8 (800) 511 98 66 Звонок бесплатный! Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу
Учет в учреждении

Когда заполняется строка 050 в 6-НДФЛ и что в ней отражается

  • 19 ноября 2018
  • 40

Частые затруднения у сотрудников, сдающих налоговую отчетность, вызывает строка 050 в 6-НДФЛ. Она заполняется только в случае, если у работодателя трудится сотрудник, являющийся гражданином другого государства. И при этом он должен работать по патенту. Строка 050 раздела 1 6-НДФЛ отражает именно оплату за патент – как авансовый платеж по подоходному налогу.

Рассмотрим, как правильно заполнить строку 050 в 6-НДФЛ. Смотрите пример в нашей статье.

Что отражают в строке 050 6-НДФЛ

Иностранные граждане для работы на территории России должны приобретать специальный патент. Сумма платы за патент может вноситься несколькими способами:

  • Равными ежемесячными платежами;
  • Одной суммой за весь период, год или полугодие.

В случае если иностранец допускает просрочку платежа, он теряет право на работу на территории страны.

Согласно налоговому законодательству платеж за патент является авансовым платежом за будущий подоходный налог иностранного гражданина.

Российские работодатели должны удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог с зарплатных сумм иностранных граждан, но при этом они должны учесть в расчете сумму платеж за патент.

На эту сумму НДФЛ будет уменьшаться в течение всего налогового периода, пока исчисленный нарастающим итогом подоходный налог не превысит сумму патента.

Для отражения авансовых платежей в налоговой отчетности формы 6-НДФЛ есть специальная графа «Сумма фиксированного авансового платежа», строка 050.

Как заполнить строку 050 в 6-НДФЛ

Как будет заполняться строка 050 в 6-НДФЛ, что в нее входит?

Налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ сдается каждый квартал, нарастающим итогом. В строке 050 отражается сумма авансового платежа, которая уменьшает начисленный подоходный налог.

Например, иностранец заплатил за патент за полгода 10000 рублей. Предположим, что в течение этих шести месяцев он получал ежемесячный оклад в размере 20 000 рублей. Соответственно, сумма исчисленного НДФЛ каждый месяц будет составлять 2600 рублей.

В первый месяц сумма подоходного налога, подлежащая удержанию, будет рассчитываться следующим образом: 10000 –  2600 = 7400 рублей. Поскольку авансовый платеж превышает НДФЛ, то сумма к удержанию равна нулю.

Во второй месяц расчет производят аналогичным образом, но уже с учетом предыдущих сумм исчисленного налога: 7400-2600= 4800 рублей.

И так, пока подоходный налог работника-иностранца не превысит авансовый платеж.

Сумма авансового платежа, которая в данном отчетном периоде пошла в зачет подоходного налога, должна отражаться в строке 050. При этом она не должна быть больше, суммы, внесенной в строку 040.

Строка 050 заполняется только, если у иностранца есть патент.

Для того чтобы работодатель уменьшил подоходный налог на сумму, уплаченную за патент иностранный работник должен выполнить ряд условий:

  • Направить в адрес работодателя заявление о зачете суммы, уплаченной за патент.
  • К заявлению приложить документы, которые подтверждают, что плата за патент была произведена.
  • Также работодателю нужно предоставить специальное уведомление из налоговой службы, которое подтверждает его право на зачет.

В случае отсутствия этих документа работник-иностранец лишается права на  уменьшение удержанного подоходного налога на сумму платы за патент.

Пример заполнения 1 раздела 6-НДФЛ

Рассмотрим, как заполняется 6-НДФЛ строка 050, что туда входит на следующем примере:

Гражданин Казахстана приобрел патент стоимостью 30 000 рублей (2 500 * 12 месяцев). Срок действия патента с января по декабрь. Трудоустроился он с февраля месяца.

Соответственно его доход в первом квартале будет составлять:

  • Январь – 0 рублей;
  • Февраль – 28 500 рублей (сумма НДФЛ 3705 рублей);
  • Март – 32 300 рублей (сумма НДФЛ 4199 рублей).

Сумма к НДФЛ к удержанию:

  • Февраль 0 рублей, поскольку плата за патент превышает сумму налога (30 000 – 3705 = 26295);
  • Март 0 рублей (26295 – 4199= 22096).

Общая сумма, полученного налогооблагаемого дохода составит 60 800 рублей, она будут отражаться в строке 020 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Сумма исчисленного налога, указываемая в строке 040, будет равна 7904. Эта же сумма будет указана и в строке 050.

При этом раздел 6-НДФЛ будет выглядеть следующим образом:

Строка 050 6 НДФЛ

Если вы допустили ошибку в отчете во время оформления, важно исправить ее до проверки в налоговой, иначе грозят штрафы. Своевременная уточненка избавляет от штрафов. Бухгалтеры это знают и потому часто уточняют 6-НДФЛ «на всякий случай». Чтобы вам реже приходилось делать лишнюю работу, смотрите примеры частых ошибок и подсказки, какие из них исправлять, а о каких не беспокоиться в статье журнала Зарплата в учреждении

Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
Простите, что прерываем ваше чтение

Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям.

Чтобы продолжить чтение статьи, зарегистрируйтесь. Это бесплатно.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Это займет всего минуту
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.