионному страхованию потребуется заплатить 1 % с доходов более 300000 руб. На величину фиксированных сумм разрешается уменьшить сумму налога к уплате по вмененному режиму.

Изменения по акцизам с 2019 года

С 01.01.2019 г. ожидается увеличение тарифов по акцизам на топливо примерно на 1/3. Планируется повысить ставки на моторное топливо – до 12300 и 12750 руб. за 1 тонну; на дизельное топливо – до 8500 и 8800 руб. за 1 тонну. Также возрастут акцизы на подакцизную продукцию – на 10 %, включая сигареты и алкоголь. В Налоговый Кодекс добавят термин «темное судовое топливо». Чиновники предлагают обнулить акцизы на такую продукцию на период 01.01.2019 г. – 31.12.2021 гг.

На привозные и изготовленные в России алкогольные напитки, такие как шампанское и вина, планируется утвердить единую ставку с 2019 г. Винные напитки отнесут к винам (по ставке в 36 руб. / 1 л.). При этом пониженные тарифы на шампанское и вина с защищенным названием места изготовления и географическим указанием предлагается отменить. Дополнительно чиновники собираются отнести к подакцизной продукции используемый для изготовления вина виноград. Отдельно для производителей будет действовать специальный налоговый вычет с использованием в расчетах повышающего коэффициента.

Чиновники решили включить в перечень подакцизных товаров кальянную смесь. Законопроект с соответствующими поправками уже внесен на рассмотрение в Думу (№ 493989-7). Согласно уточнениям в стат. 193 НК, в 2019 году тариф составит 457 руб. / 1 кг.

С 1-го января 2019 г. перечислять акцизы придется и российским производителям косметической и парфюмерной продукции. Планируется установить стоимость в 523 руб. / 1 л. по безводному спирту, 107 руб. / 1 л. по денатурированному спирту. Для производителей, документально подтвердивших целевое использование спиртового сырья в производстве продукции, предусматриваются вычеты.

«Зарплата в учреждении»

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ Как снизить штраф за СЗВ-М без суда
☑ Когда выгоднее уйти в отпуск в 2018 году
☑ Шпаргалка. Как включать премии в расчет отпускных

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Патентная система налогообложения с 2019 года

С 1-го июля 2019 г. для ИП на ПСН вводится обязанность по применению онлайн-касс – стоимость приобретения ККТ можно взять к вычету, но не более 18000 руб. по каждому аппарату. А с 1-го января 2019 г. будет расширен перечень видов деятельности для использования патента. В частности, Минфином планируется добавить:

  • Курьерские услуги.
  • Растениеводство и сопутствующие услуги.
  • Работы по уборке льда, снега и подметанию улиц.

Дополнительно налоговики собираются разрешить регионам утверждать ограничения по работе на ПСН – по числу объектов торговли (нестационарной и стационарной), по числу автотранспортных объектов, по площади предоставляемых в аренду нежилых или жилых помещений. Местные органы власти смогут устанавливать нулевую ставку по ПСН вновь открывшимся ИП (на 24 мес.) и отказывать бизнесменам в использовании патента.

Основные изменения по ПСН с 2019 года:

  • Обязательная установка предпринимателями онлайн-кассы – норма начнет действовать с 01.07.2019 г.
  • Добавление видов деятельности в целях работы ИП на ПСН (стат. 346.43 НК).
  • Разработка мер по адаптации налогового режима для самозанятых граждан.
  • Предоставление на региональном уровне прав по выбору данной системы налогообложения или отказе в ее применении.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года Обратите внимание!

Не смогут применять ПСН те предприниматели, у которых превышены показатели по числу автотранспортных средств; предоставляемой в аренду площади помещений, включая земельные и дачные участки; площади торговых объектов.

Работа на ПСН по-прежнему будет осуществляться ИП на добровольной основе. Допустимый период использования патента – от 1 мес. до 12 мес. Максимально возможная величина ставки составляет 6 %. Никакая отчетность по патенту не подается, но обязательным остается ведение книги доходно-расходных операций.

Налог на самозанятых

По поручению Владимира Путина в настоящее время идет активная разработка легализации доходов самозанятых граждан. Новый налог носит название «Налог на профессиональный доход». С 1-го января 2019 г. ожидается внедрение эксперимента по применению данного налога в 4 российских регионах:

  1. г. Москва.
  2. Московская обл.
  3. Респ. Татарстан.
  4. Калужская обл.

Планируется первоначально протестировать новую технологию в указанных российских регионах. В случае успешного внедрения предполагается распространить действие налога по всей России. Самозанятые лица будут самостоятельно начислять и платить в бюджет единый налог, который заменит страховые взносы и прочие виды фискальных платежей. Для постановки на учет не нужно никуда ходить. Достаточно скачать специальное приложение и затем пройти регистрацию.

Профессиональный сбор будет взиматься с учтенных в приложении доходов. Ставка планируется на уровне в 4 % (для работающих с физлицами) и 6 % (для сотрудничающих с юрлицами). Сдача отчетности не требуется. Простая система работы нового налога и легкая процедура регистрации граждан в налоговой системе позволят использовать сбор без наличия профильного образования.

Кто относится к самозанятому населению и какими льготами могут пользоваться такие работники читайте в рекомендации Системы Госфинансы

Туристический налог

С 2019 года россиян ожидает введение туристического налога в 85 регионах РФ. В 2018 г. в качестве эксперимента уже был внедрен курортный сбор в респ. Крым, Ставропольском, Краснодарском и Алтайском крае. Все прочие субъекты России получили законное право по удержанию с отдыхающих до 2 % от стоимости проживания, начиная с 2020 г. Пилотный проект уже находится в разработке и будет опробован в г. Санкт-Петербурге.

На фоне продолжающего дефицита бюджетных средств о туристическом налоге вспомнили в Комитете по финансам г. Санкт-Петербурга. В процессе «нулевых» чтений бюджета на 2019 г. Алексей Корабельников (председатель Комитета) предложил по примеру Европы ввести для туристов дополнительный сбор величиной в 1-2 % от цены проживания. Провести пилотный проект решили в г. Санкт-Петербурге, а в случае успеха распространить подобную практику на остальные регионы России.

В настоящее время в Минкультуры уже поданы обращения от ряда субъектов РФ с просьбой о взимании туристического сбора. Это даст возможность муниципалитетам получать дополнительные средства от туристической инфраструктуры. Планируемые нововведения находятся на обсуждении с Минкультуры и Минфином.

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.